企業(yè)財務分析與預算管理制度

企業(yè)財務分析與預算管理制度第一章總則第一條為了加強企業(yè)財務分析與預算管理，提高企業(yè)財務管理水平，確保企業(yè)經濟活動的合規(guī)性、效益性和可持續(xù)性，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其下屬子公司、分公司、事業(yè)部等分支機構。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務會計制度。（二）真實性原則：財務信息真實、準確、完整。（三）及時性原則：及時編制、分析和報告財務預算、財務報表和相關財務信息。（四）全面性原則：全面反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。（五）權責一致原則：明確各部門、各崗位的財務職責。第二章財務分析第四條企業(yè)應建立健全財務分析制度，定期對財務狀況進行分析。第五條財務分析的主要內容：（一）財務報表分析：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（二）經營指標分析：包括營業(yè)收入、凈利潤、資產回報率、凈資產收益率等。（三）財務風險分析：包括流動性風險、信用風險、市場風險等。（四）成本費用分析：包括成本構成、成本控制、費用預算等。（五）投資分析：包括投資收益、投資風險、投資決策等。第六條財務分析的方法：（一）比較分析法：與本企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平、競爭對手等比較。（二）趨勢分析法：分析財務指標的變化趨勢。（三）比率分析法：運用各種財務比率進行綜合分析。（四）因素分析法：分析影響財務指標變化的因素。第三章預算管理第七條企業(yè)應建立健全預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調整和考核等環(huán)節(jié)。第八條預算編制：（一）預算編制單位應按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，編制年度、季度、月度預算。（二）預算編制應遵循以下原則：1.實事求是原則；2.可行性原則；3.全面性原則；4.預防性原則。（三）預算編制方法：1.定額法；2.成本費用預測法；3.比率法；4.專家意見法。第九條預算審批：（一）預算編制單位將編制的預算上報上級主管部門審批。（二）審批機關應按照預算編制原則和程序進行審批。第十條預算執(zhí)行：（一）預算執(zhí)行單位應按照預算要求組織實施。（二）預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調整預算，應按程序上報審批。第十一條預算考核：（一）預算考核應遵循公平、公正、公開的原則。（二）預算考核的主要內容：1.預算完成率；2.成本費用控制率；3.財務指標完成率；4.投資收益實現(xiàn)率。（三）預算考核結果作為績效評價、薪酬分配、職務晉升等方面的依據(jù)。第四章財務報告與信息披露第十二條企業(yè)應建立健全財務報告制度，按照規(guī)定的時間、內容和格式編制財務報告。第十三條財務報告的主要內容：（一）財務報表；（二）財務分析報告；（三）重要事項說明；（四）其他需要披露的信息。第十四條企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，披露相關信息。第五章附則