《光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案》7300字

光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃優(yōu)化方案目錄TOC\o"1-3"\h\u1.光明乳業(yè)股份有限公司基本簡介11.1光明乳業(yè)股份有限公司基本情況11.2光明乳業(yè)股份有限公司經(jīng)營范圍12.光明乳業(yè)股份有限公司納稅籌劃必要性12.1從競(jìng)爭國際化的趨勢(shì)上分析22.2有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平22.3納稅籌劃可以促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)學(xué)習(xí)法律提高納稅意識(shí)23.光明乳業(yè)股份有限公司納稅現(xiàn)狀分析23.1光明乳業(yè)股份有限公司所納稅種33.2光明乳業(yè)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅34.光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃存在的問題及原因 34.1光明乳業(yè)股份有限公司事務(wù)籌劃存在的問題 34.1.1組織機(jī)構(gòu)不完整缺乏整體籌劃44.1.2缺乏與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通 44.2光明乳業(yè)股份有限公司在納稅籌劃中存在問題的原因45.光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)化方案 45.1增強(qiáng)公司納稅籌劃的意識(shí) 55.2加強(qiáng)公司內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng) 55.3合理規(guī)劃納稅籌劃的目標(biāo) 5總結(jié) 6參考文獻(xiàn) 61.光明乳業(yè)股份有限公司簡介1.1光明乳業(yè)股份有限公司基本情況光明乳業(yè)始創(chuàng)于1911年，是國內(nèi)較早從事乳制品開發(fā)的公司，擁有先進(jìn)的乳品研究院、乳品加工設(shè)備以及專業(yè)的乳品加工工藝，主營產(chǎn)品包括新鮮牛奶、新鮮酸奶、乳酸菌飲品、常溫牛奶、常溫酸奶、奶粉、嬰兒奶粉、奶酪、黃油等多個(gè)品類。光明乳業(yè)股份有限公司(以下簡稱光明乳業(yè))業(yè)務(wù)淵源始于1911年，至今已有111年的歷史。光明乳業(yè)是中國知名的高端乳品引領(lǐng)者，從牧場(chǎng)到終端，通過打造全產(chǎn)業(yè)鏈，確保高品質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù)始終如一，致力于成為“中國最好的乳制品企業(yè)”。光明乳業(yè)堅(jiān)守品質(zhì)引領(lǐng)創(chuàng)新，在“立足上海，發(fā)展華東，優(yōu)化全國，樂在新鮮”的企業(yè)戰(zhàn)略下，不斷提升全產(chǎn)業(yè)鏈核心競(jìng)爭力，在強(qiáng)大科研實(shí)力和卓越質(zhì)量管理體系的保障下，光明乳業(yè)在全國鮮奶市場(chǎng)份額位列前列，旗下?lián)碛小肮饷骼滹嫛薄ⅰ爸聝?yōu)”、“優(yōu)倍”、“暢優(yōu)”、“健能”、“莫斯利安”、“優(yōu)加”、“光明悠焙”等眾多知名品牌。光明乳業(yè)積極落實(shí)食品安全主體責(zé)任，嚴(yán)格實(shí)施“以質(zhì)量為核心，以創(chuàng)新為動(dòng)力，以品質(zhì)促品牌”的質(zhì)量戰(zhàn)略，堅(jiān)守斤心，用品質(zhì)代言，讓更多人感受美味和健康的快樂。光明乳業(yè)股份有限公司成立于1996年10月7月該企業(yè)地址在上海市市轄區(qū)閔行區(qū)吳中路578號(hào)。1.2光明乳業(yè)股份有限公司經(jīng)營范圍公司經(jīng)營范圍包括經(jīng)營范圍:批發(fā)兼零售:預(yù)包裝食品(含冷凍冷藏、不含熟食鹵味)，散裝食品(直接入口食品，不含熟食鹵味)，乳制品(含嬰幼兒配方乳粉);以下限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營:生產(chǎn):巴氏殺菌乳(含益生菌)、酸乳(含益生菌)、乳制品液體乳(調(diào)制乳、滅菌乳)、飲料(果汁及蔬菜汁類、蛋白飲料類)、其他飲料類、食品用塑料包裝容器工具等制品:從事相關(guān)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)，人品培訓(xùn)和牧業(yè)技術(shù)服務(wù)，從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2.光明乳業(yè)股份有限公司納稅籌劃必要性2.1從競(jìng)爭國際化的趨勢(shì)上分析入世后，我國型企業(yè)就與國外先進(jìn)企業(yè)處于一個(gè)更加公開的環(huán)境中展開激烈的競(jìng)爭。為了鋒芒畢露，樞紐就在于要低落企業(yè)的老本，從而加多紅利。企業(yè)議定“開源”，即經(jīng)過營銷的技術(shù)措施來擴(kuò)大市場(chǎng)份額，在這種體例的空間有點(diǎn)小的情況下，該公司就應(yīng)該把要點(diǎn)放到“節(jié)省”這一關(guān)鍵點(diǎn)上，而稅收支出是財(cái)務(wù)成本重要的組成部分，“節(jié)稅”的關(guān)鍵水準(zhǔn)不言而喻。