《財管預算》課件

財務管理預算預算的概念與特點預算是一種計劃，是根據(jù)企業(yè)的經營目標，對未來一定時期內的經濟活動進行的預測和安排，并以貨幣形式表現(xiàn)出來。預算是一種目標，是企業(yè)為了實現(xiàn)經營目標而制定的經濟指標，它是企業(yè)經營活動的導向和衡量標準。預算是一種控制，是企業(yè)通過預算的編制和執(zhí)行，對各項經濟活動進行監(jiān)督和管理，以確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。預算的作用與職能規(guī)劃與控制預算為企業(yè)提供了一個框架，用于規(guī)劃未來的財務狀況，并控制實際支出，以確保資源的有效利用。協(xié)調與溝通預算過程需要各部門的參與，促進部門之間的溝通和協(xié)調，提高企業(yè)整體效率。分析與評估預算可以幫助企業(yè)分析財務狀況，評估經營績效，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施改進。預算編制的基本原則完整性預算應涵蓋所有業(yè)務活動和財務指標。一致性預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標和經營計劃保持一致?？尚行灶A算目標應切合實際，并具有可實現(xiàn)性。靈活性預算應具有適應外部環(huán)境變化的靈活性。預算編制的基本步驟1確定預算目標明確預算編制的目的和方向。2收集相關資料收集歷史數(shù)據(jù)、市場信息等。3編制預算草案根據(jù)目標和資料，初步擬定預算方案。4預算評審與調整對草案進行評估，并進行必要的調整。5預算審批與執(zhí)行最終確定預算，并組織實施。收入預算的編制1銷售預測市場調查分析，預測未來銷量2單價確定價格策略，考慮市場競爭3收入預算銷量乘以單價，得出預算收入成本預算的編制收集成本數(shù)據(jù)收集過去成本數(shù)據(jù)，并分析成本構成和變化趨勢。確定成本標準根據(jù)生產工藝、技術水平和市場價格，確定成本標準。編制成本預算根據(jù)成本標準和生產計劃，編制成本預算。成本控制實施成本控制措施，確保成本預算的執(zhí)行。生產預算的編制1預測銷量根據(jù)市場需求預測和銷售預算，確定生產計劃的銷量目標。2確定生產量考慮庫存水平、生產周期、生產能力等因素，計算出所需的生產數(shù)量。3編制生產計劃根據(jù)生產量，制定具體的生產計劃，包括生產時間、生產流程、人員安排等。采購預算的編制1確定采購需求2收集市場信息3選擇供應商4確定采購價格5編制采購預算銷售預算的編制1市場調研分析市場需求、競爭對手、價格趨勢2銷售預測制定產品銷量目標，考慮季節(jié)性因素3預算編制根據(jù)銷售預測，確定銷售收入預算現(xiàn)金流量預算的編制預測未來現(xiàn)金流入分析銷售收入、投資收益等，預測未來現(xiàn)金流入的金額和時間。預測未來現(xiàn)金流出分析生產成本、經營費用、固定資產投資等，預測未來現(xiàn)金流出的金額和時間。編制現(xiàn)金流量預算表將預計的現(xiàn)金流入和流出匯總，編制現(xiàn)金流量預算表，反映未來期間的現(xiàn)金流量狀況。投資預算的編制1確定投資方向根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，確定投資方向和領域。2項目評估和篩選對擬投資項目進行可行性分析，評估項目風險和回報，并進行篩選。3投資預算編制根據(jù)項目評估結果，編制投資預算，包括項目投資額、資金來源、投資時間等。4預算審批和控制投資預算需經相關部門審批，并嚴格控制投資項目的實際支出。財務預算報表財務預算報表是預算管理的核心內容之一，它將各種預算匯總并編制成完整的報表體系，為企業(yè)提供全面的財務預算信息。財務預算報表主要包括：銷售預算、生產預算、成本預算、費用預算、資金預算等，反映了企業(yè)未來一段時間內的經營計劃和財務狀況。通過財務預算報表，企業(yè)可以了解預算執(zhí)行情況，進行預算控制，并及時調整經營策略，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。靜態(tài)預算與動態(tài)預算1靜態(tài)預算基于特定活動水平制定的預算，在預測期內保持不變。2動態(tài)預算根據(jù)實際活動水平調整預算，靈活適應變化。3比較靜態(tài)預算更簡單，動態(tài)預算更靈活，適應性更強。預算的編制與控制編制預算預算編制是一個系統(tǒng)性過程，涉及收集數(shù)據(jù)、分析預測，以及制定計劃。預算控制預算控制是指在執(zhí)行預算過程中，監(jiān)控實際執(zhí)行情況，并采取必要的措施來確保預算目標的實現(xiàn)。