(完整版)《財稅法規(guī)專題》形成性作業(yè)及答案1-4

《財稅法規(guī)專題》綜合作業(yè)（一）答案

一、名詞解釋

1、稅法：國家立法機構(gòu)制定的關(guān)于調(diào)整和確認在稅務(wù)活動中征稅主體與納稅人之間形成的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2、稅收法律關(guān)系：通過稅法確認和調(diào)整的在稅務(wù)關(guān)系中征稅主體與納稅人之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

3、稅收轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將自己應(yīng)繳納的稅款通過一些方法或手段轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的行為。

4、稅收法律事實：能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和終止的事件和行為。

二、選擇題

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》由（C）制定A國務(wù)院B國家稅務(wù)總局C全國人大及其常委會D財政部

2、稅法的效力包括（ACD）A對人效力B對物效力C時間效力D空間效力

3、下列機關(guān)中，具有征稅權(quán)職能的是（ABCD）A國家稅務(wù)總局B上海市地稅局C深圳海關(guān)D恭城縣財政局

4、稅收基本原則包括（ABC）A稅收法定原則B稅法公平原則C稅法效益原則D稅法簡化原則

5、反映征稅對象廣度的要素是（A）A稅目B征稅對象C稅率D計稅依據(jù)

6、反映征稅對象深度的要素是（C）A稅目B征稅對象C稅率D納稅人

7、一般情況下，納稅地點為納稅人的（AB）A住所地B生產(chǎn)經(jīng)營所在C財產(chǎn)所在地D營業(yè)行為地

8、按照（A）標準稅法可以分為實體稅法和程序稅法A稅法功能B征稅對象C能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)適用主體

9、下列商品中，適用增值稅零稅率的是（B）A化肥B出口的棉花C糧食D自來水

10、在我國，下列商品中，屬于消費稅的征稅范圍的有：（234）A牙膏B香煙C化妝品D石油

三、判斷題

1、關(guān)于稅法的對人效力，我國采取的是屬人原則（錯）

2、稅收中性原則又叫做稅收適度原則（對）

3、按照征稅對象的不同，稅法可以劃分為涉內(nèi)稅法和涉外稅法（錯）

4、按照課稅目的，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅（對）

5、綜合所得稅制是當今世界各國普遍采取的稅制模式（錯）

四、簡答

1、征稅主體的具體權(quán)力有哪些？

答：（1）稅務(wù)管理權(quán)（2）稅款征收權(quán)（3）稅務(wù)檢查權(quán)（4）稅務(wù)違法處理權(quán)

2、納稅主體的具體權(quán)利有哪些？

（1）稅法適用的公正權(quán)（2）法定最低限額納稅權(quán)（3）獲取信息權(quán)（4）保護隱私權(quán)（5）忠誠推定權(quán)（6）享受專業(yè)和禮貌服務(wù)的權(quán)利（7）稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟權(quán)

3、稅法具體原則有哪些？

答：（1）社會政策原則（2）稅率適度原則（3）稅法簡化原則（4）實質(zhì)征稅原則

五、分析計算題

李某（中國公民）系某高校教師，2006年9月份取得收入情況如下：

（1）工資1800元。（2）不慎被車撞傷，保險公司賠款6000元。

（3）購買足球彩票，中獎20000元。

計算李某9月份應(yīng)繳納的個人所得稅總額。

答：（1）月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（1800-1600）×5%=10元

（2）保險公司賠款的6000元，免征個人所得稅。

（3）中獎所得屬于偶然所得，20000×20%=4000（元）

李某9月份應(yīng)繳納的個人所得稅總額：4000+10=4010元分析計算題，有一點要注意

就是起征點的界定問題2008年3月1日起，起征點改為2000元，本題目的時間是2006年9月，起征點仍然是適用1600這個大家要注意區(qū)分作業(yè)1一、單項選擇題1、市場經(jīng)濟國家的財政應(yīng)該是

C

C公共財政

2、奴隸制或封建制國家的財政被稱為“家計財政”，“家計”的意思是（）A、國家財富的收支"B、國家財富的計算C、國家財開的計算和收支

D、私人財產(chǎn)的計算和收支3．我國目前的財政監(jiān)督機關(guān)是什么？C

C．審計機關(guān)

4．財政法的調(diào)整對象是什么？C

C．財政關(guān)系

5．在市場經(jīng)濟條件下，現(xiàn)代財政法的制度基礎(chǔ)是什么？B

B．民主憲政

6．財政基本法本身即具有憲法性文件的特性，下列哪一國家的財政基本法是以專門的法律形式表現(xiàn)出來的？B

B．日本

7．我國在財政支出法的四大組成部分中，哪一部分已經(jīng)有了狹義法律的規(guī)范？B

B．財政采購法

8．在確定財政法基本原則時，必須將什么置于首要的地位？AA．人民的民主參與

10．現(xiàn)代財政法屬于哪一法律部門？CC．兼有行政法和經(jīng)濟法的色彩

11、財政民主主義的首要內(nèi)容仍然落實在C

C人民的財政決策權(quán)上12．在費用征收方面，平等主要體現(xiàn)在什么方面？AA．受益的關(guān)聯(lián)度

13．“兩稅法”明確提出了什么財政立法原則？C

C．量出為入

14．漢代輕田賦，其稅率是多少？D

D．初為十五稅一，后一直為三十稅一15．南京國民政府建立了幾級財政體制？B

B．三級

16．我國自1994年1月1日起改革過去的財政管理體制，對省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市實行什么財政管理體制？D

D．分稅制17．下列哪一法律中關(guān)于公共財政的規(guī)定是德國國家財政法的立法基礎(chǔ)？AA．《德國基本法》18．美國《聯(lián)邦憲法》第1條第7款第1目規(guī)定，一切征稅案應(yīng)由什么機構(gòu)提出？AA．眾議院

19．關(guān)于集權(quán)型財政收支劃分模式，下列哪個說法是不正確的？DD．這種模式一般為實行專制、比較落后的國家所采用20.關(guān)于分權(quán)型財政收支劃分模式，下列哪個說法是正確的？CC．在分權(quán)型模式下，地方政府具有相對獨立的財政收支范圍21．絕大多數(shù)現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家所采用的是下列哪一種財政收支劃分模式？D

D.混合型財政收支劃分模式22．在稅收收入權(quán)方面，各國一般均規(guī)定地方政府享有一定的稅收收入權(quán)，但同時又在賦予地方政府下列哪個方面的稅收收入權(quán)上持審慎態(tài)度？B

B.稅收設(shè)立權(quán)

23．在美國，聯(lián)邦、州和地方均享有財政收入的設(shè)定權(quán)、征收權(quán)和享有權(quán)，這表明美國是采取什么方法來劃分財政收入的？D

D.稅權(quán)分割法24．我國《關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定》將我國的稅收收入劃分為中央與地方的收入。我國主要是采取了哪種方法劃分中央與地方的收入？C

C．稅種分割法

25．根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)稅收入屬于哪種收入？AA．中央固定收入26．根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，下列哪種收入屬于中央固定收入？B

B．消費稅收入27．根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，下列哪種收入屬于地方固定收入？C

C．契稅收入

28．根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，下列哪種收入屬于中央與地方共享收入？AA．增值稅收入

29．我國財政收支劃分法的歷史演進包括四個階段：①分稅制階段；②分成階段；③包干階段；④統(tǒng)收統(tǒng)支階段。關(guān)于其演進順序，下列哪項是正確的？C

C．④②③①

30．政府進行轉(zhuǎn)移支付的理論基礎(chǔ)和前提是什么？CC．市場經(jīng)濟決定的收入分配結(jié)果不公平

31．我國現(xiàn)行的政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度的主要依據(jù)是哪一類法律規(guī)范？AA．政府規(guī)章

二、多項選擇題1．下列哪些形式屬于財政收入？ABCDA．稅收

B．罰沒收入

C．彩票收入

D．國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓費2．財政收入法主要包括哪些內(nèi)容？BCD