2.2有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平在型企業(yè)中，納稅籌劃是涉及整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的工作，其符合國家的各項(xiàng)規(guī)章制度，滿足企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要。納稅籌劃的精細(xì)化更加使得型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平面臨著巨大的挑戰(zhàn)。納稅籌劃與財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)、財(cái)務(wù)部門的規(guī)章制度，以及財(cái)務(wù)部門整體的水平等相關(guān)，如果要滿足這些要求的話，企業(yè)必須要提高人員的質(zhì)與量。還可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的整體提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高質(zhì)量發(fā)展。2.3可以促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)學(xué)習(xí)稅收法律提高納稅意識(shí)從企業(yè)這個(gè)納稅人的角度出發(fā)來說企業(yè)主動(dòng)地進(jìn)行所得稅納稅籌劃，通過積極學(xué)習(xí)稅收優(yōu)惠政策來取得節(jié)稅利益，可以合理的減少稅款的支出，納稅籌劃也是一種合理的避稅行為。企業(yè)在利益的驅(qū)動(dòng)下，需要對(duì)各項(xiàng)稅收法律知識(shí)充分了解和熟悉，這也促使企業(yè)的財(cái)務(wù)職員去主動(dòng)的學(xué)習(xí)，一方面提高了公司職員的專業(yè)素質(zhì)，另外一方面也增強(qiáng)了公司的稅收法律意識(shí)。稅收籌劃會(huì)減少企業(yè)的納稅金額，短期的效果會(huì)對(duì)財(cái)政的稅收方面負(fù)面影響大于正面影響，降低財(cái)政收入。3.光明乳業(yè)股份有限公司納稅現(xiàn)狀分析3.1光明乳業(yè)股份有限公司所納稅種光明乳業(yè)涉及的主要稅種和稅率如下表所示:表3.1光明乳業(yè)涉及的主要稅種及其稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率（%）增值稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅銷售商品或提供勞務(wù)的增值額應(yīng)納稅營業(yè)額應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅所得額11353215~25數(shù)據(jù)來源:光明乳業(yè)公司2024年年報(bào)下面是光明乳業(yè)各項(xiàng)稅種繳納的數(shù)額及比重表3.2光明乳業(yè)納稅情況表單位:元項(xiàng)目2023年2023各稅種所占比重(%)2024年2017各稅種所占比重(%)增值稅房產(chǎn)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育稅附加營業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅土地使用稅印花稅其他合計(jì)375157316.1073465481.81389355259.75287028554.3330281894.452285668841.8152646531.8629723514.771742.486.70184099044.207105543957.7251.81.034.483.040.4331.170.740.420.021.591005221862391.3069573806.54671163653.04486753031.0423905688.422499475871.2341408753.4723416682.111712148.0698334223.629169262051.2456.950.767.324.3100.2627.260.450.260.021.07100數(shù)據(jù)來源:光明乳業(yè)公司2023年、2024年年報(bào)光明乳業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)水平遠(yuǎn)高于食品飲料行業(yè)企業(yè)所得稅平均稅負(fù)率，所以本文選取了光明乳業(yè)的企業(yè)所得稅進(jìn)行具體的籌劃。3.2光明乳業(yè)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅由于企業(yè)所得稅作為直接稅的一種，為企業(yè)的一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營成本，是各個(gè)公司進(jìn)行稅收籌劃的重點(diǎn)。其實(shí)際稅負(fù)水平的計(jì)算公式:實(shí)際稅負(fù)水平=249947582.82（當(dāng)期企業(yè)所得稅費(fèi)用）/16752430684.78（企業(yè)稅前利潤)*100%=13.92%。可見光明乳業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)水平遠(yuǎn)高于食品飲料行業(yè)企業(yè)所得稅平均稅負(fù)率3.50%，所以本文選取了光明乳業(yè)的企業(yè)所得稅進(jìn)行具體的籌劃。