旅游社運(yùn)營(yíng)操作實(shí)務(wù)：旅行社的財(cái)務(wù)運(yùn)行

工程八旅行社的財(cái)務(wù)運(yùn)行教學(xué)目標(biāo)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)1．特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)2．導(dǎo)游的團(tuán)隊(duì)旅游報(bào)銷流程知識(shí)點(diǎn)1．了解旅行社財(cái)務(wù)管理的根本內(nèi)容2．掌握旅行社結(jié)算的內(nèi)容和方法3．熟悉特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)技能點(diǎn)1．能夠進(jìn)行根本的結(jié)算業(yè)務(wù)2．能夠完成導(dǎo)游的團(tuán)隊(duì)旅游報(bào)銷工作2任務(wù)8-1旅行社團(tuán)隊(duì)的報(bào)銷34以下是小張當(dāng)時(shí)從旅行社拿到的這個(gè)團(tuán)隊(duì)接團(tuán)通知單。小張帶完這個(gè)團(tuán)隊(duì)之后，第二天就去旅行社報(bào)銷了。56【任務(wù)分析】在小張完成了此團(tuán)隊(duì)接待任務(wù)后，按規(guī)定必須要在團(tuán)隊(duì)結(jié)束3天內(nèi)完成這個(gè)團(tuán)隊(duì)的報(bào)賬工作。小張需要上交給計(jì)調(diào)人員的材料有?出〔接〕團(tuán)通知單?、?旅游效勞質(zhì)量反響單?、有效原始票據(jù)。填寫(xiě)各類表格時(shí)應(yīng)做到內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，文字工整，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完整、齊全。旅行社對(duì)外聯(lián)團(tuán)隊(duì)采用的是實(shí)際本錢核算法。如果還未有結(jié)算費(fèi)用，在時(shí)間上控制在團(tuán)隊(duì)出團(tuán)后的下一個(gè)月結(jié)算。如果團(tuán)隊(duì)賬單齊全，財(cái)務(wù)部不受時(shí)間制約，應(yīng)及時(shí)核算外聯(lián)團(tuán)賬單，以便當(dāng)月進(jìn)賬。為了準(zhǔn)確核算，聯(lián)系這個(gè)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)員催要各地賬單，包括旅行社、飯店、餐館等。因?yàn)檫@個(gè)團(tuán)隊(duì)是系列團(tuán)隊(duì)，后續(xù)相同行程的團(tuán)隊(duì)較多，為了方便期間，旅行社與當(dāng)?shù)芈糜涡诠┙o單位結(jié)賬時(shí)，有的是現(xiàn)金付款如餐費(fèi)、交通費(fèi)，而有的相對(duì)固定的效勞安排，如住宿飯店及景點(diǎn)部門就是按協(xié)議約定先簽單，再在結(jié)算期內(nèi)統(tǒng)一結(jié)算。7【知識(shí)卡片】一、旅行社營(yíng)業(yè)收入管理1．旅行社的營(yíng)業(yè)收入旅行社的營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入，包括根本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2．營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)的原那么〔1〕旅行社勞務(wù)和商品發(fā)出〔2〕旅行社已收到價(jià)款或取得了收取價(jià)款權(quán)利的證據(jù)3．確定營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的原那么〔1〕入境旅游。旅行社組織境外旅游者到境內(nèi)旅游，以旅游者離境或離開(kāi)本地時(shí)作為確認(rèn)其營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間〔2〕國(guó)內(nèi)旅游。旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者在國(guó)內(nèi)旅游，接團(tuán)旅行社應(yīng)以旅游者離開(kāi)本地時(shí)、組團(tuán)旅行社應(yīng)以旅游者旅行結(jié)束返回原出發(fā)地時(shí)作為確認(rèn)其營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間?！?〕出境旅游。旅行社組織中國(guó)公民到境外旅游，以旅游者旅行結(jié)束返回原出發(fā)地時(shí)作為確認(rèn)其營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。8二、旅行社的結(jié)算業(yè)務(wù)1．正常情況的結(jié)算業(yè)務(wù)旅行社結(jié)算業(yè)務(wù)就是指對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的結(jié)算，包括綜合效勞費(fèi)的結(jié)算和其他旅游費(fèi)用的結(jié)算。綜合效勞費(fèi)一般包括市內(nèi)交通、雜費(fèi)、領(lǐng)隊(duì)減免費(fèi)、地方效勞費(fèi)、接待手續(xù)費(fèi)和接待宣傳費(fèi)，其他旅游費(fèi)用包括房費(fèi)、餐費(fèi)、城市間交通費(fèi)、門票費(fèi)和專項(xiàng)費(fèi)附加等?！?〕審核結(jié)算內(nèi)容〔2〕確定結(jié)算方式①綜合效勞費(fèi)結(jié)算我國(guó)旅行社主要采用的結(jié)算方式有中國(guó)國(guó)際旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)〔以用餐地點(diǎn)為劃分標(biāo)準(zhǔn)〕、中國(guó)旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)〔以抵離時(shí)間為劃分標(biāo)準(zhǔn)〕和青年旅行社結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)〔以旅游者停留時(shí)間為劃分標(biāo)準(zhǔn)〕三種：910②房費(fèi)的結(jié)算房費(fèi)=實(shí)用房間數(shù)×實(shí)際過(guò)夜數(shù)×房?jī)r(jià)③餐費(fèi)的結(jié)算餐費(fèi)=用餐人數(shù)×用餐次數(shù)×用餐標(biāo)準(zhǔn)④其他費(fèi)用〔城市間交通費(fèi)、門票費(fèi)、專項(xiàng)附加費(fèi)〕的結(jié)算按雙方事先達(dá)成的協(xié)議及有關(guān)旅游效勞供給企業(yè)和單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)處理?！?〕付款方式。①電匯②信匯③票匯112．特殊情況的結(jié)算業(yè)務(wù)