B．稅法

C．國債法

D．費用征收法3．財政支出法主要包括ABCDA財政投資法

B財政采購法

C財政轉(zhuǎn)移支付法

D財政貸款法4．下列哪些社會形態(tài)中，財政法的主要功能在于保障財政收入的征收和管理，而財政支出方面則僅僅停留在技術(shù)性層面，滿足于統(tǒng)治階級內(nèi)部從上到下的管理和監(jiān)督？ABA．奴隸社會

B．封建社會

5．哪種條件下財政的主要職能不是替君王籌集行政管理、國防安全與擴張以及皇室開支的經(jīng)費？BCDB．自由競爭資本主義時期C．壟斷資本主義時期

D．社會主義計劃經(jīng)濟時期6．財政法的基本原則包括哪些？ABCDA．財政民主主義

B．財政法定主義

C．財政健全主義

D．財政平等主義7．財政法定原則一般包括哪些內(nèi)容？ABCDA．財政權(quán)力（利）法定

B．財政義務(wù)法定C．財政程序法定

D．財政責(zé)任法定8．財政法所追求的公平包括哪些方面？ABCDA．起點的公平

B．過程的公平

C．實體法上的公平

D．程序法上的公平9．現(xiàn)代國家大多是由多層次政府組成的，不同層次的政府擔(dān)負著不同的職能，為完成其職能，各級政府也必須具備一定的財政收入。那么現(xiàn)代財政管理體制所要解決的核心問題是什么？ACA．如何確定各層次政府的職能

C.

如何確定各層次政府的財政收入范圍

10．下列關(guān)于集權(quán)型財政收支劃分模式的說法哪些是正確的？ABCDA．集權(quán)型模式適合于規(guī)模非常小的國家 B．新中國成立初期，我國政治經(jīng)濟高度集中統(tǒng)一，即實行集權(quán)型的財政收支劃分模式C．集權(quán)型模式可以集中力量解決社會經(jīng)濟發(fā)展的重大問題，便于統(tǒng)籌規(guī)劃，樹立中央政府的權(quán)威D.

集權(quán)型模式不利于根據(jù)各地的不同特點采取不同的財政政策，容易造成決策失誤和管理效益低下11．下列關(guān)于分權(quán)型財政收支劃分模式的說法哪些是正確的？ABDA．分權(quán)型模式的特點是地方政府具有相對獨立的財政收支立法權(quán)和管理權(quán)B.

分權(quán)型模式適合于地方政府獨立性較強的聯(lián)邦制國家或地方自治較完善的分權(quán)制國家D.

分權(quán)型模式的缺點是不利于國家的集中統(tǒng)一和綜合國力的提高12．關(guān)于財政收支劃分法，下列哪些說法是正確的？BCB．我國臺灣地區(qū)制定了較完備的“財政收支劃分法”C．我國有關(guān)于財政收支劃分的法律規(guī)范，但還沒有一部《財政收支劃分法》13．關(guān)于財政收支劃分法的地位，下列哪些說法是正確的？ABCDA.財政收支劃分法是財政收支法的基礎(chǔ)性部門法B.財政收支法是財政法的核心內(nèi)容C.財政收支劃分涉及到各級政府在整個國家政權(quán)體系中的地位D.很多國家以基本法的形式來規(guī)定財政收支劃分的相關(guān)制度，如日本、韓國等14．財政收支劃分法的體系是把財政收支劃分法律規(guī)范分類組合為不同的部門法而組成的有機聯(lián)系的統(tǒng)一體。財政收支劃分法的體系包括哪些？ABCA．財政級次劃分法

B.財政收入劃分法

C.財政支出劃分法

15．財政收入權(quán)是各級政府在財政收入方面所享有的權(quán)力的總稱，具體包括以下哪些內(nèi)容？ABDA．財政收入設(shè)定權(quán)

B.財政收入征收權(quán)

D.財政收入享用權(quán)16．中央政府和地方政府分別履行不同的職責(zé)。一般來講，下列哪些職責(zé)是屬于中央政府的？ABCDA．提供國防安全以及全國性的維持社會秩序服務(wù)B．實現(xiàn)全國范圍內(nèi)資源的有效配置，彌補市場缺陷C．實現(xiàn)公平、合理的收入分配D．實現(xiàn)全國經(jīng)濟的穩(wěn)定和增長17．關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付，下列哪些說法是正確的？ACDA．中央集權(quán)制國家轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模相對較大C．從各國經(jīng)驗來看，一般有一個專門機構(gòu)負責(zé)財政轉(zhuǎn)移支付D．有些國家由財政部兼管轉(zhuǎn)移支付，有些國家則組建專門的機構(gòu)負責(zé)轉(zhuǎn)移支付三、名詞解釋1、公共財政以市場對資源配置起基礎(chǔ)性作用為基礎(chǔ)，是為市場經(jīng)濟提供公共服務(wù)、滿足社會公共需要的政府分配行為和活動。2、從形式層面看，財政法就是調(diào)整財政關(guān)系之法。從實質(zhì)的層面出發(fā)，現(xiàn)代財政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進全民福利和社會發(fā)展為目標、調(diào)整財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。3、財政法基本原則，是指財政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范。4、財政的職能，是指財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的職責(zé)和功能，它是財政這一經(jīng)濟范疇本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。5、財政收入劃分法是指調(diào)整各個財政級次的政府之間在各種財政收入的劃分過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。6、稅額分割法是稅收收入權(quán)劃分的基本方法之一，指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅額按照一定比例再中央與地方政府之間予以分割。四、簡答1、財政法定原則財政法定原則是財政法的基本原則之一，“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機關(guān)所制定的法律；“法定”，是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或立法機關(guān)的專門授權(quán)。財政法定原則一般包括：財政權(quán)力（利）法定、財政義務(wù)法定、財政程序法定、財政責(zé)任法定。2、財政民主主義財政民主主義是財政法的基本原則之一，它所要求的是人民通過一定的方式對重大財政事項的決定權(quán)。一般情況下，財政民主主義主要表現(xiàn)為財政議會主義，即重大財政事項必須經(jīng)過議會審批。（1）財政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對重大財政事項的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會，由于人民行使權(quán)力的機構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會，因此財政民主主義又被稱之為財政議會主義，其直接的要求是，一國的重大財政事項必須經(jīng)過議會的同意才能付諸實施，否則即屬于違法。（2）從淵源上看，財政民主主義在我國法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實只是憲法人民主權(quán)理論在財政法領(lǐng)域的落實和體現(xiàn)。（3）財政民主主義保留人民對重大財政事項的決定權(quán)，正是實現(xiàn)財政活動公共性的重要程序保障。也許，即便實行財政民主，也不能保證每項財政"3、怎樣理解兼顧效率與公平原則兼顧效率與公平原則是指在財政收支劃分時不能一味強調(diào)效率，也不能一味強調(diào)公平，而應(yīng)妥善處理二者之間的比例關(guān)系，達到效率與公平的完美結(jié)合。效率與公平是一對矛盾，二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系。在財政收支劃分的問題上，效率與公平問題更加突出，它是財政配置資源、分配收入和穩(wěn)定經(jīng)濟等基本職能在財政收支劃分問題上的具體體現(xiàn)。一般來講，效率問題多由地方政府來承擔(dān)，而公平問題則主要依靠中央政府來承擔(dān)。當效率與公平相沖突時，要全面權(quán)衡二者之間的利弊關(guān)系，依具體情況而定孰者優(yōu)先，結(jié)果的最優(yōu)是對二者進行取舍的最終標準。一概遵循“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則是不妥當?shù)?。目前，我國在財政收支劃分問題上效率原則體現(xiàn)得較多，而公平原則體現(xiàn)得不夠，在我國全面建設(shè)小康社會的道路上，應(yīng)該向公平適當傾斜，以達到效率與公平的最優(yōu)配置狀態(tài)。五、論述1、如何完善我國財政收支劃分法完善我國財政收支劃分法應(yīng)當考慮從以下幾個方面入手：（1）進一步明確中央與地方政府的事權(quán)劃分。首先，按“政企分開”、“職能轉(zhuǎn)換”的原則界定政府的經(jīng)濟事權(quán)。政府應(yīng)集中力量從事個人、社會組織無力承擔(dān)或與公共服務(wù)、宏觀調(diào)控密切相關(guān)的經(jīng)濟活動。其次，將事權(quán)在各級政府間合理劃分，并以法律形式固定下來。再次，可設(shè)定中央政府和地方政府共管事項，并可以由中央政府有償委托地方政府單獨辦理。（2）合理劃分中央與地方的財政收入權(quán)。進一步擴大地方的財政收入規(guī)模，賦予地方一定的稅收立法權(quán)，包括稅種的開征權(quán)、停征權(quán)和調(diào)整權(quán)等。對于地方的稅收立法權(quán)，中央應(yīng)當享有一定的監(jiān)督權(quán)。3）制定《財政收支劃分法》并完善相關(guān)法律制度。在明確中央與地方的事權(quán)劃分和合理劃分中央與地方的財政收入權(quán)以后，就需要用法律的形式予以明確規(guī)定，以保證事權(quán)和財權(quán)劃分的權(quán)威性和穩(wěn)定性。完善的財政收支劃分法體系還需要有與之配套的行政法規(guī)和部門規(guī)章，如《實施細則》和《實施辦法》，還要有與之配合的其他相關(guān)法律制度，如《預(yù)算法》、《轉(zhuǎn)移支付法》等。綜合作業(yè)（二）答案

