做賬實(shí)操-公司聚餐的成本核算

做賬實(shí)操

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/7做賬實(shí)操-公司聚餐的成本核算一、聚餐基本信息假設(shè)公司組織一次聚餐，共有

50

名員工參加，聚餐地點(diǎn)選在一家酒店的宴會(huì)廳，時(shí)間為晚上

6

點(diǎn)到

9

點(diǎn)。二、成本核算項(xiàng)目及計(jì)算場(chǎng)地租賃費(fèi)用宴會(huì)廳租賃費(fèi)用為

3000

元，包含場(chǎng)地的使用以及基本的布

置（如桌椅擺放、簡(jiǎn)單的燈光音響調(diào)試）。若按照人頭分?jǐn)?，每人分?jǐn)偟膱?chǎng)地租賃費(fèi)用為

3000÷50=

60

元。餐飲費(fèi)用菜品：選擇酒店提供的套餐，每套價(jià)格為

200

元，包含涼菜、熱菜、湯品和主食。一共需要

50÷10

=

5

套（假設(shè)每套可供

10

人食用），菜品費(fèi)用總計(jì)

200×5=

1000

元。酒水飲料：購(gòu)買了

5

瓶白酒，每瓶

200

元，共計(jì)

1000

元；10

瓶紅酒，每瓶

100

元，共計(jì)

1000

元；飲料（可樂(lè)、果汁等）購(gòu)買了

15

瓶，每瓶

10

元，共計(jì)

150

元。酒水會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

2

/7飲料總費(fèi)用為

1000+

1000+

150=

2150

元。餐飲總成本：菜品費(fèi)用與酒水飲料費(fèi)用相加，即

1000

+

2150

=

3150

元，每人分?jǐn)偛惋嫵杀緸?/p>

3150÷50

=

63

元。娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)用為了活躍氣氛，公司在聚餐時(shí)安排了

KTV

點(diǎn)歌服務(wù)，費(fèi)用為

500

元。同時(shí)，還租賃了一個(gè)投影儀用于播放公司團(tuán)建照片和視頻，租賃費(fèi)用為

300

元。娛樂(lè)活動(dòng)總費(fèi)用為

500+

300

=

800

元，每人分?jǐn)倞蕵?lè)活動(dòng)成本為

800÷50

=

16元。其他費(fèi)用裝飾布置：購(gòu)買了一些氣球、彩帶等裝飾品用于宴會(huì)廳的布置，花費(fèi)

200

元。交通費(fèi)用：為了方便員工前往聚餐地點(diǎn)，公司租用了一輛大巴車，費(fèi)用為

800

元。其他費(fèi)用總計(jì)：裝飾布置費(fèi)用與交通費(fèi)用相加，即

200

+800

=

1000

元，每人分?jǐn)偲渌M(fèi)用為

1000÷50

=

20

元?？偝杀居?jì)算公司聚餐總成本

=

場(chǎng)地租賃費(fèi)用

+

餐飲費(fèi)用

+

娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)用

+

其他費(fèi)用

=

3000

+

3150

+

800

+

1000

=7950

元。每人平均成本

=

7950÷50

=

159

元。三、成本控制要點(diǎn)會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/7場(chǎng)地選擇：提前了解不同場(chǎng)地的租賃價(jià)格和服務(wù)內(nèi)容，對(duì)比多家酒店或餐廳，選擇性價(jià)比高的場(chǎng)地。同時(shí)，可以與場(chǎng)地

提供方協(xié)商，爭(zhēng)取在租賃費(fèi)用、餐飲價(jià)格等方面獲得優(yōu)惠。餐飲規(guī)劃：根據(jù)員工的口味和飲食習(xí)慣合理選擇菜品，避免浪費(fèi)。可以與酒店溝通，適當(dāng)調(diào)整套餐內(nèi)容，確保菜品豐富且符合預(yù)算。在酒水飲料方面，控制購(gòu)買數(shù)量，避免過(guò)度消費(fèi)。娛樂(lè)活動(dòng)安排：根據(jù)聚餐的氛圍和預(yù)算選擇合適的娛樂(lè)活動(dòng)。如果預(yù)算有限，可以減少一些不必要的娛樂(lè)項(xiàng)目，或者選擇一些免費(fèi)的娛樂(lè)方式，如組織員工進(jìn)行簡(jiǎn)單的游戲互動(dòng)。其他費(fèi)用管理：在裝飾布置方面，選擇價(jià)格實(shí)惠且質(zhì)量較好的裝飾品，避免過(guò)度追求華麗的裝飾。在交通安排上，可以根據(jù)員工的居住地點(diǎn)合理規(guī)劃路線，減少交通費(fèi)用支出。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/7完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，

會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬憑證的編制1.

確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的做賬實(shí)操

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/7賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)成本計(jì)算與核算1.

確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本

費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。

例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.

進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.

處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情做賬實(shí)操

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/7況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.

計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維