〔1〕跨季節(jié)的結(jié)算我國(guó)旅行社多以每年的12月初至來(lái)年的3月底作為旅游淡季，其余的月份作為旅游旺季或平季。旅游者在一地停留的時(shí)間恰逢旅游淡季與旺季交替時(shí)，旅行社應(yīng)按照旅游者在該地實(shí)際停留日期的季節(jié)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分段結(jié)算。12〔2〕等級(jí)變化的結(jié)算①因分團(tuán)活動(dòng)導(dǎo)致等級(jí)變化。旅游團(tuán)在成行后因某種特殊原因要求分團(tuán)活動(dòng)并因此導(dǎo)致旅游團(tuán)等級(jí)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按照分團(tuán)后的等級(jí)收費(fèi)或結(jié)算。結(jié)算的方式有兩種，一種是由旅游者現(xiàn)付分團(tuán)后新等級(jí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和原等級(jí)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的差額；另一種是接待旅行社征得組團(tuán)旅行社同意后按新等級(jí)向組團(tuán)旅行社結(jié)算。②因局部旅游者中途退團(tuán)造成等級(jí)變化。參加報(bào)價(jià)旅游團(tuán)的旅游者在旅行途中因特殊原因退團(tuán)，造成旅游團(tuán)隊(duì)因退團(tuán)后人數(shù)缺乏10人而發(fā)生等級(jí)變化時(shí)，原那么上仍按旅游團(tuán)的人數(shù)和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和結(jié)算，退團(tuán)的旅游這里團(tuán)后的費(fèi)用由旅游者自理。③晚間抵達(dá)或清晨離開(kāi)的旅游團(tuán)隊(duì)結(jié)算報(bào)價(jià)旅游團(tuán)隊(duì)在晚餐后抵達(dá)或早餐前離開(kāi)某地時(shí)，接待旅行社按照人數(shù)和等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)向組團(tuán)旅行社結(jié)算接送費(fèi)用。計(jì)算公式為：接送費(fèi)用=人數(shù)×計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)13例：某旅游團(tuán)一行12人于2005年3月30日16：05抵達(dá)T城游覽，并于4月2日8：33離開(kāi)T城前往J市。該旅行社淡季團(tuán)體旅游的綜合效勞費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天85元，平季和旺季綜合效勞費(fèi)為95元。請(qǐng)計(jì)算：假設(shè)按中國(guó)旅行社綜合效勞結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，T城的接待旅行社此團(tuán)隊(duì)每人應(yīng)收多少綜合效勞費(fèi)？85×45%+95+95×20%=152.25〔元〕14接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入是由組團(tuán)社按撥款標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，撥付的綜合效勞費(fèi)、城市間交通費(fèi)、加項(xiàng)效勞費(fèi)、全程陪同費(fèi)等。撥付的款項(xiàng)對(duì)組團(tuán)社來(lái)說(shuō)是構(gòu)成營(yíng)業(yè)本錢的一局部，對(duì)接團(tuán)社來(lái)說(shuō)那么是營(yíng)業(yè)收入。為核算接團(tuán)社的經(jīng)營(yíng)成果，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，無(wú)論款項(xiàng)是否已收到，應(yīng)以向有關(guān)組團(tuán)社發(fā)出“撥款單〞的時(shí)間和金額作為計(jì)算本期營(yíng)業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款〞賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入〞賬戶。實(shí)際收到組團(tuán)社的撥款時(shí)，借記“銀行存款〞賬戶，貸記“應(yīng)收賬款〞賬戶。例如，A旅行社〔接團(tuán)社〕4月3日向B旅行社〔組團(tuán)社〕發(fā)出撥款結(jié)算通知單，金額為96,400元。該筆款項(xiàng)于4月5日收到。根據(jù)有關(guān)憑證，會(huì)計(jì)處理如下：①4月3日，發(fā)出撥款通知單時(shí)：借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款〔B旅行社〕96,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96,400②4月5日，收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款96,400貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國(guó)內(nèi)結(jié)算款〔B旅行社〕96,400153．國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算旅行社企業(yè)國(guó)內(nèi)結(jié)算是指旅行社企業(yè)與國(guó)內(nèi)有關(guān)旅游效勞單位、旅行社之間因銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的貨幣收付行為。〔1〕旅行社企業(yè)與各旅游效勞單位之間結(jié)算業(yè)務(wù)的核算；〔2〕旅行社企業(yè)之間的結(jié)算業(yè)務(wù)；旅行社企業(yè)之間結(jié)算業(yè)務(wù)的核算涉及組團(tuán)社與接團(tuán)社之間的旅游費(fèi)用的撥付結(jié)算業(yè)務(wù)、旅行社企業(yè)之間代收款和代墊款的結(jié)算業(yè)務(wù)?！?〕應(yīng)收〔付〕國(guó)內(nèi)結(jié)算款的核算〔2〕應(yīng)收〔付〕聯(lián)社結(jié)算款的核算應(yīng)收〔付〕聯(lián)社結(jié)算款是指旅行社企業(yè)之間互相代收、代付、暫付等款項(xiàng)，一般不包括綜合效勞費(fèi)撥款，例如導(dǎo)游暫借款等。旅行社的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)與境內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)根本相同，只是在匯率上要注意如何把握對(duì)公司的收入、結(jié)匯更有利。一般由專人負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。16三、旅行社應(yīng)收賬款的管理17例：