企業(yè)所得稅是對(duì)在中國取得收入的企業(yè)和組織征收的一種稅。光明乳業(yè)公司的法人注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國境內(nèi)，屬于居民納稅人，即需要對(duì)境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。光明乳業(yè)公司沒有設(shè)置部門負(fù)責(zé)具體的稅收籌劃，通常涉及的稅收籌劃問題一般財(cái)務(wù)人員做的或?qū)ｉT的第三方稅收服務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助，不能長期和有效性，切斷的連續(xù)性公司進(jìn)行稅收籌劃。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不足和誤區(qū)，認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是少交稅，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，降低了企業(yè)稅務(wù)籌劃的整體水平?，F(xiàn)在正是國家推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期，光明乳業(yè)公司只有大力發(fā)展國家扶持的相關(guān)產(chǎn)業(yè)，加大科研投入，才能享受國家的稅收優(yōu)惠政策。所得稅方面的規(guī)劃和管理，我們僅僅使用相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的稅收減免政策，但沒有計(jì)劃和管理不同的特定企業(yè)的企業(yè)所得稅，并沒有綜合利用會(huì)計(jì)與稅法之間的差異和具體稅收籌劃技術(shù)?？梢钥闯龉饷魅闃I(yè)公司在稅務(wù)籌劃方面還處于較低水平的初期階段。4.光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃存在的問題及原因4.1光明乳業(yè)股份有限公司事務(wù)籌劃存在的問題4.1.1組織機(jī)構(gòu)不完整缺乏整體籌劃目前，光明乳業(yè)股份有限公司作為創(chuàng)新零售的代表，在消費(fèi)者心目中擁有較高的知名度和美譽(yù)度。該企業(yè)總部位于上海，在上海、北京、河北、天津、成都、陜西、廣東等省份均開設(shè)有分店。2020年及以前經(jīng)營的9家分店均以上海公司的分公司形式設(shè)立，在分店所在地進(jìn)行獨(dú)立核算，在當(dāng)?shù)鬲?dú)立繳納各類稅金。2021年之后，光明乳業(yè)股份有限公司重新搭建組織架構(gòu)，總部在上海的總公司保持不變，各地的分店不再以總公司的分公司形式設(shè)立，由總公司在各省份成立全資子公司，各分店以省級(jí)子公司的分公司形式存在，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分店根據(jù)所處區(qū)域不同，劃分為I區(qū)、Ⅱ區(qū)、Ⅲ區(qū)、Ⅳ區(qū)、Ⅴ區(qū)五個(gè)區(qū)域，各分店運(yùn)營接受區(qū)域直線管理，總部虛線管理。實(shí)體分店開辦初期，分店各類資產(chǎn)、房租裝修投資較大，開業(yè)初期客流尚未培養(yǎng)起來，分店采取讓利甚至負(fù)毛利的方式吸引顧客，加之信息化研發(fā)投入較大，各獨(dú)立核算分店初期較難盈利，盈利一般在3-5年之后，因此造成分店初期有大量增值稅留抵，并且新開分店所得稅虧損無法與經(jīng)營期較長分店盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，形成了提前交稅，占用了大量的經(jīng)營現(xiàn)金流。因此，可以從光明乳業(yè)股份有限公司的組織架構(gòu)方面展開稅收籌劃。光明乳業(yè)股份有限公司下設(shè)總部財(cái)務(wù)管理部和區(qū)域財(cái)務(wù)管理部，總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)流程制度體系的搭建及修訂完善工作，應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付結(jié)算、總部及華東公司的財(cái)務(wù)核算及納稅申報(bào)等?？偛考叭珖氖杖牒怂阋约肮?yīng)商結(jié)算工作都在總部?？偛慷悇?wù)組對(duì)總部及華東公司的稅務(wù)工作負(fù)責(zé)，總部及華東公司納稅信用良好，連續(xù)多年納稅評(píng)級(jí)為A級(jí)。區(qū)域財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)區(qū)域公司的核算工作以及稅務(wù)工作，每三家分店配備一名財(cái)務(wù)人員。區(qū)域沒有單獨(dú)的人員進(jìn)行稅務(wù)管理，職能人員專業(yè)化程度較低，稅務(wù)管理相對(duì)薄弱。華南區(qū)域因?yàn)槎悇?wù)人員職業(yè)素質(zhì)較低，多次因?yàn)樯陥?bào)錯(cuò)誤、漏申報(bào)等原因受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。