第十二章技術(shù)經(jīng)濟(jì)與工程概算

第十二章技術(shù)經(jīng)濟(jì)與工程概算制藥工程項(xiàng)目，尤其是大型制藥工程項(xiàng)目，從項(xiàng)目建議書到可行性研究，從初步設(shè)計(jì)到施工圖設(shè)計(jì)，都要涉及大量的技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題。制藥工程設(shè)計(jì)的水平高低、質(zhì)量?jī)?yōu)劣，可通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和編制工程概算來分析和評(píng)判。正確可靠的制藥工程設(shè)計(jì)必然是技術(shù)上的先進(jìn)性與經(jīng)濟(jì)上的合理性的完美結(jié)合。本章將探討如何從經(jīng)濟(jì)的角度，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并簡(jiǎn)要介紹工程概算的編制方法。第十二章技術(shù)經(jīng)濟(jì)與工程概算12.1技術(shù)經(jīng)濟(jì)的指標(biāo)體系12.2投資12.3成本12.4銷售收入、稅金和利潤(rùn)12.5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)12.6國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)12.7工程概算12.1技術(shù)經(jīng)濟(jì)的指標(biāo)體系技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析是借助于一系列技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)制藥工程設(shè)計(jì)的不同技術(shù)方案或措施進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果的分析、計(jì)算、論證和評(píng)價(jià)，以尋求技術(shù)與經(jīng)濟(jì)之間的最佳關(guān)系，為確定技術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)上合理的最佳設(shè)計(jì)方案提供科學(xué)依據(jù)。技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的根本目的是使擬建制藥工程項(xiàng)目能以最小量的投入，生產(chǎn)出最大量的合格產(chǎn)品——藥品，以實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。在技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中，首先要根據(jù)制藥工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和不同技術(shù)方案的具體要求，建立一套由若干個(gè)單項(xiàng)指標(biāo)組成的科學(xué)合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，以全面反映不同技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)。然后收集和計(jì)算各種技術(shù)方案的單項(xiàng)指標(biāo)，再對(duì)各種技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行分析，并作出科學(xué)合理的論證和評(píng)價(jià)。由于影響制藥工程項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果的因素很多，因此，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系所包含的單項(xiàng)指標(biāo)也很多。這些單項(xiàng)指標(biāo)既有數(shù)量、時(shí)間指標(biāo)，又有效益、效率指標(biāo)；既有靜態(tài)指標(biāo)，又有動(dòng)態(tài)指標(biāo)，如表12-1所示。就內(nèi)容而言，表12-1中的單項(xiàng)指標(biāo)主要有三類：一類是反映勞動(dòng)成果的指標(biāo)，如產(chǎn)品及副產(chǎn)品的種類、數(shù)量、質(zhì)量等指標(biāo)；另一類是反映勞動(dòng)消耗的指標(biāo)，如原材料、輔助材料及燃料的消耗量，水、電、汽等公用工程量，產(chǎn)品成本和基建投資等；還有一類是反映經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)，如總產(chǎn)值、利潤(rùn)、稅金、投資回收期、投資收益率和內(nèi)部收益率等。需要指出的是，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系所包含的單項(xiàng)指標(biāo)及技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的詳細(xì)程度隨工程項(xiàng)目的性質(zhì)、外界條件、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的目的不同而有所不同。12.2投資投資指標(biāo)是技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析中的主要指標(biāo)，是投資決策的重要依據(jù)。為使工程項(xiàng)目的各項(xiàng)投資和總投資降至最低，必須對(duì)各種技術(shù)方案的投資指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真的分析和比較。根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)階段的不同，投資指標(biāo)的計(jì)算可分為設(shè)計(jì)前期的投資估算、初步設(shè)計(jì)階段的(總)概算、施工圖設(shè)計(jì)階段的(總)預(yù)算和設(shè)計(jì)后期的竣工決算。工程項(xiàng)目在可行性研究階段的投資估算對(duì)其總投資起著重要的控制作用，它應(yīng)作為工程總投資的最高限額，不得隨意突破。然而，要比較準(zhǔn)確地估算一個(gè)工程項(xiàng)目的總投資很不容易。在可行性研究階段，為提高投資估算的準(zhǔn)確度，我國(guó)一般采用與編制初步設(shè)計(jì)概算相同的方法對(duì)投資指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。12.2.1投資的組成工程項(xiàng)目的總投資工程費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用其它費(fèi)用1、工程費(fèi)用（1）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

