會計實務：【會計問題】會計工作中常遇到的一些小問題

【會計問題】會計工作中常遇到的一些小問題1.公司為銷售公司也就是代理商，財務章在老板那里，在一次業(yè)務交易時廠家要求我們提貨付款全款20萬，老板回老家了財務章也帶走了，近幾天都不回來，需方又要得急并答應先付15萬（以前是供貨后一段時間再付款），業(yè)務員就直接把需方給我公司的轉支拿給廠家進帳了，由天這15萬沒過我司帳戶也沒作背書轉讓處理，問我公司怎樣才能開全20萬的增值稅發(fā)票

答：事情既然已經到了這個地步，已經沒有選擇了。可以如下處理：開20w給需方發(fā)票，借記：應收，貸記：收入和銷項稅。收到供方的發(fā)票：借記：庫存和進項，貸記：應付。再做應收應付對沖：借記：應付——供方，貸記：應收——需方15w。剩下的部分照常處理好了

2．接到一筆來料加工業(yè)務，其中的某個零件需要加工（電鍍），付給對方費用，對方開具增值稅專用發(fā)票？這個業(yè)務該如何處理？分錄？

委托企業(yè)

（1）發(fā)出委托加工材料

借：委托加工物資

貨：原材料（庫存商品）

（2）支付加工費用

借：委托加工物資

應交稅金——應交增值稅

——應交消費稅(需交消費稅的）

貸：銀行存款

（3）加工完成收回委托加工材料借：原材料（庫存商品）代：委托加工物資

加工企業(yè)（收到加工費時）

（1）借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅

3.業(yè)務招待費開支限額如何確定

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，納稅發(fā)生的與其經費業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

4.個人名義的固定資產可否直接入帳

以個人名義的固定資產投資注冊公司的注冊資本，需要轉籍后才能做為公司的注冊資本。公司成立前發(fā)生的沒有正規(guī)發(fā)票的費用及白條子不可以在所得稅前扣除。

5.事業(yè)單位的收據(jù)能不能入賬

問：事業(yè)單位的收據(jù)能不能入賬呢？

答：凡取得具有財政局監(jiān)制的收據(jù)可以入賬處理，其它非財政局監(jiān)制收據(jù)均不可以入賬。

6.沒有取得發(fā)票的固定資產是否可以評估入賬

問：我公司最近購買了一批舊機器，但部分沒有發(fā)票，無法按正常的方法入賬，對這部分是否可以評估入賬？

答：《企業(yè)會計制度》第二十七條規(guī)定：固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定。若無法取得固定資產購置時的正規(guī)發(fā)票等真實憑據(jù)，可以評估入賬，并可以按照評估入賬的價值計提折舊，但是在稅務處理上不能在稅前扣除

7.來料加工的賬務處理

以下分錄僅供參考，請根據(jù)企業(yè)的實際情況作出會計處理。

（1）收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應的材料明細賬進行數(shù)額登記。

（2}領取“來料”及其它材料用于制造加工產品時，對“來料”領取的處理同上，對領取其它材料則借記“生產成本”科目，貨記“原材料”等科目。

（3）完工時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”等科目。

（4)出口銷售收取加工費等，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目。結轉銷售成本時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。

8.如何確定固定資產的折舊年限

企業(yè)固定資產的折舊年限，應按財政部制定的分行業(yè)財務制度的規(guī)定執(zhí)行。對極少數(shù)城鎮(zhèn)集體企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于特殊原因需要縮短折舊年限的，可由企業(yè)提出申請‚報省、自治區(qū)、直轄市一級稅務局、財政廳(局)同意后確定，但不得短于以下規(guī)定年限：

(一)房屋、建筑物為20年；

(二)火車、輪船、機器、機械和其它生產設備為10年；

(三)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產，經營有關的器具、工具、家具等為5年。

9.免征的稅款是否每月都要做帳務處理

雖然會計上沒有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務處理，但為加強財務管理，應按月做賬務處理，分錄處理提供以下參考：

結轉免稅產品銷項稅額：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

結轉免繳增值稅額：

借：應交稅金--應交增值稅（減免稅款）

貸：補貼收入

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達