由此可見，光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)管理水平參差不齊，可以從光明乳業(yè)股份有限公司的稅務(wù)管理現(xiàn)狀入手，提高稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2缺乏與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通由于國家的政策并不是一成不變的，而企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)并不能總是考慮到這些影響，因而企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)面臨著政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)又包括政策選擇性風(fēng)險(xiǎn)和政策變更風(fēng)險(xiǎn)兩種類型。政策選擇性風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃效果對(duì)稅收籌劃結(jié)果的不確定性。政策風(fēng)險(xiǎn)的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是政策變化風(fēng)險(xiǎn)，這是由于稅收籌劃結(jié)果的不確定性造成的，因?yàn)檎畷?huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化相應(yīng)地調(diào)整稅收政策。例如，在未來，由于商家收取的包裝押金越來越多，為了避免稅收的損失，收取包裝押金的商家會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)計(jì)入各種商品的銷售中。企業(yè)在規(guī)劃時(shí)往往要認(rèn)真研究相關(guān)法律，如果不認(rèn)真，就會(huì)越境，同時(shí)，財(cái)務(wù)人員在一些稅收政策內(nèi)容的覆蓋面上也有一定的差異，而稅務(wù)機(jī)關(guān)的員工則有相對(duì)獨(dú)立的權(quán)利，積極主動(dòng)，對(duì)一些政策法規(guī)有更深入、更直接的了解，容易導(dǎo)致企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在政治認(rèn)識(shí)上的信息不對(duì)稱問題。與稅務(wù)當(dāng)局的溝通可以消除稅務(wù)當(dāng)局之間可能存在的分歧，使企業(yè)能夠通過稅務(wù)當(dāng)局控制其最近的政策發(fā)展。稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)解釋稅法條例，它們必須承認(rèn)公司計(jì)劃的合法性。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)與稅務(wù)當(dāng)局的聯(lián)系，以便就規(guī)劃和其他問題提供具體的咨詢意見。有條不紊地、有效地進(jìn)行規(guī)劃，如果出現(xiàn)延誤，則造成規(guī)劃停滯不前，風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)增加。4.2光明乳業(yè)股份有限公司在納稅籌劃中存在問題的原因4.2.1企業(yè)所得稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅收規(guī)劃時(shí)，對(duì)于企業(yè)的整體稅負(fù)來說，由于稅種之間的相關(guān)性相對(duì)較強(qiáng)，為了減輕這些稅種的稅負(fù)，但是整體費(fèi)用可能會(huì)增加，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃的失敗。例如，在規(guī)劃光明乳業(yè)的企業(yè)所得稅時(shí)，相對(duì)減少支出金額以進(jìn)行稅收籌劃，根據(jù)費(fèi)用抵扣標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抵扣時(shí)減少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。這樣，可能某種單一的稅負(fù)減少，但是對(duì)于光明乳業(yè)公司這種增值稅占全部稅費(fèi)比重較大的企業(yè)，在應(yīng)納稅所得額增長率基本持平的情況下，由于增加了光明乳業(yè)公司企業(yè)增值稅的稅負(fù)，其整體稅負(fù)水平可能會(huì)增加。企業(yè)所得稅由于費(fèi)用減少而增加應(yīng)稅收入。隨著企業(yè)增值稅稅負(fù)的增加，如果光明乳業(yè)減少了與業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等相關(guān)商品的采購支出，但由于以前有些費(fèi)用超過了扣除限額，所以所減少的支出均可獲得正式的抵減憑證，但是增加的幅度不大，企業(yè)整體稅負(fù)得到提升。4.2.2非稅收因素的籌劃風(fēng)險(xiǎn)光明乳業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要支出或支付企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的工資，可能在減少稅負(fù)的同時(shí)會(huì)減少當(dāng)期的現(xiàn)金流，加之聘請(qǐng)專業(yè)人員而產(chǎn)生的籌劃費(fèi)，給上下游的供應(yīng)商帶來不利影響等，這些因素都會(huì)給光明乳業(yè)帶來經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生非稅收因素的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高光明乳業(yè)股份有限公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開展稅收籌劃的能力。