制藥企業(yè)所需的設(shè)備主要有：生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程所需的機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、化工設(shè)備、制藥專用設(shè)備和儀器儀表；各種運(yùn)輸車輛；以及建設(shè)項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)而配備的各種備品、備件、工具、器具和家具等。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)包括全部設(shè)備、儀器、儀表以及各種運(yùn)輸車輛、工具、器具和家具等的購(gòu)置費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)。（2）建筑工程費(fèi)（建筑工程的主要內(nèi)容包括：生產(chǎn)廠房、輔助生產(chǎn)廠房、庫(kù)房、行政和生活福利設(shè)施等建筑物工程；各種設(shè)備基礎(chǔ)、操作平臺(tái)、管架、煙囪、水池、排水溝、道路、圍墻、大門和防洪設(shè)施等構(gòu)筑物工程；土石方和場(chǎng)地平整等。建筑工程費(fèi)的組成如圖12-1所示。圖12-1建筑工程費(fèi)的組成（3）安裝工程費(fèi)安裝工程的主要內(nèi)容包括：生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程所需的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表等的安裝和配線；工藝、給排水、供電、供熱、通風(fēng)等管道及電氣儀表管線的安裝；設(shè)備及管道的防腐、保溫以及避雷設(shè)施的安裝等。安裝工程費(fèi)的組成與建筑工程費(fèi)的組成相似。2、專項(xiàng)費(fèi)用（1）投資方向調(diào)節(jié)稅

投資方向調(diào)節(jié)稅是國(guó)家為貫徹產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)而征收的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。（2）建設(shè)期利息

根據(jù)不同的資金來源，在項(xiàng)目建設(shè)期間應(yīng)歸還的各類貸款的利息。（3）鋪底流動(dòng)資金

銀行規(guī)定必須先存入30%的流動(dòng)資金后，才可貸給其余的流動(dòng)資金。這30%的流動(dòng)資金稱為鋪底流動(dòng)資金，并作為投資列入專項(xiàng)費(fèi)用中。3、預(yù)備費(fèi)用（1）常規(guī)預(yù)備費(fèi)可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和施工過程中，在批準(zhǔn)的建設(shè)投資范圍內(nèi)所增加的費(fèi)用；彌補(bǔ)自然災(zāi)害造成的損失和采取措施預(yù)防自然災(zāi)害所需費(fèi)用為鑒定工程質(zhì)量，必須開挖和修復(fù)隱蔽工程所需費(fèi)用。（2）價(jià)差預(yù)備費(fèi)工程建設(shè)期間，因匯率變動(dòng)、稅費(fèi)調(diào)整、設(shè)備和材料價(jià)格上漲等因素增加的費(fèi)用。4、其他費(fèi)用這部分費(fèi)用一般包括：土地、青苗等補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)；耕地占用稅和土地使用稅；建設(shè)單位管理費(fèi)；研究試驗(yàn)費(fèi)；生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)；辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)；聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；供電貼費(fèi)；施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)等。對(duì)于引進(jìn)工程項(xiàng)目或中外合資工程項(xiàng)目，其它費(fèi)用還包括外國(guó)工程技術(shù)人員來華費(fèi)、翻譯費(fèi)、出國(guó)人員培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備材料檢驗(yàn)費(fèi)和工程保險(xiǎn)費(fèi)等。12.2.2投資的估算1、工程費(fèi)用（1）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)①計(jì)算基礎(chǔ)設(shè)備一覽表設(shè)備價(jià)格

通用設(shè)備按現(xiàn)行出廠價(jià)計(jì)算，非標(biāo)設(shè)備按非標(biāo)設(shè)備指標(biāo)計(jì)價(jià)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價(jià)百分比計(jì)算②計(jì)算方法根據(jù)設(shè)備一覽表中設(shè)備類型、臺(tái)數(shù)，按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算設(shè)備的購(gòu)置總價(jià)，再加上設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)表12-2不同地區(qū)的設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率序號(hào)廠址所在地區(qū)費(fèi)率/%制劑廠化工廠1北京、天津、上海、吉林、遼寧、河北、山東、山西、江蘇、浙江、安徽6.562黑龍江、陜西、四川、河南、江西、湖北、湖南、廣東、福建、海南7.573甘肅、寧夏、內(nèi)蒙、青海、新疆、廣西、云南、貴州8.58個(gè)別邊遠(yuǎn)地區(qū)及廠址距離鐵路或水運(yùn)碼頭超過50km時(shí)，可適當(dāng)提高設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率，但不得超過本地區(qū)稅率的20%（2）建筑工程費(fèi)①計(jì)算基礎(chǔ)建筑定額或指標(biāo)、建筑工程量、建筑費(fèi)用和費(fèi)率②計(jì)算方法直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金。（2）安裝工程費(fèi)①計(jì)算基礎(chǔ)安裝定額或指標(biāo)、安裝工程量、安裝費(fèi)用和費(fèi)率②計(jì)算方法直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金。2、專項(xiàng)費(fèi)用建設(shè)期內(nèi)各年應(yīng)計(jì)利息之和即為建設(shè)期利息，作為專項(xiàng)費(fèi)用列入固定資產(chǎn)總投資。（3）鋪底流動(dòng)資金按流動(dòng)資金的30%計(jì)算。（1）投資方向調(diào)節(jié)稅按《中華人民共和國(guó)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》規(guī)定的稅目和稅率計(jì)算。（2）建設(shè)期利息根據(jù)建設(shè)期內(nèi)年度投資計(jì)劃，以及人民幣或外匯的貸款年利率，按下式計(jì)算3、預(yù)備費(fèi)用（1）常規(guī)預(yù)備費(fèi)以單項(xiàng)工程費(fèi)用總計(jì)和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為基數(shù)，乘以常規(guī)預(yù)備費(fèi)率而得（2）價(jià)差預(yù)備費(fèi)