一、名詞解釋

1、稅收優(yōu)惠：指稅法根據(jù)國家一定時期政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，對某類納稅人或者某些征稅對象給予的有利政策及措施

2、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅：國家為擴大和穩(wěn)定城鄉(xiāng)維護建設(shè)資金的來源，加強城鄉(xiāng)維護建設(shè)而對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一種稅

3、關(guān)稅：指海關(guān)依法對進出口本國國境或關(guān)境的貨物或物品課征的一種稅

4、資源稅：對開發(fā)國家資源的單位和個人，就其資源和開發(fā)條件的差別而形成的級差收益征收的稅。

二、選擇題

1、下列選項中，可以免征營業(yè)稅的有（1234）

A教育勞務(wù)B農(nóng)業(yè)服務(wù)C博物館門票收入D醫(yī)療服務(wù)

2、按照（1）標準，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅

A課稅目的B貨物流向C適用對象D計稅依據(jù)

3、下列選項中，免征關(guān)稅的是（1234）

A國際紅十字會捐贈給我國的藥品B歐盟捐贈給我國的抗災(zāi)物資C無商業(yè)價值的廣告品D入關(guān)前丟失的貨物。

4、下列關(guān)于企業(yè)稅的各項支出中，不允許扣除的是（2）

A成本B違法經(jīng)營罰款C銷售費用D管理費用

5、在我國，下列選項中，屬于個人所得稅的范圍包括（1234）

A自然人B個體工商戶C合伙企業(yè)D個人獨資企業(yè)

6、下列選項中，不屬于土地使用稅免稅范圍的是（4）

A縣政府用地B某公園用地C某寺廟用地D某商業(yè)大廈用地

7、下列機關(guān)中，無權(quán)印制增值稅專用發(fā)票的是（234）

A國家稅務(wù)總局B省國稅局C自治區(qū)地稅局D國家財政部

8、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起（4）日內(nèi)作出復(fù)議決定

A15B30C45D60

9、根據(jù)個人所得稅稅法及實施細則的規(guī)定，下列人員屬于居民納稅人的有（124）

A在中國大陸定居的中國公民B在中國大陸定居的外國僑民C具有中國國籍，但未在中國大陸定居且在一個納稅年度中在中國大陸居位不滿1年的華僑D不具有中國國籍，但在一個納稅年度中在中國大陸居住滿一年的外籍人員

10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（2）內(nèi)，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬薄，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。A10日B15日C30日D60日

三、判斷題

1、企業(yè)解散，需要進行稅務(wù)變更登記程序（錯）

2、我國的發(fā)票實行一式三聯(lián)制（錯）

3、查定征收適用于經(jīng)營規(guī)模較小，財務(wù)制度不夠健全、憑證不夠完備的小企業(yè)（對）

4、立法機關(guān)、司法機關(guān)、行政機關(guān)的收費，一律不征營業(yè)稅。（錯）

5、稅權(quán)的橫向分配包括集權(quán)和分權(quán)兩種模式（錯）

四、簡答

1、增值稅的特征？

答：（1）克服了重復(fù)征稅（2）稅負公平（3）多環(huán)節(jié)課征（4）稅率檔次少（5）稅收轉(zhuǎn)嫁性

2、簡述消費稅的概念和特征。

答：（1）消費稅是指以消費品或消費行為的銷售收入額或經(jīng)營額為征稅對象的一種稅。（2）消費稅的特征有：

A選擇性征收B單環(huán)節(jié)課征C稅率、稅額的差別性D賦稅轉(zhuǎn)嫁性

3、簡述營業(yè)稅的概念和特征。

答：（1）營業(yè)稅：以從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

（2）營業(yè)稅的特征有：A征收普遍B稅負均衡C簡便易行五、分析計算題

某電器公司2006年8月銷售液晶彩電共取得銷售收入117萬元，進貨時取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為13萬元。問：該電器公司該月共應(yīng)繳納增值稅多少？

答：（1）銷售額=含稅銷售額÷（1+17%）=117÷（1+17%）=100（萬元）

（2）增值稅應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額=銷售額×稅率－當期進項稅額=100×17%－13=4（萬元）

所以，該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅4萬元。

注：該商店應(yīng)為增值稅一般納稅人。但其在零售環(huán)節(jié)的銷售額應(yīng)為含增值稅的含稅銷售額，即價稅合并收取。因此，應(yīng)將其含稅銷售額換算為不含稅銷售額。作業(yè)2一、單項選擇題1．我國《預(yù)算法》規(guī)定，不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)可以暫時不設(shè)立預(yù)算，但要經(jīng)過下述哪級政府確定？B

B.省、自治區(qū)、直轄市政府2．一般而言，我國的財政級次有幾級？C

C.五級

3．我國《預(yù)算法》規(guī)定了財政收入的幾種主要形式？B

B.四種

4．根據(jù)不同的標準劃分，國家預(yù)算可以分為不同的種類。如果以國家編制形式差別為依據(jù)，國家預(yù)算可以分為哪些種類？AA．單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算

5．按照國家預(yù)算內(nèi)容上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為哪些種類？CC．增量預(yù)算和零基預(yù)算

6．以預(yù)算的級次為標準，可以把預(yù)算分為哪些種類？B

B．中央預(yù)算和地方預(yù)算7．下列哪一部法規(guī)是我國建國后的第一個預(yù)算法規(guī)？D

D．《預(yù)算決算暫行條例》8．以下哪一部法律是德國制定的預(yù)算法?AA．《聯(lián)邦預(yù)算法典》

9．我國是哪一年開始實行中央和地方分稅制度的？C

C．1994年

10．國務(wù)院財政部門應(yīng)當在每年全國人民代表大會會議舉行的多長時間之前，將中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人民代表大會財政經(jīng)濟委員會進行初步審查？AA．1個月

11．一般來說每個國家都有自己的預(yù)算年度，即在一定的時間界度內(nèi)，全面反映該年度的財政收支活動。但是各國預(yù)算年度的起止日期并不一樣。我國預(yù)算年度起止期限是從何時到何時？AA．每年1月1日起至同年12月31日止12．美國的預(yù)算年度起止期限是從何時到何時？DD．每年10月1日起至次年9月30日止13．預(yù)算編制要求實行量入為出、收支平衡原則，關(guān)于這一原則要求，下列哪一說法是錯誤的？CC．地方各級預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，可列赤字14．我國從哪一年起由單式預(yù)算編制改為復(fù)式預(yù)算編制？D

D．1992年15．預(yù)算草案需要經(jīng)過特定的機構(gòu)批準生效，才能成為正式的國家預(yù)算，并具有法律約束力，而且非經(jīng)法定程序，不得變更。根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，下列哪個機構(gòu)負責(zé)審查和批準中央預(yù)算？AA．全國人民代表大會

16．預(yù)算法規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請下列哪個機構(gòu)審查和批準？B