綜合個(gè)別訪談和資料搜集結(jié)果，整體上看，企業(yè)稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現(xiàn)在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和技術(shù)方面的能力有待提高。企業(yè)開展稅收籌劃主要依靠自身力量來完成，而企業(yè)稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業(yè)獲得更高的稅收籌劃收益，企業(yè)尋求第三方幫助的意識(shí)薄弱，比如企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來開展稅收籌劃的實(shí)踐不多，主動(dòng)尋求稅務(wù)部門進(jìn)行政策咨詢的嘗試較少，讓企業(yè)的稅收籌劃沒有很高的保障。4.2.4稅收籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)稅收籌劃的期望值較高，認(rèn)為國家在稅收政策上對(duì)企業(yè)有一定的優(yōu)惠。在開展稅收籌劃工作的時(shí)候理應(yīng)比其他企業(yè)有更大的稅收經(jīng)濟(jì)收益。正是由于有這樣的高預(yù)期，導(dǎo)致企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)隨意性更高，在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)時(shí)謹(jǐn)慎性有所降低，企業(yè)就容易因?yàn)樨?cái)稅人員和稅務(wù)局工作人員對(duì)稅收政策的認(rèn)識(shí)不一致而產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)容易因?yàn)槎愗?fù)偏低在稅務(wù)局的金稅三期系統(tǒng)中被提示為風(fēng)險(xiǎn)，加大了稅務(wù)局提高對(duì)企業(yè)的關(guān)注甚至進(jìn)行稅務(wù)檢查的可能性，或者容易因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)稅收政策理解把握不夠透徹、片面追求稅收籌劃經(jīng)濟(jì)利益而導(dǎo)致發(fā)生觸碰稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)加大的后果。5.光明乳業(yè)股份有限公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)化方案5.1增強(qiáng)公司納稅籌劃的意識(shí)在現(xiàn)實(shí)情況下，納稅人進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)間點(diǎn)大多早于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間，所以在這期間會(huì)出現(xiàn)許多不確定的因素，導(dǎo)致最終結(jié)果與預(yù)期發(fā)生偏差，包括政策上的改變，市場(chǎng)環(huán)境的影響以及自身業(yè)務(wù)可能發(fā)生轉(zhuǎn)型等等。所以，如何讓一個(gè)非專業(yè)性質(zhì)的創(chuàng)新型企業(yè)獲得一個(gè)較為良好的籌劃效果，這就要求企業(yè)主動(dòng)強(qiáng)化自身的規(guī)劃意識(shí)，著眼長遠(yuǎn)規(guī)劃問題，開展員工資格和知識(shí)培訓(xùn)，始終把握政策發(fā)展的新趨勢(shì)，在初期控制風(fēng)險(xiǎn)，高質(zhì)量公司的稅收籌劃，要求管理者和財(cái)務(wù)總監(jiān)具備較高的素質(zhì)和能力，為公司的規(guī)劃體系貢獻(xiàn)自己的智慧，激勵(lì)員工共同努力，貢獻(xiàn)自己的智慧，同時(shí)要善于發(fā)掘和培養(yǎng)人才，由于規(guī)劃工作難度大、難度大，要盡量減少問題，公司應(yīng)組織專業(yè)人員接手規(guī)劃工作，以提高效率，盡量避免不必要的損失。5.2加強(qiáng)公司內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃的意識(shí)。完善用人制度和培訓(xùn)制度。企業(yè)的第一生產(chǎn)力就是人才、應(yīng)做到專業(yè)的人干專業(yè)的事。具備專業(yè)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)稅收籌劃人員來講非常重要。稅收籌劃人員的專業(yè)水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是決定企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)和因素。因此光明乳業(yè)股份有限公司在選擇稅收籌劃人員時(shí)應(yīng)選擇理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員。