4、其他費(fèi)用一般都是按照國(guó)家、部門或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)計(jì)算。例如，土地、青苗等補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)可按廠址所在省、市、自治區(qū)人民政府規(guī)定的各項(xiàng)補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)及土地管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；耕地占用稅和土地使用稅可分別按《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》以及廠址所在省、市、自治區(qū)人民政府的規(guī)定計(jì)算；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)可按國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部頒發(fā)的《工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》和《工程勘察取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》計(jì)算；供電貼費(fèi)可按國(guó)家計(jì)委批轉(zhuǎn)水利電力部關(guān)于《供電工程收取貼費(fèi)的暫行規(guī)定》執(zhí)行；建設(shè)單位管理費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等可按部門或地方規(guī)定的費(fèi)用定額或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。12.2.3流動(dòng)資金項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的那部分資金稱為流動(dòng)資金，這部分資金主要用于購(gòu)買原材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力，以及支付工資和其它生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。在生產(chǎn)過程中，流動(dòng)資金只是被占用，其價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中，并在產(chǎn)品銷售收入中一次得到補(bǔ)償。流動(dòng)資金可分為定額流動(dòng)資金和非定額流動(dòng)資金。定額流動(dòng)資金包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金；非定額流動(dòng)資金包括結(jié)算資金和貨幣資金，它是短期需要的周轉(zhuǎn)性資金，所占比例不大，也不需要經(jīng)常占用，所以主要是估算定額流動(dòng)資金。估算流動(dòng)資金的常用方法有兩種，一種是按月工廠成本的倍數(shù)估算，一般可取一個(gè)半月至三個(gè)月的工廠成本作為流動(dòng)資金的估算值；另一種是按定額流動(dòng)資金的三項(xiàng)組成計(jì)算，即12.3成本產(chǎn)品成本是指生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品過程中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。產(chǎn)品的成本指標(biāo)既是判定產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要依據(jù)，也是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理水平的一項(xiàng)綜合性能指標(biāo)。產(chǎn)品成本直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，如何降低產(chǎn)品成本是現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)永恒的研究課題。12.3.1成本的分類和組成1.成本的分類（1）按計(jì)量單位分類分為單位成本和總成本（2）按計(jì)算范圍分類分為車間成本、工廠成本、銷售成本和經(jīng)營(yíng)成本。（3）按費(fèi)用與產(chǎn)量的關(guān)系分類分為可變成本和固定成本2.成本的組成12.3.2成本估算1、單項(xiàng)成本估算（1）原、輔材料費(fèi)的估算

各種原、輔材料費(fèi)可按下式計(jì)算材料費(fèi)=消耗定額

材料價(jià)格式中材料價(jià)格可按下式計(jì)算材料價(jià)格=采購(gòu)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸損耗+裝卸費(fèi)+管理費(fèi)（2）燃料、動(dòng)力費(fèi)

燃料、動(dòng)力費(fèi)又稱為公用工程費(fèi)，其中燃料費(fèi)與原、輔材料費(fèi)的計(jì)算方法相同。動(dòng)力費(fèi)可按下式計(jì)算：動(dòng)力費(fèi)=消耗定額

動(dòng)力單價(jià)（3）生產(chǎn)工人工資及附加費(fèi)直接從事生產(chǎn)的工人工資包括基本工資以及各種津貼、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。年工資總額可按下式計(jì)算工人年工資總額=人數(shù)

年平均工資工資附加費(fèi)主要是指按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定提取的職工福利費(fèi)，該費(fèi)用不包括在工資總額中。工資附加費(fèi)一般按工資總額的百分比提取。按單位成本計(jì)，生產(chǎn)工人工資及附加費(fèi)的計(jì)算公式為（4）車間經(jīng)費(fèi)式中折舊率可按下式計(jì)算1)車間折舊費(fèi)車間折舊費(fèi)指車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。所謂固定資產(chǎn)是指在使用過程中原有物質(zhì)形態(tài)基本保持不變的勞動(dòng)資料，如廠房、設(shè)備、機(jī)器和工具等。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的多少取決于固定資產(chǎn)的原值、使用年限和凈殘值，其中車間折舊費(fèi)可按下式計(jì)算2）車間維修費(fèi)3）車間管理費(fèi)（5）企業(yè)管理費(fèi)（6）銷售費(fèi)2、總成本和其他各項(xiàng)成本的計(jì)算(1)車間成本車間成本=原、輔材料費(fèi)+燃料、動(dòng)力費(fèi)+生產(chǎn)工人工資及附加費(fèi)+車間經(jīng)費(fèi)