B．全國人民代表大會常務(wù)委員會17．從哪一年開始，擁有法人財產(chǎn)權(quán)的企業(yè)及其主管部門集中的資金不再列作預(yù)算外收入？C

C．1994年

18．國務(wù)院頒布的《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，明確規(guī)定了預(yù)算外資金管理的職能部門，這個部門是下列哪一個？C

C．財政部門

19．一般而言，中期國債是指多長時間以內(nèi)還本付息的國債？AA．1年以上10年以下20．我國《國債托管管理暫行辦法》規(guī)定了國債托管客戶的權(quán)利與義務(wù)。下列哪一項不是國債托管客戶的權(quán)利？CC．有權(quán)隨時賣空國債21．下列哪類機構(gòu)不能充當國債托管人？B

B．政策性銀行22．關(guān)于商業(yè)銀行柜臺記賬式國債交易，下列說法哪個是正確的？BB．投資人應(yīng)以真實的身份開立賬戶23．申請成為國債一級自營商的金融機構(gòu)必須在申請的前幾年中無違法和違章經(jīng)營記錄？C

C．2年

24．國債一級自營商必須連續(xù)參加每期國債發(fā)行承購包銷團，并且每期承銷量不得低于該期承銷團總承銷量的多少比例？B

B．1％

25．外債監(jiān)管部門負責(zé)對外債和對外擔(dān)保實施監(jiān)管。關(guān)于外債監(jiān)管部門的職責(zé)和職權(quán)，下列哪一個說法是不正確的？DD．國家外匯管理局負責(zé)外債的統(tǒng)計監(jiān)測，不定期公布外債統(tǒng)計數(shù)據(jù)二、多項選擇題1．實質(zhì)意義上的預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是財政法的主要組成部分。預(yù)算法調(diào)整的預(yù)算關(guān)系包括哪些？ABCDA．國家在組織預(yù)算資金收入和支出過程中產(chǎn)生的社會關(guān)系B．國家在進行預(yù)算資金使用過程中產(chǎn)生的社會關(guān)系C．國家在管理預(yù)算資金過程中產(chǎn)生的社會關(guān)系D．國家在監(jiān)督預(yù)算資金過程中產(chǎn)生的社會關(guān)系2．關(guān)于預(yù)算，下列哪些說法是錯誤的？BCB．縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請上一級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準C．各級政府應(yīng)當在每一預(yù)算年度內(nèi)至少三次向本級人大或者人大常委會作預(yù)算執(zhí)行情況的報告3．以下哪些法律是美國制定的？BDE

B．《國會預(yù)算法案》

D．《1921年預(yù)算和會計法》

E．《平衡預(yù)算法案》4．下列哪些屬于全國人民代表大會的預(yù)算管理職權(quán)？ACDA．審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報告C．批準中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報告D．改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當?shù)臎Q議5．下列哪些屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會的預(yù)算管理職權(quán)？ABCDA．審查和批準中央預(yù)算的調(diào)整方案B．審查和批準中央預(yù)算C．撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)定、決定和命令D．撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的地方性法規(guī)和決議6．下列哪些屬于國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)？ABDEA．編制中央預(yù)算、決算草案B．向全國人民代表大會作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報告C．審查和批準中央預(yù)算的調(diào)整方案D．改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令E．向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務(wù)委員會報告中中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況7．下列哪些屬于國務(wù)院財政部門的預(yù)算管理職權(quán)？BCEB．具體編制中央預(yù)算、決算草案C．具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行E．定期向國務(wù)院報告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況8．關(guān)于預(yù)算外資金，下列哪些說法是正確的？BDB．預(yù)算外資金要依法設(shè)置D．各級人民代表大會、各級政府、各部門和各單位應(yīng)加強對預(yù)算外資金的管理和監(jiān)督9．國債可以按照不同的標準劃分為不同的類型。下列關(guān)于國債分類的說法中哪些是正確的？ABCDA．按照國債發(fā)行的區(qū)域，可以將國債分為國內(nèi)債務(wù)與國外債務(wù)B．將國債分為短期國債、中期國債、長期國債的目的是依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響差異，來確定合理的期限結(jié)構(gòu)C.

按照債券是否可以流通，將國債劃分為可流通國債與不可流通國債，其目的是利用兩者對貨幣流通的不同影響，確定合理的上市債券的比例D.

現(xiàn)代國家中的國債，一般均為自由國債10．關(guān)于國債的法律性質(zhì)，下列哪些說法是正確的？ABCDA．在強制國債的情況下，國債的購買不以自愿、平等、合意為前提B．在自由國債的情況下，國債購買者的意志不受國家的強制，國債買賣屬于平等下的利益交換C.

國債的發(fā)行受到嚴格的法律控制D.

國債的發(fā)行應(yīng)當受公法基本原則的約束11．下列對國債托管人權(quán)利義務(wù)的敘述，哪些是正確的？ABCDA．有權(quán)扣押偽造、變造的國債券B．應(yīng)將自有國債和其他財產(chǎn)與為客戶代理托管的國債分別開設(shè)賬戶，予以分別管理，不得擅自挪用客戶的國債C．切實保護客戶的國債的安全，對客戶國債托管賬戶記錄的真實性與準確性負責(zé)D．對客戶送交托管的實物國債券的真實性進行鑒別，對送達實物國債保管庫的實物國債券的真實性負責(zé)12．下列哪些外債屬于國際商業(yè)貸款？ACDA．國際融資租賃

C．非居民外幣存款

D．補償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù)13．關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保，下列哪些說法是正確的？ACDA．境內(nèi)機構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機構(gòu)提供擔(dān)保C．境內(nèi)機構(gòu)對外簽訂擔(dān)保合同后，應(yīng)當依據(jù)規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)D．國際商業(yè)貸款擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效三、名詞解釋1、決算是指對年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是國家管理預(yù)算活動的最后一道程序。決算必須按照規(guī)定編制決算草案，提請國家權(quán)力機關(guān)審查和批準后方可生效。2、預(yù)算外資金是指地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和財政規(guī)章制度規(guī)定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。3、預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更4、國債托管指國債投資人基于對國債托管機構(gòu)的信任，將其所擁有國債委托托管人進行債權(quán)管理、實物券面保管與權(quán)益監(jiān)護行為。四、簡答1、國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財政收支計劃的根本準則。目前世界各國普遍采用的原則包括：（1）公開性原則，是指全部預(yù)算收支必須經(jīng)過權(quán)力機關(guān)審查批準，并以一定形式向社會公布，使政府的預(yù)算收支活動置于社會監(jiān)督之下。（2）可靠性原則，是指國家預(yù)算收支數(shù)字必須真實、準確，符合實際，國家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行都應(yīng)以各級政府的情況報告為依據(jù)。（3）完整性原則，是指該列入國家預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假賬，預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性原則，是指各級預(yù)算收支要按照統(tǒng)一的口徑、程序來計算和編制，任何機構(gòu)的收支都要以總額列入預(yù)算。（5）年度性原則，是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，既要全面反映該年度的財政收支活動，又不能將不屬于本年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。2、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，我國預(yù)算監(jiān)督程序是如何規(guī)定的？根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，我國預(yù)算監(jiān)督程序如下：全國人大及其常委會對中央和地方預(yù)算、決算進行監(jiān)督?？h級以上地方各級人大及其常委會對本級和下級政府預(yù)算、決算進行監(jiān)督。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預(yù)算、決算進行監(jiān)督。各級人民代表大會和縣級以上人大常委會有權(quán)就預(yù)算、決算中的重大事項或者特定問題組織調(diào)查，有關(guān)的政府、部門、單位和個人應(yīng)當如實反映情況和提供必要的材料。各級人大和縣級以上各級人大常委會舉行會議時，人大代表或者常委會組成人員，依照法律規(guī)定程序就預(yù)算、決算中的有關(guān)問題提出詢問或者質(zhì)詢，受詢問或受質(zhì)詢的有關(guān)的政府或者財政部門必須及時給予答復(fù)。各級政府應(yīng)當在每一預(yù)算年度內(nèi)至少兩次向本級人大或者人大常委會作預(yù)算執(zhí)行情況的報告。各級政府監(jiān)督下級政府的預(yù)算執(zhí)行；下級政府應(yīng)當定期向上一級政府報告預(yù)算執(zhí)行的情況。各級政府財政部門負責(zé)監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬各單位預(yù)算的執(zhí)行；并向本級政府和上一級政府財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督。

