會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：會(huì)計(jì)每月的工作基本流程(二)

會(huì)計(jì)每月的工作基本流程（二）常常用到的會(huì)計(jì)分錄大全：

一、購進(jìn)時(shí)：

1、購進(jìn)材料，材料未入庫

借：材料采購(包括運(yùn)雜費(fèi))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(付款或支票)

或：應(yīng)付票據(jù)

(商業(yè)匯票)

應(yīng)付賬款

(款未付)

或：現(xiàn)金

2、材料入庫

借：原材料——XX材料

貸：材料采購

二、生產(chǎn)過程

1、從倉庫領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

——B產(chǎn)品

(B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

制造費(fèi)用(車間一般性耗用材料)

管理費(fèi)用(管理部門領(lǐng)用材料)

貸：原材料——XX材料

2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品工人工資)

B產(chǎn)品(B產(chǎn)品工人工資)

制造費(fèi)用(車間管理人員工資)

管理費(fèi)用(廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)(房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi))

借：待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

6、攤銷(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等

借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

貸：待攤費(fèi)用

7、計(jì)提(或預(yù)提)銀行短期借款利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：預(yù)提費(fèi)用

8、支付本季度短期借款利息

借：預(yù)提費(fèi)用(前兩個(gè)月已預(yù)提的利息)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(本月的利息)

貸：銀行存款(支付的利息)

9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊

借：制造費(fèi)用(車間設(shè)備折舊)

管理費(fèi)用(廠部固定資產(chǎn)折舊)

貸：累計(jì)折舊

10、職工報(bào)銷藥費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬

(在職職工)

管理費(fèi)用(退休人員)

貸：庫存現(xiàn)金

11、用現(xiàn)金購買辦公用品

借：管理費(fèi)用

(管理部門辦公用)

制造費(fèi)用

(車間辦公用)

貸：庫存現(xiàn)金

12、出差人員借支差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款——XX

貸：庫存現(xiàn)金

13、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)(多借、退回余款)

借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

(報(bào)銷的金額)

庫存現(xiàn)金

(退回的款項(xiàng))

貸：其他應(yīng)收款——XX

(原來借支的金額)

14、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)(少借、補(bǔ)足款項(xiàng))

借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

(報(bào)銷的金額)

貸：其他應(yīng)付收款—XX

(原來借支的金額)

庫存現(xiàn)金(補(bǔ)足的現(xiàn)金)

15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

——B產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用

16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本

借：庫存商品——XX產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品

小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方法。