車間經(jīng)費(fèi)=車間折舊費(fèi)+車間維修費(fèi)+車間管理費(fèi)

（2）工廠成本工廠成本=車間成本+企業(yè)管理費(fèi)

（3）銷售成本

銷售成本=工廠成本+銷售費(fèi)

銷售成本又稱總成本或完全成本。若生產(chǎn)中存在副產(chǎn)品，則要扣除副產(chǎn)品的固定價(jià)格(即副產(chǎn)品的凈收入)。副產(chǎn)品的固定價(jià)格可按下式計(jì)算固定價(jià)格=銷售價(jià)格

單位稅金

單位銷售費(fèi)

（4）經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本=銷售成本

基本折舊費(fèi)

流動(dòng)資金利息（5）可變成本可變成本=原、輔材料費(fèi)+燃料、動(dòng)力費(fèi)（6）固定成本固定成本=總成本

可變成本=生產(chǎn)工人工資及附加費(fèi)+車間經(jīng)費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+銷售費(fèi)12.4銷售收入、稅金和利潤(rùn)12.4.1銷售收入單位產(chǎn)品的銷售收入可按下式計(jì)算12.4.2稅金對(duì)于藥品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅率一般按17%計(jì)算。稅金是國(guó)家根據(jù)稅法向企業(yè)征收的一部分費(fèi)用，目前，稅種主要有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和所得稅。城建稅

城建稅是為城市維護(hù)和建設(shè)而向企業(yè)征收的一種費(fèi)用，其計(jì)算公式為城建稅=增值稅

城建稅率城建稅率與企業(yè)所在的位置有關(guān)。企業(yè)位于市區(qū)的，稅率為7%；位于縣城或鎮(zhèn)的，稅率為5%；企業(yè)不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。城建稅籌集的資金由地方人民政府負(fù)責(zé)安排，保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)，?？顚Ｓ?，不得挪作它用。教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加=增值稅

教育費(fèi)附加率銷售稅金及附加銷售稅金及附加=增值稅+城建稅+教育費(fèi)附加=增值稅

(1+城建稅率+教育費(fèi)附加率）所得稅企業(yè)所得稅=銷售利潤(rùn)

所得稅率12.4.3利潤(rùn)1、毛利（又稱盈利）2、總利潤(rùn)3、稅后利潤(rùn)或凈利潤(rùn)年總利潤(rùn)=年毛利

年銷售稅金及附加=年銷售收入

年銷售成本

年銷售稅金及附加稅后利潤(rùn)=銷售利潤(rùn)

所得稅12.5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)稅制度和規(guī)定，以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，計(jì)算一個(gè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收入和支出，測(cè)算項(xiàng)目投資所能產(chǎn)生的利潤(rùn)，并分析工程項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，從而判斷該工程項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要是分析工程項(xiàng)目的投資獲利能力、財(cái)務(wù)清償能力和資本結(jié)構(gòu)，分析方法很多，歸納起來主要有兩種，即不考慮時(shí)間因素的靜態(tài)分析法和考慮時(shí)間因素的動(dòng)態(tài)分析法。12.5.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系

圖12-3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系

12.5.2財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法是通過編制一系列的財(cái)務(wù)報(bào)表，來計(jì)算和分析主要的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而判斷工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表包括基本報(bào)表和輔助報(bào)表?；緢?bào)表主要有現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)外匯平衡表等；輔助報(bào)表主要有固定資產(chǎn)投資估算表、流動(dòng)資金估算表、生產(chǎn)成本估算表、總成本費(fèi)用估算表、產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表等。輔助報(bào)表是編制基本報(bào)表的依據(jù)。下面以現(xiàn)金流量表為例，介紹基本的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是反映擬建工程項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況,是財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表有兩種,一種是以工程項(xiàng)目全部投資為計(jì)算基礎(chǔ)的全部投資現(xiàn)金流量表,一種是以投資者的出資額為計(jì)算基礎(chǔ)的自有資金現(xiàn)金流量表。表12-5是全部投資現(xiàn)金流量表的參考格式,表中現(xiàn)金流入項(xiàng)和現(xiàn)金流出項(xiàng)可根據(jù)需要增加或減少,生產(chǎn)期內(nèi)發(fā)生的更新投資作為現(xiàn)金流出既可單獨(dú)列項(xiàng),也可列入固定資產(chǎn)投資項(xiàng)中。以全部投資現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，分別計(jì)算出全部投資的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以考察工程項(xiàng)目全部投資的盈利能力，從而為各個(gè)投資方案進(jìn)行比較建立了共同基礎(chǔ)。12.5.3靜態(tài)分析法1、投資利潤(rùn)率指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額與項(xiàng)目總投資的比率，是考察工程項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為