為了加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，天豐國(guó)際旅行社定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。以下是6月和7月的應(yīng)收賬款的情況：

分析：從上面的賬齡分析可以看出，天豐國(guó)際旅行社的客戶拖欠時(shí)間有所延長(zhǎng)，尤其是拖欠時(shí)間超過(guò)半年的應(yīng)收賬款占全部賒銷額的比例竟上升了7個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明應(yīng)收賬款的催收工作繼續(xù)加強(qiáng)，以降低發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。18四、旅行社利潤(rùn)管理1．利潤(rùn)總額分析是指用比較分析法將本期的利潤(rùn)總額同上期的利潤(rùn)總額或本期的方案利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行比照，分析其增減變動(dòng)的情況。2．利潤(rùn)總額構(gòu)成因素分析旅行社在分析其利潤(rùn)總額增長(zhǎng)情況后，還應(yīng)對(duì)利潤(rùn)的構(gòu)成因素進(jìn)行分析，以便發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致本期利潤(rùn)變化的主要因素，并采取相應(yīng)的措施。3．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析是通過(guò)將旅行社利潤(rùn)方案指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果比照，找出影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的因素，采取措施加強(qiáng)管理，為進(jìn)一步增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指明方向。在營(yíng)業(yè)收入一定的情況下，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上下的因素是營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。盡可能降低本錢費(fèi)用，特別是嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出是增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有效途徑。19【任務(wù)實(shí)施】一、導(dǎo)游報(bào)賬程序20導(dǎo)游帶團(tuán)結(jié)束后要如實(shí)填寫(xiě)團(tuán)隊(duì)支付表21二、導(dǎo)游填寫(xiě)報(bào)銷單22三、計(jì)調(diào)審核后報(bào)批在計(jì)調(diào)人員和財(cái)務(wù)審核人員審核后，請(qǐng)分管的副總經(jīng)理在審批欄簽字，最后在陪同簽名欄內(nèi)簽上自己的名字，到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。在財(cái)務(wù)處報(bào)銷期間，財(cái)務(wù)人員首先要核銷的是為該團(tuán)隊(duì)借用的備用金，做到及時(shí)核銷款項(xiàng)，真正做到“一團(tuán)一清〞。在這個(gè)廬山團(tuán)隊(duì)中，小張導(dǎo)游出團(tuán)前領(lǐng)了15000元的備用金，他需要將帶回來(lái)的各類發(fā)票及余下現(xiàn)金金額共15000元如數(shù)與財(cái)務(wù)核銷。至此，作為導(dǎo)游帶團(tuán)工作才算完成。23四、利潤(rùn)核算財(cái)務(wù)部門會(huì)根據(jù)旅游團(tuán)隊(duì)的本錢情況核算出整個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)的利潤(rùn)。24五、其他在帶團(tuán)過(guò)程中，除了導(dǎo)游在帶團(tuán)過(guò)程中現(xiàn)付的款項(xiàng)，還有一些費(fèi)用如山下潯陽(yáng)軒大酒店、山上凌云大酒店的住宿費(fèi)，龍灣溫泉、廬山等景點(diǎn)的門票費(fèi)沒(méi)有現(xiàn)付，這些都是由旅行社根據(jù)與這些單位的合作協(xié)議，在約定的支付期限內(nèi)，統(tǒng)一結(jié)算的。下面是出團(tuán)前旅行社向酒店開(kāi)出的酒店入住單，小張憑這份入住單安排客人入住酒店。酒店也憑此入住單與旅行社結(jié)賬。2526【思考與練習(xí)】1．簡(jiǎn)述綜合效勞費(fèi)及其他旅游費(fèi)用的結(jié)算方式。2．導(dǎo)游員進(jìn)行團(tuán)隊(duì)報(bào)銷時(shí)應(yīng)該出具哪些材料？3．選擇一條旅行社地接線路產(chǎn)品，嘗試填寫(xiě)團(tuán)隊(duì)本錢利潤(rùn)單。27任務(wù)8-2旅行社的根本財(cái)務(wù)管理制度初進(jìn)入旅行社工作的員工往往只對(duì)旅游效勞技能的學(xué)習(xí)和提高比較重視，而旅行社在實(shí)際操作旅游團(tuán)隊(duì)的過(guò)程中以及導(dǎo)游人員從接受帶團(tuán)任務(wù)開(kāi)始都會(huì)涉及到一系列財(cái)務(wù)問(wèn)題。因此，了解旅行社的根本的財(cái)務(wù)管理制度及操作標(biāo)準(zhǔn)十分必要。28【知識(shí)卡片】一、旅行社財(cái)務(wù)管理制度1．旅行社對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求〔1〕所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),按章辦事〔2〕總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和賬目，現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周六要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì)，并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行錢賬分開(kāi)?！?〕現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有賬目要每月一結(jié)，每月一公布，做到賬款相符，不得拖延?！?〕任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1千元——1萬(wàn)元的罰款。292．