3、中國國債一級自營商包括哪些？中國國債一級自營商必須是經(jīng)主管部門批準的金融機構(gòu)，包括：(1)除政策性銀行以外的各類銀行；(2)各證券公司，可以從事經(jīng)紀業(yè)務(wù)的信托投資公司；(3)其他可以從事國債承銷、代理交易、自營業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。除此之外，申請成為國債一級自營商還需要具備一定的金融實力，如最低的實收貨幣資本、良好的信譽、過去若干年內(nèi)無違章經(jīng)營記錄等。五、論述國家預(yù)算通過生效以后，即具有法律上的執(zhí)行力，非經(jīng)法定程序，不得改變。為了增強預(yù)算的法律效力，結(jié)合我國的具體情況，應(yīng)當規(guī)范預(yù)算調(diào)整的實體標準和法定程序，并嚴格其他預(yù)算變動的形式和審批。具體包括哪些方面？2、國家預(yù)算通過生效以后，即具有法律上的執(zhí)行力，非經(jīng)法定程序，不得改變。為了增強預(yù)算的法律效力，結(jié)合我國的具體情況，應(yīng)當規(guī)范預(yù)算調(diào)整的實體標準和法定程序，并嚴格其他預(yù)算變動的形式和審批。具體包括以下幾個方面：（1）明確預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行中的特殊性。預(yù)算法中應(yīng)當特別強調(diào)，預(yù)算審批通過以后，除非發(fā)生關(guān)系國民經(jīng)濟發(fā)展和國防安全的特別重要的理由，一般情況下不允許調(diào)整。（2）嚴格預(yù)算調(diào)整的審批程序。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在本級人大常委會全體會議1個月前提交預(yù)算委員會進行初步審查，形成初步審查決議。人大常委會全體會議半個月前必須將預(yù)算調(diào)整方案及預(yù)算委員會的初步審查決議發(fā)給各位委員。人大常委會審批由全體委員的2／3以上的多數(shù)投票通過。審批通過的預(yù)算調(diào)整方案還需由本級政府行政首長簽署命令予以公布方為有效。（3）取消縣級以下政府追加預(yù)算的權(quán)力，如果發(fā)生重大自然災(zāi)害而無法通過本級預(yù)算自求平衡時，可以通過上級政府轉(zhuǎn)移支付的途徑予以解決。（4）規(guī)范預(yù)算變更的審批標準和程序。預(yù)算變更雖然不需要權(quán)力機關(guān)的審批，但在政府機關(guān)內(nèi)部也應(yīng)該確立明確的標準和程序。（5）調(diào)整預(yù)算年度起訖時間消除預(yù)算效力真空。我國預(yù)算年度實行歷年制，與我國權(quán)力機關(guān)審批預(yù)算的時間無法銜接，以至于造成預(yù)算效力的斷檔和真空，因此必須予以改革。綜合作業(yè)（三）

一、名詞解釋

1、土地使用稅：為了促進合理使用土地，適當調(diào)節(jié)城鎮(zhèn)土地級差收入，對在中華人民共和國境內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。

2、土地增值稅：對在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

3、發(fā)票：指在購銷、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收款或付款憑證

4、納稅申報：國家制定的納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理報送納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料的制度

二、選擇題

1、下列稅收法律規(guī)范屬于稅收實體法的有（123）

A外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B企業(yè)所得稅暫行條例C個人所得稅法D稅收征收管理法

2、下列各項中，屬于車船使用稅征收范圍的有（123）

A汽車、無軌電車B.三輪車、自行車C客輪、貨船D火車

3、稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。我國現(xiàn)行的稅率主要有（1234）

A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率

4、納稅人辦理稅務(wù)登記后，其登記事項發(fā)生變化且需在工商部門辦理變更登記的，應(yīng)在自工商部門辦理變更登記之日起（4）內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、5日B、10日C、15日D、30日

5、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列所得項目中不減除費用，直接以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計算納稅的有（24）。

A、財產(chǎn)租賃所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費所得D、偶然所得

6、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志是（2）

A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、適用稅率D、納稅環(huán)節(jié)

7、對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給（123）所書立的書據(jù)，免征印花稅。

A.政府B.社會福利單位C.學(xué)校D.文化出版單位

8、納稅主體下列的哪些行為屬于違反稅款征收制度的行為（34）

A不依法進行納稅申報B不依法設(shè)置帳簿C偷稅行為D抗稅行為

9、稅款征收的方式有（1234）

A查帳征收B查定征收C查驗征收D代扣代繳和代收代繳

10、歧視性關(guān)稅一般包括（123）。

A反傾銷稅B反補貼稅C報復(fù)性關(guān)稅D進口關(guān)稅

三、判斷題

1、納稅人因特殊困難需要申請延期繳納稅款的，應(yīng)當經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)的批準。（對）

2、稅收保全措施既可適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也可適用于非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和擔(dān)保人。（錯）

3、納稅人有混合銷售行為的，均視為銷售貨物,統(tǒng)一征收增值稅，而不征收營業(yè)稅。（錯）

4、企業(yè)用于公益、救助性的捐贈，可在年度應(yīng)納稅所得額中全額扣除，不必繳納企業(yè)所得稅。（錯）

5、因征稅問題發(fā)生爭議的，稅務(wù)行政相對人必須先申請稅務(wù)行政復(fù)議，否則不得向法院起訴。（對）

四、簡答

1、簡述稅務(wù)登記的概念和意義。

答：（1）稅務(wù)登記：納稅人發(fā)生開業(yè)、停業(yè)、復(fù)業(yè)等一系列涉稅活動時到其主管稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一項制度。（2）其意義有A確認了稅收法律關(guān)系的主體資格B確認了征納主體的權(quán)利、義務(wù)內(nèi)容C確認了征納雙方的稅法法律關(guān)系的客體D成為整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)2、稅務(wù)行政復(fù)議原則有哪些？

答：（1）獨立行使原則（2）一級復(fù)議原則（3）合法、及時、正確和便民原則（4）不適用調(diào)解原則（5）復(fù)議期間不停止執(zhí)行原則3、簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

答：（1）征稅行為（2）責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為（3）稅收保全措施…（4）通知出境管理機關(guān)阻止出境行為（5）稅收強制執(zhí)行措施（6）稅務(wù)行政處罰行為（7）稅務(wù)行政不作為行為五、分析計算題

某購物中心化妝柜臺5月份的銷售收入（含增值稅稅額）為351萬元。已知化妝品的消費稅稅率為30%。問：購物中心的該項收入應(yīng)納消費稅多少元？

答：（1）銷售額=含稅銷售額÷（1+17%）=351÷（1+17%）=300（萬元）……5分

（2）消費稅=銷售額×消費稅稅率=300×30%=90（萬元）……5分

注：該購物中心銷售化妝品的收入為含增值稅的銷售額，應(yīng)先換算為不含增值稅的銷售額。作業(yè)3一、單項選擇題1．下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是哪一個？AA．增值稅暫行條例

2．稅收中性原則首先是由下列哪位學(xué)者倡導(dǎo)的？AA．亞當.斯密

3．下列哪一項不屬于我國稅法的基本原則？C

C．稅制簡化原則

4．下列關(guān)于累進稅率種類的表述，不正確的是哪一個？D

D．比例累進稅率

5．稅收公平的一般含義是指什么？D

D．水平公平和垂直公平相結(jié)合6．稅收要素，是指稅收之債有效成立所必須具備的基本要素。下列哪項不屬于稅收要素？D

D．稅收處罰8、某增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的10套汽車輪胎用于本單位運輸隊輪胎更新，汽車輪胎單位成本為200元，輪胎的消費稅稅率10%，成本利潤率為8%。納稅人的銷項稅額應(yīng)是(