若生產(chǎn)期內(nèi)，工程項(xiàng)目各年的利潤(rùn)總額變化幅度較大，則式中的年利潤(rùn)總額應(yīng)采用年平均利潤(rùn)總額來計(jì)算。在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中,將工程項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率與行業(yè)平均投資利潤(rùn)率進(jìn)行對(duì)比,可以判斷項(xiàng)目的單位投資盈利能力是否達(dá)到本行業(yè)的平均水平。2、投資利稅率指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率，是考察工程項(xiàng)目單位投資對(duì)國(guó)家積累貢獻(xiàn)大小的靜態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為若生產(chǎn)期內(nèi)，工程項(xiàng)目各年的利稅總額變化幅度較大，則式中各項(xiàng)應(yīng)分別采用年平均值計(jì)算。3、成本利潤(rùn)率指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額與年成本總額的比率，是考察企業(yè)單位成本盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為若生產(chǎn)期內(nèi)，工程項(xiàng)目各年的利潤(rùn)總額變化幅度較大，則式中的年利潤(rùn)總額應(yīng)采用年平均利潤(rùn)計(jì)算。成本利潤(rùn)率反映了成本費(fèi)用提供的利潤(rùn)水平，其值越高，說明消耗單位成本費(fèi)用所獲得的利潤(rùn)越多，取得的經(jīng)濟(jì)效益就越好。4、資本金利潤(rùn)率工程項(xiàng)目的資本金是指在工商行政部門登記的注冊(cè)資金。資本金利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額與項(xiàng)目資本金的比率，是考察工程項(xiàng)目單位資本金盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為若生產(chǎn)期內(nèi)，工程項(xiàng)目各年的利潤(rùn)總額變化幅度較大,則式中年利潤(rùn)總額應(yīng)采用年平均利潤(rùn)計(jì)算。5、靜態(tài)投資回收期投資回收期又稱還本期，是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間。投資回收期一般從工程項(xiàng)目開始建設(shè)的年份(第1年)算起，若從投產(chǎn)年算起，應(yīng)予說明。靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式為式中Pt——靜態(tài)投資回收期，年；CI——現(xiàn)金流入量，萬元；CO——現(xiàn)金流出量，萬元；(CI

CO)i——第i年的凈現(xiàn)金流量，萬元。靜態(tài)投資回收期可根據(jù)全部投資現(xiàn)金流量表中的累計(jì)凈現(xiàn)金流量按下式計(jì)算在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，靜態(tài)投資回收期是考察工程項(xiàng)目投資回收能力的靜態(tài)指標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。12.5.4動(dòng)態(tài)分析法1、折現(xiàn)率和折現(xiàn)系數(shù)單位數(shù)量的資金在不同時(shí)間的價(jià)值是不同的。由于資金存在時(shí)間價(jià)值，因此不同時(shí)間發(fā)生的現(xiàn)金流量不能直接進(jìn)行比較。在工程項(xiàng)目的整個(gè)壽命期內(nèi)，只有將不同時(shí)間的現(xiàn)金流量等值變換到某一特定時(shí)間點(diǎn)的現(xiàn)金，才具有可比性。等值變換的特定時(shí)間點(diǎn)常選擇工程項(xiàng)目建設(shè)的開始年(第1年)。根據(jù)折現(xiàn)率和年數(shù)，可以計(jì)算出一個(gè)貨幣單位在不同時(shí)間的現(xiàn)值，即折現(xiàn)系數(shù)，其計(jì)算公式為式中R——折現(xiàn)系數(shù)，無因次；r——折現(xiàn)率，%；i——年數(shù)，年。2、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是考察工程項(xiàng)目盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)。其計(jì)算公式為式中FIRR——財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，%；n——項(xiàng)目壽命期，年。3、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值率（1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年發(fā)生的凈現(xiàn)金流量折算到項(xiàng)目起始年的現(xiàn)值之和，是考察工程項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為式中FNPV——財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，萬元；rc——設(shè)定的折現(xiàn)率或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率，%；n——計(jì)算期，年。（2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率是財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值與工程項(xiàng)目的全部投資的比值，即單位投資所得的凈現(xiàn)值，其計(jì)算公式為式中FNPVR——財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率，%CP——全部投資(包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金)的現(xiàn)值，萬元。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值反映的是投資的絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率反映的是投資的相對(duì)經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行多方案比較時(shí)，可采用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。例12-1在對(duì)某制藥工程項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，有三個(gè)技術(shù)方案，其初始投資及各年收益如附表所示。若折現(xiàn)率rc=0.12，試分別計(jì)算其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值率，并對(duì)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。序號(hào)項(xiàng)目方案I方案II方案III1初始投資5000500025002第一年收益180015008003第二年收益180015008004第三年收益180015008005第四年收益180015008006第五年收益180015008007第六年收/p>

