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14二月2025流動資產(chǎn)管理3.1流動資產(chǎn)管理概述一、流動資產(chǎn)的概念和特點(一)流動資產(chǎn)的概念

流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款、預付賬款和存貨等。作用：B、開展生產(chǎn)經(jīng)營活動必不可少的物質(zhì)條件；A、企業(yè)短期償債能力的強弱；C、降低企業(yè)財務風險，增加企業(yè)收益(二)流動資產(chǎn)的特點與其他長期資產(chǎn)比較，流動資產(chǎn)有以下特點：

3.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的目的和有關規(guī)定一）概念：

現(xiàn)金是指企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金及存入銀行或其他金融機構并可隨時用于支付的款項，及其他貨幣性資金等?，F(xiàn)金：庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金特點：流動性最強，盈利性最差二）作用：用于日常支付，具有普遍可接受性思考：你持有現(xiàn)金的動機是什么？三）現(xiàn)金管理的目的：

1、持有現(xiàn)金的動機： 交易動機 預防動機 投機動機2、現(xiàn)金管理的目的：

現(xiàn)金持有量減少到最低限度，并能獲取最大的經(jīng)濟效益。3.2現(xiàn)金管理四）現(xiàn)金管理的有關規(guī)定：1、庫存現(xiàn)金的管理：1）專人管理、內(nèi)部牽制；2）健全賬目，日清日結；3）嚴禁“白條”抵庫；4）正確核定庫存限額；5）除規(guī)定用現(xiàn)金結算外，其他通過銀行；6）不得“坐支”現(xiàn)金。2、銀行存款管理：1）定期清查，月清日結；2）結存過多，轉(zhuǎn)移投資；3）保持良好關系，保證結算順利。二、現(xiàn)金余額的控制方法：確定最佳現(xiàn)金持有量：現(xiàn)金成本最低的現(xiàn)金余額.

現(xiàn)金的成本:

（1）持有成本（機會成本）

-----與現(xiàn)金量成正比（2）轉(zhuǎn)換成本-----與現(xiàn)金量成反比（3）短缺成本-----與現(xiàn)金量成反比最佳現(xiàn)金持有量：

(持有成本+轉(zhuǎn)換成本+短缺成本)=總成本最低時的現(xiàn)金持有量

最佳現(xiàn)金持有量怎么確定呢？14二月2025同步課時訓練：P37——P41

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