B)。

B．408元

C．512元

D．367.2元

9．從實體法和程序法劃分的意義上來說，稅法屬于哪一類法？CC．實體性法律規(guī)范和程序性法律規(guī)范的統(tǒng)一體

10．關(guān)于稅種與稅種法之間的關(guān)系，下列哪個說法是正確的？AA．一法一稅

11．在稅收法律關(guān)系中，處于最主導(dǎo)地位的是哪種關(guān)系？AA．稅收征納關(guān)系

12．下列哪一項不屬于稅收法律關(guān)系的主體？D

D.國務(wù)院13．關(guān)于稅法的時間效力，下列哪一項說法是正確的？CC．稅法的時間效力是指稅法生效和失效的時間，以及是否具有溯及既往的效力14．下列哪一項不屬于稅法失效的情況？D

D．主觀廢止15．稅收立法權(quán)的主要內(nèi)容是什么？AA．制定法律

16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，進行經(jīng)營而購入下列貨物，其中哪些準予進行進項稅額抵扣？DD．從國外進口原材料而在海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額17．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定有哪些是正確的？CC．將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天18．下列哪些經(jīng)濟活動應(yīng)繳納營業(yè)稅？DD．甲以其所有的專利權(quán)投資入股后轉(zhuǎn)讓其所持有的股權(quán)二、多項選擇題1．作為一種法律規(guī)范，稅法和其他法律一樣，是由國家制定或認可的，體現(xiàn)國家意志，并由國家強制力保證實施的社會規(guī)范，具有一般法律規(guī)范的共同特征。但是，由于稅法是以稅收關(guān)系作為其調(diào)整對象的，因而又具有區(qū)別于其他法律規(guī)范的特征，下列哪幾項屬于稅法法律規(guī)范的特征？ABCDA．稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性

B．實體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性C．稅法規(guī)范的技術(shù)性

D．稅法的經(jīng)濟性2．從嚴格意義上講，只有國家才是征稅主體，但是國家征稅的權(quán)力總是通過立法授權(quán)具體的國家職能機關(guān)來行使。在具體的稅收征納法律關(guān)系中，行使征稅權(quán)的征稅主體主要包括哪些？ABDA．各級稅務(wù)機關(guān)

B．財政機關(guān)

D．海關(guān)3．稅收法定是稅法中非常重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則，稅收法定原則一般由以下哪幾項具體原則組成？ACDA．稅收要素法定原則

C．稅收要素明確原則

D．征稅合法性原則4．目前我國的納稅主體主要包括以下哪幾種？ABCA．納稅人

B．代扣代繳人

C．代收代繳義務(wù)人

5．導(dǎo)致稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的法律事實主要有哪些？ABA．事實

B．行為

6．稅法的效力一般包括下列哪幾項？ABCA．對人的效力

B．時間效力

C．空間效力

7．稅收的效率一般包括下列哪幾項？ABA．稅收行政效率

B．稅收經(jīng)濟效率8．下列社會關(guān)系可以構(gòu)成稅法調(diào)整對象的有哪些？ABCDA．稅收征納關(guān)系

B．稅收權(quán)限劃分關(guān)系C．稅收爭訟關(guān)系

D．國際稅收權(quán)益分配關(guān)系9．納稅人的義務(wù)主要包括下列哪幾項？ABCDA．依法辦理稅務(wù)登記的義務(wù)

B．賬簿、憑證和發(fā)票方面的義務(wù)C．按期進行納稅申報的義務(wù)

D．主動接受稅務(wù)檢查的義務(wù)10．稅法的技術(shù)性主要表現(xiàn)在兩個方面：一是表現(xiàn)在稅收實體法中，二是表現(xiàn)在稅收程序法中，下列哪幾項可以體現(xiàn)稅法的技術(shù)性？ABCDA．優(yōu)惠稅率的確定

B．稅目的選擇C．稅務(wù)登記制度

D．發(fā)票制度和管轄制度11．經(jīng)濟性是稅法的重要特征之一，下列哪幾項體現(xiàn)了稅法的經(jīng)濟性職能？ABCA．提供公共產(chǎn)品

．滿足財政收入

C．調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟

12．下列經(jīng)濟活動有哪些應(yīng)繳納營業(yè)稅？ABA．某運輸公司從事搬家業(yè)務(wù) B．某建筑公司對新建的房屋進行裝潢13．對于稅法體系的構(gòu)成，按照稅收立法權(quán)限或者法律效力的不同，可以劃分為幾個不同的層次，下列哪幾項可以歸入此類的劃分？ABCDA．有關(guān)稅收的憲法性規(guī)范

B．稅收法律C．稅收行政法規(guī)

D．地方性稅收法規(guī)14．一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有何不同？ACDA．一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票C．采用抵扣法繳納增值稅款，而小規(guī)模納稅人不能采用抵扣法D．小規(guī)模納稅人銷售貨物可由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票三、名詞解釋1、稅法的效力是指稅法的適用范圍，即稅法的法律強制力所能達到的范圍。2、進口產(chǎn)品存在補貼，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，依照規(guī)定進行調(diào)查，采取反補貼措施，終裁決定確定補貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，所征收的臨時的稅收即是反補貼稅。3、稅法的基本原則，是指一國調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的抽象和概括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法、司法等全過程的具有普遍指導(dǎo)意義的法律準則。4、稅收特別措施包括稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施。稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、出口退稅等，主要為稅收減免，稅收重課措施主要為稅款的加成征收。四、簡答1、稅法的特征，主要表現(xiàn)在以下四個方面：（1）稅法結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。稅收要素的固定性能保證稅收固定性的實現(xiàn)，便于稅法的實施。（2）實體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性。稅法是實體性法律規(guī)范和程序性法律規(guī)范的統(tǒng)一體。（3）稅法規(guī)范的技術(shù)性。稅法的技術(shù)性主要表現(xiàn)在兩個方面：一是表現(xiàn)在稅收實體法中，在具體稅目的選擇、稅率的確定、特別是優(yōu)惠稅率的確定等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。二是表現(xiàn)在稅收程序法中，在稅務(wù)登記制度、發(fā)票制度和管轄制度等方面都體現(xiàn)了稅法規(guī)范的技術(shù)性。（4）稅法的經(jīng)濟性。隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行的復(fù)雜化，稅收除了滿足財政收入的職能外，還承擔(dān)起了調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的職能，如通過調(diào)整稅目、稅率，規(guī)定減免稅等制度調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。2、稅收效率原則所要求的是以最小的費用獲取最大的稅收收入，并利用稅收的經(jīng)濟調(diào)控作用最大限度地促進經(jīng)濟的發(fā)展，或者最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟發(fā)展的妨礙。它包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟效率兩個方面。稅收的行政效率可以從征稅費用和納稅費用兩方面來考察。征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。這些費用占所征稅額的比重即為征稅效率。征稅效率的高低和稅務(wù)人員本身的工作效率又是密切相關(guān)的。而且對不同的稅種，其征稅效率也會存在很大的差異。納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。稅收的經(jīng)濟效率的主旨在于如何通過優(yōu)化稅制，盡可能地減少稅收對社會經(jīng)濟的不良影響，或者最大程度地促進社會經(jīng)濟良性發(fā)展。3、混合銷售行為與兼營行為的區(qū)別在于：混合銷售行為是同時涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物的銷售行為，兼營行為則是既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)營行為。一般說來，從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，一律視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅，其他單位和個人的混合銷售行為，則視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅對于兼營行為，則要求對兼營的不同項目分別核算。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的銷售額，不分別核算或不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅勞務(wù)項目的，應(yīng)分別核算不同稅率的應(yīng)稅營業(yè)額，不分別核算或不能準確核算的，其應(yīng)稅項目應(yīng)一并按高稅率征稅。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)項目與減免稅項目的，應(yīng)單獨核算減免稅項目的營業(yè)額，未單獨核算或不能準確核算的，不得減免稅。五、計算題2．某公司以商品批發(fā)和零售為主，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（l）進口產(chǎn)品一批，境外買價330萬元，另外發(fā)生到達我國海關(guān)前的運費40萬元，保險費20萬元，其它費用10萬元。進口的產(chǎn)品當?shù)厝繉ν獬鍪郏鲋刀愂蹆r2106萬元（關(guān)稅稅率40％，消費稅稅率30％，增值稅稅率17%）；