例12-1附表

單位：萬元解：(1)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的計(jì)算與評(píng)價(jià)由式(12-41)得萬元萬元萬元方案I與方案II的投資相同，但方案I的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值較高，因此方案I優(yōu)于方案II。方案I和方案II的投資均為方案III的兩倍，取得的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均高于方案III的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。但方案I取得的凈收益和凈現(xiàn)值均為方案III的兩倍以上，而方案II取得的凈收益和凈現(xiàn)值均不到方案III的兩倍。(2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率的計(jì)算與評(píng)價(jià)由式(12-42)得按照財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率比較，方案I最優(yōu)，方案III次之，方案II最差?？梢?，在進(jìn)行多方案比較時(shí)，若各方案的投資相同，則用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值或財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，所得結(jié)果是相同的。但當(dāng)各方案的投資不同時(shí)，應(yīng)采用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。4、動(dòng)態(tài)投資回收期動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算公式為式中Pt——?jiǎng)討B(tài)投資回收期，年；rc——設(shè)定的折現(xiàn)率或行業(yè)的基準(zhǔn)收益率，%。動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算比較繁瑣。當(dāng)全部投資可簡(jiǎn)化為一次性投資CP(或?qū)⒏髂晖顿Y折現(xiàn)為CP)，投資后各年的收益均為A時(shí)，可按下式進(jìn)行簡(jiǎn)化計(jì)算例12-2某制藥工程項(xiàng)目總投資8000萬元，建設(shè)期2年，2年后投入正常生產(chǎn)，每年可獲凈收益2000萬元，折現(xiàn)率rc=0.11，試計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期，并進(jìn)行評(píng)價(jià)。解：(1)靜態(tài)投資回收期由式(12-37)得靜態(tài)投資回收期適中，項(xiàng)目可取。年(2)動(dòng)態(tài)投資回收期由題意知A=2000萬元，rc=0.11。項(xiàng)目總投資折算到第2年的現(xiàn)值為CP=8000

(1+0.11)=8880萬元由式(12-44)得動(dòng)態(tài)投資回收期適中，項(xiàng)目可取。年12.5.5不確定性分析對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí),經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算所用數(shù)據(jù)大多來自預(yù)測(cè)或估計(jì),其中必然包含一些不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)。為使經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果更符合客觀實(shí)際,提高經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的可靠性,減少工程項(xiàng)目投資所冒的風(fēng)險(xiǎn),需要分析這些不確定因素對(duì)投資經(jīng)濟(jì)效果的影響。1、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是考察工程項(xiàng)目投產(chǎn)后，一旦遇到最不利的環(huán)境影響時(shí)，企業(yè)能維持生存的保本點(diǎn)。盈虧平衡分析只用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，主要反映工程項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。圖12-4是根據(jù)產(chǎn)品的銷售收入、可變成本及盈利與生產(chǎn)能力之間的關(guān)系作出的盈虧平衡圖。

圖12-4盈虧平衡圖

圖中BEP是以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)。若產(chǎn)品的生產(chǎn)能力低于BEP，該產(chǎn)品就會(huì)虧損；若產(chǎn)品的生產(chǎn)能力高于BEP，該產(chǎn)品就會(huì)盈利。由

ADO和

ABC得由

A‘D’O和

A‘B’C‘得式(12-46)

：由式(10-45)和(10-46)聯(lián)立求解得例12-3某制藥工程項(xiàng)目投產(chǎn)后，年銷售收入1000萬元，年固定成本400萬元，年可變成本300萬元。若產(chǎn)品僅在國(guó)內(nèi)銷售，全年購(gòu)進(jìn)貨物中允許抵扣部分的已納稅額為51萬元，以增值稅為基準(zhǔn)的城建稅率和教育費(fèi)附加率分別為1%和2%。試計(jì)算以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)。解：該企業(yè)全年應(yīng)納增值稅為增值稅=年銷售收入

增值稅率

全年購(gòu)進(jìn)貨物中允許抵扣部分的已納稅額=1000

17%

51=119萬元?jiǎng)t該企業(yè)全年銷售稅金及附加為銷售稅金及附加=增值稅

(1+城建稅率+教育費(fèi)附加率)=119

(1+1%+2%)

=122.6萬元所以可見，該制藥工程項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的69.3%即可保本。2、敏感性分析敏感性分析主要是分析和預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目的主要影響因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度，目的是找出影響投資效果的敏感因素，并確定較為客觀的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的可靠性。敏感性分析可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。一般情況下，影響工程項(xiàng)目投資效果的因素主要有產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售價(jià)格、產(chǎn)品成本、總投資、建設(shè)工期、壽命期和匯率等。敏感性分析一般是分析這些因素單獨(dú)變化或多因素同時(shí)變化對(duì)內(nèi)部收益率的影響，必要時(shí)也可分析對(duì)靜態(tài)投資回收期和借款償還期的影響。某因素對(duì)項(xiàng)目的影響程度可表示為該因素按一定比例變化時(shí)所引起的評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化幅度。例12-4某制藥工程項(xiàng)目基本方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=20.21%。產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售價(jià)格、銷售成本、總投資等影響因素發(fā)生改變時(shí)的內(nèi)部收益率如附表1所示。試分析這些因素對(duì)該項(xiàng)目投資效果的敏感程度。例12-4附表1影響因素名稱產(chǎn)品產(chǎn)量銷售價(jià)格銷售成本總投資影響因素變化率/%+10