辦公室開(kāi)支審批〔1〕所有辦公室開(kāi)支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷。無(wú)批條擅自開(kāi)支的不予報(bào)銷，由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)征求同意前方可執(zhí)行。〔2〕辦公開(kāi)支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，假設(shè)時(shí)間緊急且有人外出必須征求同意前方可執(zhí)；500元以下〔含500元〕由總經(jīng)理簽字?！?〕各位員工的開(kāi)支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)賬。〔4〕所有報(bào)銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。3．業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批〔1〕公司所有因業(yè)務(wù)需要的開(kāi)支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意前方可支付，否那么公司不予報(bào)銷?！?〕業(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開(kāi)支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原那么上不超過(guò)該團(tuán)毛利潤(rùn)的10％，并且單團(tuán)單列?！?〕業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括：請(qǐng)客、送禮、乘車費(fèi)、團(tuán)隊(duì)加酒水等其他開(kāi)支?！?〕總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。304．支票管理〔1〕支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單〞，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查?！?〕支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷?！?〕財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理?！?〕對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第三條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理?！?〕凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理?！?〕公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。315．現(xiàn)金管理〔1〕公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；④結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑤總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支：錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。〔2〕除上面規(guī)定使用現(xiàn)金的范圍，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金?！?〕公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金?！?〕日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額局部應(yīng)存入銀行?！?〕財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?！?〕財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?現(xiàn)金領(lǐng)用單?，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取?！?〕公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)?借款單?，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。〔8〕符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金?！?〕發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。〔10〕差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。〔11〕出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。326．效勞網(wǎng)點(diǎn)〔1〕效勞網(wǎng)點(diǎn)的所有團(tuán)隊(duì)收入一律及時(shí)匯到財(cái)務(wù)賬戶上，不得擅自保存團(tuán)款和挪用團(tuán)款?！?〕效勞網(wǎng)點(diǎn)的所有開(kāi)支一律列好所需開(kāi)支清單并用方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部賬戶上，然后憑發(fā)票報(bào)賬。〔3〕效勞網(wǎng)點(diǎn)每月來(lái)總公司報(bào)2次賬，并匯報(bào)門市部的近期情況。7．工資、獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)助〔1〕員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部賬戶上。〔2〕業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金一旦團(tuán)款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)部直接匯至其賬戶上?！?〕出差時(shí)需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意前方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)?！?〕下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時(shí)，費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用當(dāng)中。338．財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作〔1〕財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工