（2）將應(yīng)征消費稅的舊小汽車轉(zhuǎn)讓他人，轉(zhuǎn)讓價22．26萬元；

（3）轉(zhuǎn)讓不需用辦公房產(chǎn)一棟，轉(zhuǎn)讓價600萬元，營業(yè)稅稅率5％，城建稅稅率7％，教育費附加為3％，轉(zhuǎn)讓前賬面成本300萬元。

要求計算：

（1）進口環(huán)節(jié)應(yīng)交的關(guān)稅、消費稅和增值稅；

（2）國內(nèi)零售及轉(zhuǎn)讓小汽車應(yīng)交增值稅；

（3）應(yīng)交營業(yè)稅及土地增值稅。解1．關(guān)稅=（330＋40＋20＋10）x40％＝160（萬元）

2．消費稅=（400＋160）/（1－30％）x30％=240（萬元）

3．進口環(huán)節(jié)增值稅=（400＋160＋240）xl7％＝136（萬元）

4．進口后國內(nèi)銷售應(yīng)交增值稅=2106（1＋17％）xl7％－136＝17o（萬元）

5．轉(zhuǎn)讓小汽車應(yīng)交增值稅=22．26/（1＋6％）X6％＝1．26萬元）

6．應(yīng)交營業(yè)稅=600x5％=30（萬元）

7．土地增值額=600—300—30X（l＋7％＋3％）＝267（萬元）

8．應(yīng)交土地增值稅=267x40％－（300＋30x（l＋7％＋3％）〕x5％＝106．8—16．65＝90．15（萬元）作業(yè)（四）一、單項選擇題1．關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的適用范圍，下列說法中哪一個是正確的？AA．適用于所有納稅人的稅法B．僅適用于國內(nèi)法人的稅法C．僅適用于涉外法人的稅法D．僅適用于公民個人的稅法2．下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的？BA．中國建設(shè)銀行的各分支機構(gòu)均為獨立的所得稅的納稅人B．母公司與子公司應(yīng)單獨核算，分別繳納所得稅C．企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅D．鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應(yīng)以鐵道部為納稅人3．某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)（經(jīng)營企業(yè)不少于5年），則甲可向稅務(wù)機關(guān)申請退還多少稅款？AA．6.6萬元B．13.4萬元C．4.422萬元D．16.5萬元4．某工廠生產(chǎn)廠2001年全年銷售收入為320萬元，支付成本160萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學(xué)捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？CA．100萬元B．95萬元C．97萬元D．91萬元5．外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?DA．外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入B．外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入C．國際性商業(yè)銀行貸款給建設(shè)某發(fā)電站建設(shè)的項目公司取得的利息收入D．外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤6．根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財務(wù)會計制度計算的利潤總量不一致時，應(yīng)當按如下的哪些做法處理？CA．應(yīng)當依照財務(wù)會計制度計算所得額B．報稅務(wù)機關(guān)核定所得額C．應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算所得額D．企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額7．某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅？BA．14.19萬元B．16.5萬元C．9萬元D．13.5萬元8．下列利息收入中，哪些應(yīng)當繳納所得稅？DA．個人教育儲蓄存款利息所得B．1999年以前儲蓄存款所得的利息所得C．購買國債取得的利息所得D．外幣儲蓄所取得的利息所得9．根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除？BA．利息、股息、紅利B．稿酬所得C．偶然所得D．薪金、工資所得10．下列哪些外商投資企業(yè)可享受“兩免三減”的稅收優(yōu)惠？DA．從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)B．公司章程規(guī)定其生產(chǎn)經(jīng)營期限為8年的外商投資企業(yè)C．從事石油、天然氣等資源開采項目的外商投資企業(yè)D．從事機械制造的中外合資經(jīng)營企業(yè)11．劉老師9月份取得工資收入3000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1000元，則本月劉老師應(yīng)繳納多少所得稅？AA．135元B．157元C．190元D．135元12．某納稅人10月份自產(chǎn)液體鹽4萬噸，同時外購已稅液體鹽5萬噸，均用于加工固體鹽。共生產(chǎn)固體鹽6萬噸用于銷售，取得銷售收入800萬元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應(yīng)繳納多少資源稅？CA．135萬元B．117萬元C．105萬元D．120萬元13．某大型企業(yè)2001年起將其原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，該房產(chǎn)原值2000萬，該企業(yè)還建有老年社會福利院、學(xué)校、商店的房產(chǎn)各400萬，600萬，100萬，并有盈利性醫(yī)療機構(gòu)的自用房產(chǎn)300萬元，該地區(qū)的扣除比例為25％，則該企業(yè)當年應(yīng)納多少房產(chǎn)稅?CA．21.6萬元B．27萬元C．18.9萬元D．29.7萬元14．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一棟商品房，取得銷售收入600萬元，為取得土地使用權(quán)，該公司支出80萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用10萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金共40萬元，則該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納多少土地增值稅？AA．177.6萬元B．156.3萬元C．124.3萬元D．183.4萬元15．某糧食收購站與村民委員會訂立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，在印花稅法上應(yīng)如何處理？DA．由收購站負責(zé)貼花B．由村民委員會負責(zé)貼花C．由購銷雙方負責(zé)貼花D．免交印花稅16．《稅收征管法》第8條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)以及與納稅程序有關(guān)的情況?！边@一款體現(xiàn)了稅收程序中哪項程序制度？CA．聽證制度B．回避制度C．信息公開D．說明理由17．注銷稅務(wù)登記制度使具有特殊法律情形的納稅人喪失主體地位，并從此不需要負擔(dān)納稅義務(wù)。下列四項中哪一項不是發(fā)生注銷稅務(wù)登記的情形?BA．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形B．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)C．納稅人改變企業(yè)形式、核算方式、單位名稱和法定代表人D．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起多少天之內(nèi)，按照國務(wù)院、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬和進行核算？BA．10日B．15日C．20日D．30日19．發(fā)票是在商品購銷、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。我國的發(fā)票主管機關(guān)是下列哪一個？BA．財政部B．稅務(wù)機關(guān)C．中國人民銀行D．海關(guān)20．不履行納稅義務(wù)行為可分為兩類，即不履行給付義務(wù)的行為和不履行其他義務(wù)行為。下列四項中哪一種屬于不履行其他義務(wù)的行為？CA．不繳納稅款B．少繳納稅款C．不設(shè)置和使用賬簿及憑證D．不按期繳納稅款21．我國稅收行政處罰的追責(zé)時效為多長？DA．1年B．2年C．3年D．5年22．關(guān)于扣繳義務(wù)人采取偷稅手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款的行為，下列說法中哪一個是錯誤的？DA．扣繳義務(wù)人的行為同樣構(gòu)成偷稅B．由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金C．并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款D．并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款23、B24．稅收救濟法的調(diào)整對象是什么？BA．稅收征管B．稅收爭議C．稅收檢查D．稅收代理25．我國現(xiàn)行稅收行政賠償?shù)姆秶鞘裁?？AA．僅有實際損害B．實際損害和間接損害C．實際損害、間接損害以及精神損害D．以上說法都不對26．關(guān)于稅收爭議，下列哪一項說法是錯誤的？BA．稅收爭議是稅務(wù)機關(guān)在行使稅務(wù)行政管理職權(quán)的過程中與稅收相對人發(fā)生的B．稅收爭議不屬于行政爭議C．稅收爭議的實質(zhì)是國家行政權(quán)力是否得到正確行使的問題D．稅收救濟法以稅收爭議為前提二、多項選擇題1．下列收入哪些應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額？BCDA．購買國庫券的利息所得B．出租包裝物所收取的租金C．企業(yè)所取包裝物的押金，逾期仍未返還給買方D．企業(yè)取得的國家財政補貼2．根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，下列哪些企業(yè)可以享受稅收減免優(yōu)惠?CDA．已投產(chǎn)3年的高新技術(shù)企業(yè)B．某民辦學(xué)校設(shè)立的校辦工廠C．民政部門舉辦的殘疾人福利生產(chǎn)企業(yè)D．安置待業(yè)人員達到規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)3．下列所得，哪些應(yīng)實行源泉扣繳？ABCA．