10+10

10+10

10+10

10財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率/%23.2317.5824.6915.1317.1123.5218.7922.14解：考察某因素對(duì)工程項(xiàng)目投資效果的敏感程度，可根據(jù)該因素發(fā)生變化所引起的FIRR的變化率來判斷。FIRR變化率的絕對(duì)值越大，該因素就越敏感。各影響因素發(fā)生改變所引起的FIRR變化率的絕對(duì)值，以及敏感性分析結(jié)果列于附表例12-4附表2制作人:王志祥等PharmaceuticalEngineering12.5.5AnalysisofIndeterminacy

第7第8第3第4第1第2第6第5敏感性影響因素變化率/%影響因素名稱產(chǎn)品產(chǎn)量銷售價(jià)格銷售成本總投資影響因素變化率％+10-10+10-10+10-10+10-10財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率％23.217.624.715.117.123.518.822.114.913.022.125.115.316.47.039.55敏感性第5第6第2第1第4第3第8第7為獲得評(píng)價(jià)指標(biāo)達(dá)到臨界點(diǎn)(如財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中內(nèi)部收益率等于設(shè)定折現(xiàn)率或行業(yè)基準(zhǔn)收益率；國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于社會(huì)折現(xiàn)率)時(shí)允許某影響因素變化的最大幅度，可繪制敏感性分析圖，如圖12-5所示。圖12-5敏感性分析圖

12.6國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度，站在國(guó)家的立場(chǎng)上，考察項(xiàng)目要求經(jīng)濟(jì)整體支付的代價(jià)和為經(jīng)濟(jì)整體提供的效益，分析和評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目為國(guó)家或全民所作貢獻(xiàn)的大小，以此評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的可行性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)特別注重工程項(xiàng)目對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，即審查工程項(xiàng)目的凈效益能否充分低償項(xiàng)目所耗用的資源，以求合理有效地配置和使用國(guó)家的有限資源。12.6.1國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系圖12-6國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系12.6.2國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)表國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法類似，通過編制一系列國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)表，來計(jì)算和分析主要的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以此評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的可行性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)表也包括基本報(bào)表和輔助報(bào)表?；緢?bào)表主要有國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表和經(jīng)濟(jì)外匯流量表；輔助報(bào)表主要有國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)投資調(diào)整計(jì)算表、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)銷售收入調(diào)整計(jì)算表和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用調(diào)整計(jì)算表等。下面以全部投資國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表為例，介紹基本的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)表。國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表是反映擬建工程項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)的效益流量和費(fèi)用流量情況，是經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算基礎(chǔ)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表也分為兩種，一種是以工程項(xiàng)目全部投資為計(jì)算基礎(chǔ)的全部投資國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表；一種是以國(guó)內(nèi)投資為計(jì)算基礎(chǔ)的國(guó)內(nèi)投資國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表。表12-6是全部投資國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益流量表的參考格式，表中效益流量和費(fèi)用流量的列項(xiàng)可根據(jù)需要增加或減少，生產(chǎn)期內(nèi)發(fā)生的更新投資作為費(fèi)用流量既可單獨(dú)列項(xiàng)，也可列入固定資產(chǎn)投資項(xiàng)中。12.6.3國(guó)民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算1、盈利能力分析指標(biāo)盈利能力分析指標(biāo)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)各年凈效益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是考察工程項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)大小的主要指標(biāo)，其計(jì)算公式為式中EIRR——經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率，%；B——以影子價(jià)格計(jì)算的現(xiàn)金流入量，萬元；C——以影子價(jià)格計(jì)算的現(xiàn)金流出量，萬元；(B

C)i——以影子價(jià)格計(jì)算的第i年的凈現(xiàn)金流量,萬元；n——項(xiàng)目壽命期，年。（2）經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值是指工程項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年發(fā)生的凈效益流量按社會(huì)折現(xiàn)率折算到項(xiàng)目起始年的現(xiàn)值之和，是考察工程項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)大小的指標(biāo)，其計(jì)算公式為式中ENPV——經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值，萬元；rs——社會(huì)折現(xiàn)率，%；n——計(jì)算期，年。（3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值是指工程項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)對(duì)國(guó)家外匯的凈貢獻(xiàn)或凈消耗,是反映工程項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)國(guó)家外匯收支直接或間接影響的重要指標(biāo),其計(jì)算公式為式中ENPVF——經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值，萬美元；FI——外匯流入量，萬美元；FO——外匯流出量，萬美元；(FI

