會(huì)計(jì)資料歸檔與移交教學(xué)設(shè)計(jì)

PAGE17PAGE1第頁會(huì)計(jì)資料歸檔與移交教學(xué)設(shè)計(jì)教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：熟悉整理歸檔的會(huì)計(jì)資料范圍，掌握會(huì)計(jì)資料整理的方法；熟悉《會(huì)計(jì)檔案管理》等法規(guī)制度對(duì)會(huì)計(jì)資料整理歸檔的基本要求；掌握會(huì)計(jì)資料移交的工作內(nèi)容、基本要求與工作流程；能力目標(biāo)：能夠遵循相關(guān)的法規(guī)制度，規(guī)范地對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔；能夠遵循《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律制度，規(guī)范地做好會(huì)計(jì)資料的移交工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。教學(xué)重點(diǎn)會(huì)計(jì)資料整理歸檔的基本要求教學(xué)難點(diǎn)會(huì)計(jì)資料整理歸檔的基本要求教學(xué)手段理實(shí)一體實(shí)物講解小組討論、協(xié)作教學(xué)學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容與教學(xué)過程設(shè)計(jì)注釋項(xiàng)目會(huì)計(jì)資料歸檔與移交任務(wù)一會(huì)計(jì)資料的整理與歸檔【知識(shí)儲(chǔ)備】一、會(huì)計(jì)檔案的含義會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，使用專門的方法和技術(shù)，在核算和監(jiān)督資金活動(dòng)的過程中形成的作為歷史記載保存起來并對(duì)以后查考研究有價(jià)值的會(huì)計(jì)核算材料。簡言之，會(huì)計(jì)檔案就是在核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中形成的具有利用價(jià)值的原始會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的重要史料和證據(jù)，屬于單位的重要經(jīng)濟(jì)檔案，是檢查企事業(yè)單位過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)，也是國家檔案的重要組成部分。《會(huì)計(jì)法》第二十三條規(guī)定：“各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定?！币虼?，會(huì)計(jì)檔案保管的主要法律依據(jù)是《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同國家檔案局制定。二、會(huì)計(jì)檔案機(jī)構(gòu)1．綜合檔案室2．會(huì)計(jì)檔案室三、會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)1．形成范圍廣泛2．檔案類別穩(wěn)定3．外在形式多樣四、會(huì)計(jì)檔案的作用五、出納資料整理歸檔范圍在會(huì)計(jì)檔案中，出納人員需要整理歸檔的出納資料主要是出納進(jìn)行貨幣資金收付與記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表，以及其他財(cái)務(wù)管理方面的重要憑證等出納核算專業(yè)資料。這些出納資料具體包括以下幾種：（1）出納憑證。其主要包括各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃表、決算表、作為出納收付款依據(jù)的經(jīng)濟(jì)合同、支票申請(qǐng)單、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單等需要單獨(dú)保管以便查對(duì)的原始憑證。對(duì)于記賬憑證，出納過賬后，隨即傳遞給會(huì)計(jì)記賬，在年終歸檔時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)進(jìn)行整理裝訂并保管。因此，出納只需要做好記賬憑證在出納業(yè)務(wù)處理階段的保管工作即可。（2）出納賬簿。其主要包括庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬簿等。（3）出納報(bào)表。出納編制的財(cái)務(wù)報(bào)表主要是按月編制的出納報(bào)告。（4）其他資料。主要包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、作廢的支票、作廢的收據(jù)等需要保管存放的重要單據(jù)。六、出納檔案的整理程序1．分類2．裝訂3．成冊(cè)七、出納資料的整理裝訂1．出納憑證的整理裝訂2．出納賬簿的整理裝訂3．出納報(bào)表的整理裝訂4．其他資料的整理裝訂八、會(huì)計(jì)檔案的保管1．保管權(quán)限的要求2．保管的要求3．保管期限的要求根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。企業(yè)會(huì)計(jì)檔案具體保管期限見表6-1。表6-1會(huì)計(jì)檔案保管期限序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）15年包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年3．檔案銷毀的要求九、會(huì)計(jì)檔案的鑒定十、會(huì)計(jì)檔案的查閱和復(fù)制十一、電子會(huì)計(jì)檔案的管理業(yè)務(wù)5-1：整理裝訂會(huì)計(jì)資料一、出納崗位交接原因當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)以下情況時(shí)，必須辦理工作交接手續(xù)：（1）出納人員辭職離開本單位。（2）企業(yè)內(nèi)部崗位調(diào)整，出納人員不再擔(dān)任出納職務(wù)。（3）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位職責(zé)調(diào)整涉及出納崗位職責(zé)變動(dòng)。（4）出納人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或代理。（5）企業(yè)發(fā)生兼并、合并、分立、解散、破產(chǎn)等情況。二、出納資料移交工作程序與工作內(nèi)容1．移交準(zhǔn)備移交準(zhǔn)備的主要工作包括正在辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢、登記賬簿、整理移交資料、編制移交清冊(cè)等。2．移交辦理按移交清冊(cè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、文件資料等逐項(xiàng)移交，具體包括出納賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，現(xiàn)金、有價(jià)證券等貴重物品，銀行存款賬戶，各種票據(jù)、印章、保險(xiǎn)柜鑰匙密碼及其他實(shí)物等。交接時(shí)，要確保資料完整無缺，賬實(shí)相符。此外，還需要移交方進(jìn)行諸如固定辦理業(yè)務(wù)、歷史遺留問題等詳細(xì)介紹。出納人員辦理交接手續(xù)，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。3．移交后續(xù)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)與姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交完畢后，移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接任人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。業(yè)務(wù)5-2：辦理出納崗位交接手續(xù)【項(xiàng)目小結(jié)】項(xiàng)目五出納資料歸檔與移交任務(wù)一出納資料整理歸檔業(yè)務(wù)名稱知識(shí)點(diǎn)技能點(diǎn)業(yè)務(wù)5-1：整理裝訂會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)檔案的基本知識(shí)整理裝訂出納檔案的基本要求整理裝訂出納憑證整理裝訂會(huì)計(jì)賬簿整理裝訂財(cái)務(wù)報(bào)表其他類會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂編制并裝訂保管清冊(cè)任務(wù)二出納資