做賬實操-旅行社的賬務處理流程

做賬實操1/12做賬實操-旅行社的賬務處理流程業(yè)務主要包括組團旅游、地接旅游等，其賬務處理涵蓋資金收付、收入確認、成本核算等多個方面，以下為你詳細介紹：資金收付處理收到客戶旅游團款旅行社收到客戶支付的旅游團款時，根據(jù)收款方式進行賬務處理。若客戶通過銀行轉賬支付團款50000元。借：銀行存款50000貸：預收賬款某客戶50000若客戶以現(xiàn)金支付團款2000元。借：庫存現(xiàn)金2000貸：預收賬款某客戶2000支付供應商款項旅行社在組織旅游過程中，需要向酒店、交通公司、景區(qū)等供應商支付相關費用。向酒店支付旅游團住宿費用20000元，通過銀行轉賬支付。借：應付賬款某酒店20000貸：銀行存款20000以現(xiàn)金支付景區(qū)門票費用3000元。借：應付賬款某景區(qū)3000貸：庫存現(xiàn)金3000收入確認處理組團旅游收入確認當旅游團行程結束，滿足收入確認條件時，將預收賬款確認為主營業(yè)務收入。假設一個旅游團行程結束，預收團款50000元，確認收入。借：預收賬款某客戶50000貸：主營業(yè)務收入組團旅游收入47169.81應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2830.19（假設增值稅稅率為6%，50000÷(1+6%)×6%）地接旅游收入確認對于地接旅游業(yè)務，在為外地旅行社接待的旅游團提供服務結束后，確認收入。外地旅行社支付地接費用30000元，確認收入。借：銀行存款30000貸：主營業(yè)務收入地接旅游收入28301.89應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1698.11（假設增值稅稅率為6%，30000÷(1+6%)×6%）成本核算處理組團旅游成本核算組團旅游成本主要包括代游客支付的住宿費、餐費、交通費、門票費等。支付旅游團住宿費15000元、餐費8000元、交通費5000元，均通過銀行轉賬支付。借：主營業(yè)務成本組團旅游成本住宿費15000主營業(yè)務成本組團旅游成本餐費8000主營業(yè)務成本組團旅游成本交通費5000貸：銀行存款28000取得景區(qū)門票發(fā)票，金額3000元。借：主營業(yè)務成本組團旅游成本門票費3000貸：應付賬款某景區(qū)3000地接旅游成本核算地接旅游成本同樣包括為游客提供服務所發(fā)生的各項費用。支付酒店地接團隊住宿費12000元，銀行轉賬支付。借：主營業(yè)務成本地接旅游成本住宿費12000貸：銀行存款12000支付導游服務費2000元，現(xiàn)金支付。借：主營業(yè)務成本地接旅游成本導游服務費2000貸：庫存現(xiàn)金2000費用核算處理營業(yè)費用核算營業(yè)費用主要包括旅行社為組織和宣傳旅游業(yè)務而發(fā)生的費用，如廣告費、業(yè)務招待費等。支付廣告宣傳費用5000元，銀行轉賬支付。借：銷售費用廣告費5000貸：銀行存款5000發(fā)生業(yè)務招待費1000元，現(xiàn)金支付。借：銷售費用業(yè)務招待費1000貸：庫存現(xiàn)金1000管理費用核算管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。計提管理人員工資8000元。借：管理費用工資8000貸：應付職工薪酬工資8000購買辦公用品500元，現(xiàn)金支付。借：管理費用辦公費500貸：庫存現(xiàn)金500稅金核算處理增值稅核算月末，根據(jù)本月的銷項稅額和進項稅額計算應繳納的增值稅。假設本月組團旅游銷項稅額2830.19元，地接旅游銷項稅額1698.11元，進項稅額1000元。應繳納增值稅=(2830.19+1698.11)1000=3528.3元借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）3528.3貸：應交稅費未交增值稅3528.3繳納增值稅時：借：應交稅費未交增值稅3528.3貸：銀行存款3528.3附加稅核算根據(jù)應繳納的增值稅計算城市維護建設稅（假設稅率7%）、教育費附加（征收率3%）和地方教育附加（征收率2%）。城市維護建設稅=3528.3×7%=246.98元教育費附加=3528.3×3%=105.85元地方教育附加=3528.3×2%=70.57元借：稅金及附加423.4貸：應交稅費應交城市維護建設稅246.98應交稅費應交教育費附加105.85應交稅費應交地方教育附加70.57繳納附加稅時：借：應交稅費應交城市維護建設稅246.98應交稅費應交教育費附加105.85應交稅費應交地方教育附加70.57貸：銀行存款423.4會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”