FO)i——第i年的凈外匯流量，萬美元；n——計(jì)算期，年。2、外匯效果分析指標(biāo)外匯效果分析指標(biāo)經(jīng)濟(jì)換匯成本經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本（1）經(jīng)濟(jì)換匯成本經(jīng)濟(jì)換匯成本是用貨物影子價(jià)格、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率計(jì)算的為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而投入的國(guó)內(nèi)資源的現(xiàn)值(以人民幣計(jì))與生產(chǎn)出口產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(一般以美元表示)之比，即換取1美元外匯所需的人民幣金額。經(jīng)濟(jì)換匯成本是分析和評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目實(shí)施后是否具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，其產(chǎn)品是否應(yīng)該出口的主要指標(biāo)。當(dāng)有產(chǎn)品直接出口時(shí)，應(yīng)按下式計(jì)算經(jīng)濟(jì)換匯成本制作人:王志祥等式中：DRi——第i年為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而投入的國(guó)內(nèi)資源，包括投資、原材料、工資、貿(mào)易費(fèi)用及其它投入，元；FI'——生產(chǎn)出口產(chǎn)品的外匯流入，美元；FO'——生產(chǎn)出口產(chǎn)品的外匯流出，包括應(yīng)由出口產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)投資及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中的外匯流出，美元；(FI'

FO')i——第i年生產(chǎn)出口產(chǎn)品的凈外匯流量，美元；n——計(jì)算期，年。（2）經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本是指項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)為生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品而投入的國(guó)內(nèi)資源的現(xiàn)值(以人民幣計(jì))與生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(一般以美元表示)之比，即節(jié)約1美元外匯所需的人民幣金額。當(dāng)有產(chǎn)品替代進(jìn)口時(shí)，應(yīng)按下式計(jì)算經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本式中DRi'——第i年為生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品而投入的國(guó)內(nèi)資源，包括投資、原材料、工資、貿(mào)易費(fèi)用及其它投入，元；FI'——生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品而節(jié)約的外匯，美元；FO'——生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品的外匯流出,包括應(yīng)由替代進(jìn)口產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)投資及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中的外匯流出,美元；(FI'

FO')i——第i年生產(chǎn)替代進(jìn)口產(chǎn)品的凈外匯流量,美元;n——計(jì)算期，年。12.7工程概算工程概算是編制工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、簽訂承包合同和貸款合同、實(shí)行投資包干、控制施工圖預(yù)算、以及考核設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)合理性和建設(shè)成本的主要依據(jù)。工程概算是工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件不可缺少的重要組成部分，在初步設(shè)計(jì)和技術(shù)簡(jiǎn)單項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案中均應(yīng)有概算篇章。工程概算的編制工作由設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)完成，設(shè)計(jì)單位必須保證設(shè)計(jì)文件的完整性。12.7.1工程項(xiàng)目的層次劃分為便于工程概算的編制，常將工程項(xiàng)目按一定的層次進(jìn)行分類劃分。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)行規(guī)定，工程項(xiàng)目一般可劃分為以下幾個(gè)層次：1、建設(shè)項(xiàng)目

建設(shè)項(xiàng)目是指在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上具有獨(dú)立組織形式的基本建設(shè)單位,如新建一個(gè)制藥企業(yè)即為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目常由一個(gè)或多個(gè)單項(xiàng)工程所組成。2、單項(xiàng)工程

單項(xiàng)工程是指建設(shè)項(xiàng)目中具有獨(dú)立設(shè)計(jì)文件，建成后能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)效益的工程，如制藥企業(yè)中的原料藥車間、制劑車間、包裝車間、成品倉(cāng)庫(kù)、辦公樓等。3、單位工程

單位工程是指具有獨(dú)立設(shè)計(jì)，可以獨(dú)立組織施工的工程。單位工程是單項(xiàng)工程的組成部分，每一個(gè)獨(dú)立的建筑物以及其中的設(shè)備安裝工程、管道安裝工程、空氣凈化工程、電氣照明工程等，都可視為一個(gè)單位工程。12.7.2單位工程概算單位工程概算是反映單位工程投資額的文件，是編制單項(xiàng)工程綜合概算表中單位工程費(fèi)用的依據(jù)。單位工程費(fèi)用可分為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建筑工程費(fèi)和其它費(fèi)用。表12-7、12-8分別為設(shè)備(材料)安裝工程概算表和建筑工程概算表的參考格式。表12-7設(shè)備(材料)安裝工程概算表工程名稱：概算價(jià)值：萬元其中設(shè)備費(fèi)：萬元材料費(fèi)：萬元項(xiàng)目名稱：安裝費(fèi)：萬元序號(hào)編制依據(jù)(價(jià)格及安裝費(fèi))設(shè)備或材料名稱及規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量重量/t單價(jià)/元總價(jià)/元備注單重總重設(shè)備或材料費(fèi)安裝費(fèi)設(shè)備或材料費(fèi)安裝費(fèi)合計(jì)其中工資總計(jì)其中工資1234567891011121314

編制：

校對(duì)：

審核：

年

月

日表12-8建筑工程概算表

工程名稱：

三材用量：鋼材t

概算價(jià)值：

萬元

木材m3

單位造價(jià)：

元

m-2

項(xiàng)目名稱：

水泥t序號(hào)編制依據(jù)(指標(biāo)或定額號(hào))名稱及規(guī)

格單位數(shù)量單價(jià)/元總價(jià)/元三材用量合計(jì)其中工資合計(jì)其中工資鋼材/t木材