會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：歐麗信大：三板企業(yè)收到稽查局行政處理決定及參考

歐麗信大：三板企業(yè)收到稽查局行政處理決定及參考證券代碼：430528

證券簡(jiǎn)稱：歐麗信大

鄭州歐麗信大電子信息股份有限公司

關(guān)于收到鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局行政處理決定及處罰決定的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

鄭州歐麗信大電子信息股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司）于2015年3月25日收到《鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（鄭國(guó)稅稽罰〔2015〕4號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“行政處罰決定書(shū)”）、《鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書(shū)》（鄭國(guó)稅稽處〔2015〕11號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“處理決定書(shū)”），現(xiàn)將決定書(shū)的有關(guān)內(nèi)容公告如下：

一、檢查情況說(shuō)明：

1、公司2010年-2012年取得不符合規(guī)定的票據(jù)列支費(fèi)用，取得假發(fā)票列支成本。違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十九條規(guī)定。

2、公司2012年8-12月用于在建工程的電費(fèi)金額，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3、公司2010年-2012年期間采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，貨物已發(fā)出，貨款已收到，未在納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)期申報(bào)銷(xiāo)售收入。

二、行政處罰、處理決定種類(lèi)及其履行方式、期限

（一）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局對(duì)公司處以如下行政處罰：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款規(guī)定，處以2000元罰款。限于決定書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)到鄭州高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳繳納入庫(kù)，到期不繳納罰款，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

（二）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局對(duì)公司處以如下稅收處理決定：

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，單位2010年應(yīng)補(bǔ)繳增值稅11544.60元，2011年應(yīng)補(bǔ)繳增值稅5695.73元，2012年應(yīng)補(bǔ)繳增值稅12407.83元。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款的規(guī)定，公司2010年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅661477.91元，2011年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1274755.34元，2012年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1327323.90元。

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定加收滯納金。限于收到?jīng)Q定書(shū)之日起15日內(nèi)到鄭州高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳將上述稅款及滯納金繳納入庫(kù)，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳，將按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。

三、公司自接到鄭州市國(guó)家稅務(wù)局稽查局行政處理決定及處罰決定的通知后，已按要求將上述企業(yè)所得稅款及滯納金全部繳清。

四、整改措施

本公司管理層對(duì)上述問(wèn)題高度重視，立即組織公司經(jīng)營(yíng)班子、財(cái)務(wù)部門(mén)人員及公司其他相關(guān)部門(mén)人員對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，制定了票據(jù)查詢管理辦法，并對(duì)取得費(fèi)用票據(jù)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，從票據(jù)源頭杜絕不合規(guī)票據(jù)，會(huì)計(jì)對(duì)原始票據(jù)逐一進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)或電話真?zhèn)魏藢?duì)，避免不合規(guī)票據(jù)流入公司。公司組織財(cái)務(wù)人員對(duì)增值稅相關(guān)知識(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，對(duì)公司增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查清理，重點(diǎn)是增值稅抵扣和產(chǎn)品直接收款出庫(kù)未開(kāi)票確認(rèn)稅款情況，確保以后正確進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管理，更好履行納稅義務(wù)。

特此公告。

鄭州歐麗信大電子信息股份有限公司

2015年4月3日

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)