未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得來源于我國境內(nèi)的利潤、租金收入的外國企業(yè)B．外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得與該機構(gòu)無關(guān)的特許權(quán)使用費收入C．儲蓄存款利息所得D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)所取得的利潤所得4．下列各項中，哪些可以免交個人所得稅？BCDA．市級人民政府頒發(fā)的“優(yōu)秀教師獎”的獎金B(yǎng)．購買財政部發(fā)行的金融債券利息C．中國科學(xué)院資深院士每年取得的1萬元津貼D．發(fā)給見義勇為者的獎金。5．下列哪些企業(yè)應(yīng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)？ACDA．在我國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)B．某國有企業(yè)在巴西與當?shù)仄髽I(yè)合資建立的合資企業(yè)在我國境內(nèi)取得特許權(quán)使用收入C．不具備法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)D．某外國企業(yè)在我國設(shè)立的常設(shè)機構(gòu)6．根據(jù)我國關(guān)于涉外企業(yè)所得稅法的規(guī)定，涉外企業(yè)的哪些經(jīng)營業(yè)務(wù)收入可以分期確定？BCA．以預(yù)付款的方式銷售商品的B．以分期收款方式銷售的產(chǎn)品C．建筑工程，持續(xù)時間超過一年的D．加工成批商品，持續(xù)時間超過一年的7．依照稅法規(guī)定，下列哪些應(yīng)該承擔(dān)個人所得稅的無限納稅義務(wù)？ACA．居住在國外的中國公民B．S是日本人，1999年6月－10月在中國境內(nèi)居住，回國15日后，1999年12月到2000年6月一直在中國境內(nèi)居住C．D是美國投資方派駐中外合資企業(yè)的代表，本年度內(nèi)多次回國，累計85日D．A是某高校的外籍教員，暑假時回國2個月8．下列哪些是印花稅的納稅人？ABCDA．立合同人B．立據(jù)人C．領(lǐng)受人D．使用人9．納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，或者其稅務(wù)登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當持有下列哪些證件？BCDA．工商變更登記表及其工商執(zhí)照（注冊登記執(zhí)照）B．變更稅務(wù)登記申請書C．納稅人變更稅務(wù)登記內(nèi)容的決議D．納稅人變更稅務(wù)登記內(nèi)容的相關(guān)證明10．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)完成下列哪些行為？BDA．提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保B．結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款C．向稅務(wù)機關(guān)繳納一定的納稅保證金D．繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件11．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件起15日內(nèi)，將下列哪些法律文件交送主管稅務(wù)機關(guān)備案？ACDA．財務(wù)、會計制度B．開業(yè)登記副本C．財務(wù)、會計處理辦法D．計算機系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書等有關(guān)資料12．下列四項哪些是稅收保全的具體形式？ABCDA．責(zé)令限期繳納稅款B．責(zé)成提供納稅擔(dān)保C．采取稅收保全措施D．扣繳抵繳稅款13．根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅收行政處罰的形式有哪些？ABCA．停止辦理出口退稅B．沒收違法所得C．收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票D．暫扣或者吊銷許可證、暫扣或14．下列納稅人的哪些行為可能導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款？ABDA．納稅人不進行納稅申報B．納稅人不繳稅C．納稅人編造虛假計稅依據(jù)D．納稅人少繳稅15．私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，稅務(wù)機關(guān)如何進行處罰？？BCDA．可以并處2萬元以上5萬元以下的罰款B．依法予以查封、扣押或者銷毀C．沒收非法所得和作案工具D．可以并處1萬元以上5萬元以下的罰16．稅收救濟法的范圍一般包括下列哪幾項？ACDA．稅收行政復(fù)議制度B．稅收行政處罰制度C．稅收行政訴訟制度D．稅收行政賠償制度17．下列哪幾項屬于稅收行政復(fù)議與稅收行政訴訟的共同之處？ABCDA．都是一種依申請的行為B．被申請人或被告都是國家稅務(wù)機關(guān)C．在復(fù)議和訴訟過程中都由稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任D．在復(fù)議和訴訟過程中都不適用調(diào)解18．下列哪幾項屬于稅收行政訴訟的起訴條件？ABCDA．原告是認為稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B．有具體的訴訟請求和事實根據(jù)C．法律、法規(guī)規(guī)定在起訴前必須向行政機關(guān)申請復(fù)議的，應(yīng)經(jīng)過稅收行政復(fù)議或者復(fù)議機關(guān)逾期不作復(fù)議決定后才能起訴D．必須在法定期限內(nèi)起訴19．稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施則主要有以下哪幾種？ABCDA．加收稅款滯納金B(yǎng)．強制扣繳稅款C．加處罰款以及強制扣押D．強制扣押、查封、拍賣財產(chǎn)三、名詞解釋1、所得來源地管轄權(quán)，亦稱地域管轄權(quán)，主要是征稅國，即所得來源國對非居民所行使的稅收管轄權(quán)。對非居民的征稅，僅限于源自征稅國境內(nèi)的所得，對非居民來自征稅國以外的所得則無權(quán)征稅。,2、綜合財產(chǎn)稅即是一般財產(chǎn)稅，是對個人所有的一切財產(chǎn)實行綜合課征，課征時要考慮到生存權(quán)保障的免稅，以及負債與費用的扣除等。一般財產(chǎn)稅主要包括選擇性一般財產(chǎn)稅和凈值稅。3、稅收抵免是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家，對其居民公司來自境外的所得征收所得稅時，允許居民公司將其已在境外繳納的所得稅額從其應(yīng)向本國繳納的所得稅額中扣除。主要有直接抵免和間接抵免，全額抵免和限額抵免。4、完稅憑證是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）款憑證以及其他完稅證明。5、偷稅，是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少應(yīng)納稅款的行為。6、逃稅又稱逃避追繳欠稅，是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的行為。四、簡答1、發(fā)票檢查中被檢查人的權(quán)利和義務(wù)？發(fā)票檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對印制、使用發(fā)票的單位和個人執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)定情況予以監(jiān)督、檢查的活動。在發(fā)票檢查過程中，被檢查人的權(quán)利有：（1）對于無稅務(wù)檢查證的檢查人員，有權(quán)拒絕其檢查；（2）在稅務(wù)機關(guān)將已開具的發(fā)票調(diào)回查驗時，被檢查人有權(quán)要求開具發(fā)票換票證；對稅務(wù)機關(guān)調(diào)出空白發(fā)票查驗的，有權(quán)要求其開具收據(jù)，并要求其在查無問題時及時退還。被檢查人在發(fā)票檢查中的義務(wù)：（1）接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞；（2）在稅務(wù)機關(guān)對從境外取得的發(fā)票等有異議時，提供境外機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明；（3）持有發(fā)票或發(fā)票存根聯(lián)的單位，接到稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的發(fā)票填寫情況核對卡后，應(yīng)如實填寫并于15日內(nèi)報回。2、稅收救濟法的功能主要包括：（1）保證救濟機關(guān)正確、及時地解決稅收爭議案件。

（2）保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。（3）維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使職權(quán)。3、內(nèi)資企業(yè)成為所得稅的納稅人應(yīng)具備的條件？內(nèi)資企業(yè)成為所得稅的納稅人應(yīng)具備的條件：（1）內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)位于我國境內(nèi)，即依照我國法律，在中國境內(nèi)成立并在中國境內(nèi)從事經(jīng)濟活動。（2）內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，以盈利為目的的企業(yè)或者組織。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人。（3）內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，即應(yīng)同時具備以下條件：在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧。

五、計算題1、某企業(yè)主要從事塑料制品加工，1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入總額共600萬元,取得房屋租金收入8萬元,取得國債利息收入10萬元

(2)從其聯(lián)營企業(yè)分回利潤42.2萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15％，當年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策

(3)產(chǎn)品銷售成本為360萬元

(4)支出產(chǎn)品的廣告費用10萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元

(5)實發(fā)工資總額為102萬，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工的教育經(jīng)費。該