預算差異分析實際成本與預算成本之間的偏差分析成本差異的原因，有助于改進預算編制和控制。收入差異分析分析實際收入與預算收入之間的偏差，揭示經營效率和市場變化的影響。分析預算差異產生的原因內部因素，例如管理效率低下，外部因素，例如市場波動，導致預算差異。彈性預算的編制確定活動水平首先，需要確定預算期間內可能出現(xiàn)的不同活動水平。建立成本函數(shù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經驗，建立成本與活動水平之間的函數(shù)關系。計算彈性預算根據(jù)不同的活動水平，運用成本函數(shù)計算出相應的預算金額。零基預算的編制1重新審視從零開始，不依賴以往預算數(shù)據(jù)2全面規(guī)劃對各項活動進行成本效益分析3逐項編制將預算細化到具體的項目和活動目標預算的編制1設定目標明確預算編制的最終目標，例如利潤增長率、市場份額等。2分析環(huán)境分析內部和外部環(huán)境，識別影響目標實現(xiàn)的關鍵因素，例如市場需求、競爭對手、原材料價格等。3制定計劃根據(jù)目標和環(huán)境分析，制定具體的行動計劃，例如產品開發(fā)、市場推廣、成本控制等。4分配資源將資源分配到各個行動計劃中，確保目標實現(xiàn)所需的資金和人力資源。5監(jiān)控評估定期監(jiān)控目標實現(xiàn)情況，評估預算執(zhí)行的效果，及時調整計劃和資源分配。滾動預算的編制1持續(xù)更新滾動預算定期更新,確保與實際情況一致.2預測未來滾動預算需要預測未來一段時間的經營情況.3靈活調整滾動預算可根據(jù)市場變化調整,提高預算的有效性.協(xié)同預算的編制1部門協(xié)商各部門協(xié)調一致2信息共享透明度高，信息通暢3共同目標統(tǒng)一目標，步調一致預算管理的內部控制確保預算的完整性和準確性。建立完善的預算審批流程。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。預算管理的績效評估指標體系成本控制率、預算執(zhí)行率、銷售收入增長率、利潤率等指標，可以反映預算管理的績效。評估方法定量分析法、定性分析法、問卷調查法等方法，可以對預算管理的績效進行全面評估。評估目的發(fā)現(xiàn)預算管理中的問題，改進預算管理制度，提高預算管理效率。預算管理信息系統(tǒng)1數(shù)據(jù)采集收集各部門的預算數(shù)據(jù)，如銷售收入、成本支出、投資計劃等。2數(shù)據(jù)處理對收集到的數(shù)據(jù)進行整理、分析和計算，生成各種預算報表和分析報告。3信息反饋將預算執(zhí)行情況及時反饋給各部門，以便及時調整預算。預算管理的溝通協(xié)調信息透明確保所有相關人員及時了解預算信息，避免誤解和信息不對稱。溝通暢通建立有效溝通渠道，及時反饋預算執(zhí)行情況，解決問題，促進預算管理。協(xié)調一致各部門之間協(xié)調配合，確保預算目標一致，避免部門利益沖突。預算管理的風險控制預算偏差風險實際支出超出預算金額，可能導致資金短缺，影響企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。預算執(zhí)行風險預算執(zhí)行過程中的不規(guī)范操作，例如資金挪用、虛報冒領等，會損害企業(yè)利益，造成經濟損失。預算調整風險預算調整不及時或不合理，可能導致預算失去控制，難以適應企業(yè)經營環(huán)境變化。預算管理的問題與對策1預算執(zhí)行偏差實際執(zhí)行與預算目標之間存在差異，影響預算的有效性。2預算編制不合理預算數(shù)據(jù)不準確、指標不合理，導致預算脫離實際情況。3預算控制力度不足預算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)督和控制，導致預算目標難以實現(xiàn)。4預算管理體系不完善預算管理制度不健全、流程不規(guī)范，影響預算管理的效率和效益。案例分析討論通過實際案例，深入探討預算管理在不同企業(yè)中的應用和挑戰(zhàn)。例如，如何制定有效的預算方案，如何控制預算執(zhí)行，如何應對預算偏差等問題。通過案例討論，加深對預算管理理論和方法的理解，提升實際操作技能。預算管理的未來發(fā)展趨勢人工智能與大數(shù)據(jù)分析利用人工智能和機器學習來分析大量數(shù)據(jù)，預測趨勢，提高預算編制的準確性和效率。云計算與數(shù)據(jù)中心云計算平臺提供靈活的資源和數(shù)據(jù)存儲能力，支持預算管理系統(tǒng)的云化部署。區(qū)塊鏈技術區(qū)塊鏈可以提高預算數(shù)據(jù)的安全性、透明度和可追溯性