會計實務：稅務總局公布六起特大假發(fā)票犯罪案件

稅務總局公布六起特大假發(fā)票犯罪案件為進一步做好打擊發(fā)票違法犯罪的宣傳教育，加大對發(fā)票違法犯罪案件的曝光力度，稅務總局日前公布了六起特大假發(fā)票犯罪案件。

［案例1］北京“4﹒18”特大制售假發(fā)票案

2008年3月中旬，北京市宣武區(qū)國家稅務局、地方稅務局、宣武公安分局獲得某販賣假發(fā)票重要線索。經(jīng)過歷時1個多月的監(jiān)控，初步判明該團伙是一個專門從事批量販賣各種假發(fā)票非法活動的團伙，其交易頻繁，數(shù)額巨大，主要通過物流公司將這些假發(fā)票從外地運到北京，發(fā)貨周期3至5天。

專案組于2008年4月18日采取行動，搗毀6個販賣假發(fā)票窩點，查獲各類假發(fā)票40萬余份，收繳計算機、打印機、掃描儀、刻章機以及大量印章坯子等作案工具。

5月11日，執(zhí)法人員順藤摸瓜將供貨源頭――位于河南省周口地區(qū)一制造假發(fā)票窩點搗毀。又于2008年5月12日端掉5個位于北京的販賣假發(fā)票窩點。三次行動共查獲各類假發(fā)票97萬余份，繳獲作案工具9臺，收繳已刻制的印章及各類印章坯子756枚，抓獲犯罪嫌疑人共27人。

［案例2］上海、浙江“11·16”特大制售假發(fā)票案

2008年4月19日凌晨，上海市地方稅務局、上海市公安局會同浙江省溫州市地方稅務局、溫州市公安局聯(lián)合開展“11·16”特大制售假發(fā)票案查處行動，一舉端掉22個制售假發(fā)票窩點，現(xiàn)場抓獲犯罪嫌疑人39人，查獲假發(fā)票174萬余份。

其中，浙江共端掉11個位于溫州市蒼南縣境內(nèi)的制造、銷售假發(fā)票窩點，現(xiàn)場查獲上海市，四川省成都市、樂山市、雅安市，山西省太原市、長治市，內(nèi)蒙古呼和浩特市等省區(qū)市不同面值有獎定額專用發(fā)票、飲食業(yè)定額發(fā)票78萬余份，繳獲印刷機、打印機、模版、曬圖機、裁切機等大量造假工具，現(xiàn)場抓獲犯罪嫌疑人28人。

根據(jù)銀行清單記載，2008年2月至案發(fā)，該犯罪團伙銀行匯入收入即達250萬元左右。此次行動中上海共端掉11個銷售假發(fā)票窩點，現(xiàn)場抓獲倒賣假發(fā)票犯罪嫌疑人11名，收繳偽造的上海餐飲服務行業(yè)定額發(fā)票、汽車修理業(yè)發(fā)票、旅館業(yè)發(fā)票、商業(yè)發(fā)票等共96萬余份。

［案例3］安徽“5﹒27”特大制售假發(fā)票案

根據(jù)群眾舉報，安徽省阜陽市稅務、公安部門于2008年5月27日在臨泉縣搗毀制造假發(fā)票窩點3個、銷售假發(fā)票窩點2個，查獲70余種假發(fā)票共計100萬余份，起獲制造假發(fā)票機器16臺、模版70余套，一舉抓獲犯罪嫌疑人18人。

2008年5月28日，阜陽市制造假發(fā)票團伙的下游――合肥市一銷售假發(fā)票犯罪團伙和4個銷售假發(fā)票窩點也被搗毀。查獲涉及上海、江蘇等省市及省內(nèi)包括貨物銷售、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)等多個行業(yè)的假發(fā)票200萬余份，起獲假公章40余枚，抓獲犯罪嫌疑人13人。

［案例4］湖北“6·29”特大制售假發(fā)票案

2008年2月，湖北省荊州市地方稅務局發(fā)現(xiàn)一個制售假發(fā)票重要線索，經(jīng)查，該制售假發(fā)票網(wǎng)絡涉及省外3個省市和湖北省內(nèi)武漢、十堰、宜昌等7個地區(qū)。經(jīng)過近三個月的外偵內(nèi)控，湖北省國家稅務局、地方稅務局、公安廳不僅查清了“批發(fā)商”的情況，還摸清了其“上線”和制售窩點的相關情況。

2008年6月29日，湖北省武漢、荊州、宜昌等市統(tǒng)一行動，成功破獲“6·29”特大制售假發(fā)票案，端掉印刷窩點4個、制版窩點3個。截至2008年7月，此案共查獲假發(fā)票168萬余份，抓獲犯罪嫌疑人44人，收繳印刷機等作案設備32臺。

［案例5］福建“8·29”特大制售假發(fā)票案

經(jīng)過一年多監(jiān)控調(diào)查，福建省國稅、地稅、公安部門于2008年9月18日在福州市展開代號為“秋風行動”的統(tǒng)一收網(wǎng)行動，一舉端掉制造假發(fā)票、假證件、假公章的窩點4個、開票窩點3個，查獲涉及北京、上海等地假發(fā)票24．48萬份，繳獲印制假發(fā)票設備34臺、抓獲犯罪嫌疑人76人。

10月30日，福州市稅、警部門聯(lián)合行動，成功搗毀出售假發(fā)票窩點2個，查獲假發(fā)票61．71萬份，抓獲犯罪嫌疑人46人。經(jīng)查，該網(wǎng)絡已形成產(chǎn)、供、銷一條龍。其中，以劉某為首的犯罪團伙自2005年6月起，通過網(wǎng)羅社會閑散人員，從張貼制售假發(fā)票廣告到成立制假工廠，先后在福州市倉山區(qū)、閩侯縣上街鎮(zhèn)設立制假窩點，制假種類主要涉及票據(jù)、證件。

［案例6］陜西“7﹒03”特大非法代開發(fā)票案件

2008年7月3日，陜西省西安市國稅局稽查局聯(lián)合公安機關通過搜集和大量排查非法代開發(fā)票短信息，打掉一個特大非法代開發(fā)票團伙，查獲假發(fā)票、偽造的“中華人民共和國通用完稅憑證”、“中華人民共和國通用繳款書”6075份，抓獲犯罪嫌疑人5人。

經(jīng)查，該團伙采取在稅務機關代開發(fā)票窗口開具小金額交易套開發(fā)票，騙取印模進行仿制，再以稅務機關有熟人為借口，稱代開發(fā)票可以簡化手續(xù)，不需要提供代開發(fā)票相關證明等便利條件。通過手機短信聯(lián)系需要發(fā)票的單位和個人，為其開具假發(fā)票和偽造的稅務機關完稅單證，以現(xiàn)金方式收取“稅款”和代開發(fā)票手續(xù)費。

陜西“7﹒03”案件破獲后，稅務機關和公安機關密切協(xié)作，開展延伸檢查，共查補稅款696萬元，罰款18．3萬元，移送公安機關惡意接受假發(fā)票的企業(yè)8戶，公安機關抓捕銷售假發(fā)票犯罪嫌疑人5人，利用假發(fā)票偷稅犯罪嫌疑人5人。

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要