同時(shí)，稅收政策更新變化速度很快，稅收政策水平的高低以及對(duì)稅收政策深入加工的能力也是體現(xiàn)稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)差異的兩個(gè)重要方面，因此，光明乳業(yè)股份有限公司還應(yīng)致力于提高稅收籌劃人員稅收政策水平、提高稅收政策深加工的能力。提高專業(yè)素質(zhì)的途徑之一就是有效利用培訓(xùn)制度，光明乳業(yè)股份有限公司應(yīng)注意青年員工的培養(yǎng)，為企業(yè)儲(chǔ)備后備力量。光明乳業(yè)股份有限公司可以通過加強(qiáng)稅務(wù)專業(yè)課程培訓(xùn)的方式，整體提高稅收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)，培訓(xùn)制度可以充分挖掘人的潛力，發(fā)掘稅收籌劃專業(yè)人才。在日常工作中，稅收籌劃除了需要財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員的統(tǒng)籌參與之外，更離不開企業(yè)的每一位員工。企業(yè)應(yīng)開展稅務(wù)知識(shí)的普及培訓(xùn)，培訓(xùn)要能夠體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)常識(shí)。非稅務(wù)專業(yè)員工精力有限，稅務(wù)知識(shí)的普及培訓(xùn)應(yīng)做到與其本職工作相關(guān)，所培訓(xùn)的稅務(wù)知識(shí)應(yīng)當(dāng)可以直接應(yīng)用于員工的日常工作中。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)營管理過程中經(jīng)常容易忽略的稅收風(fēng)險(xiǎn)及稅收籌劃切入點(diǎn)開展培訓(xùn)，使員工樹立并提高稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，依托光明乳業(yè)股份有限公司的信息系統(tǒng)能力，可以通過企業(yè)內(nèi)部溝通信息化平臺(tái)定期發(fā)布財(cái)稅相關(guān)規(guī)定及各種實(shí)際案例，增加企業(yè)納稅的意識(shí)，提高相關(guān)人員的財(cái)稅知識(shí)。5.3合理規(guī)劃納稅籌劃的目標(biāo)稅收籌劃的目的是減輕整個(gè)公司的稅負(fù)，但是，稅收籌劃要反映公司的實(shí)際經(jīng)營情況，與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，不能為了減輕稅負(fù)而盲目地追求最小化。在選擇方案時(shí)，還應(yīng)考慮成本、風(fēng)險(xiǎn)和除稅收以外的其他因素，以使公司利益最大化。例如，通過規(guī)劃降低了公司的稅收負(fù)擔(dān)，但與此同時(shí)，公司的成本也急劇上升，此外，公司必須在員工選拔和職業(yè)培訓(xùn)方面進(jìn)行投資，并支付適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，有鑒于此，規(guī)劃制度的選擇不僅可以從一個(gè)方面看，而且可以從總收入在薪酬中所占的份額看；而一個(gè)優(yōu)秀而實(shí)用的計(jì)劃可以給企業(yè)帶來好處，而且只有在得到好處的情況下才有可能，企業(yè)的稅收管理包括稅收成本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，二者相互依存、相輔相成，一方面，企業(yè)在控制稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須遵守法律法規(guī)，才能規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)太大，除此之外，要嚴(yán)格控制成本支出，把風(fēng)險(xiǎn)控制在允許的范圍內(nèi)，在成本管理過程中，總有風(fēng)險(xiǎn)防范的影子，同時(shí)要考慮成本控制。我們找到兩者之間的平衡點(diǎn)，在公司的規(guī)劃過程中始終能夠主動(dòng)出擊，讓公司在盈利的同時(shí)盡量規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。公司的生產(chǎn)經(jīng)營要從頭到尾進(jìn)行規(guī)劃，不僅要有具體的背景；負(fù)責(zé)規(guī)劃的人也要有長遠(yuǎn)的眼光，改進(jìn)經(jīng)營管理，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，充分利用現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策，既注重眼前利益，又忽視長遠(yuǎn)發(fā)展，只有有計(jì)劃、有秩序地進(jìn)行規(guī)劃，才能使整個(gè)規(guī)劃活動(dòng)取得更加明顯的效果。參考文獻(xiàn)[1]朱彥秋.“營改增”背景下的中小企業(yè)稅收籌劃研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016(07):165-166.[2]李昕楠.中小企業(yè)稅收籌劃設(shè)計(jì)與管理問題的分析[J].中國商論，2016(11):29-31.[3]秦小玲.中小企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2016