2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略詳解試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略詳解試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案，并將該選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬的貨物2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.24.5B.25.5C.26.5D.27.53.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免征項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品4.企業(yè)銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷售稅金及附加10萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.205.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.加密發(fā)票6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票開具要求的是（）。A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)B.發(fā)票內(nèi)容完整C.發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確D.發(fā)票內(nèi)容保密9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票保管D.發(fā)票核銷10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票違法行為的是（）。A.偽造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票B.非法購(gòu)買增值稅發(fā)票C.擅自印制增值稅發(fā)票D.擅自變更增值稅發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并將該選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的內(nèi)容有（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票保管D.發(fā)票核銷6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票違法行為的有（）。A.偽造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票B.非法購(gòu)買增值稅發(fā)票C.擅自印制增值稅發(fā)票D.擅自變更增值稅發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅制要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅收優(yōu)惠8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物D.銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收保全D.稅收處罰10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票保管D.發(fā)票核銷三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額不包括在銷售價(jià)格中。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的一種，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面沒有區(qū)別。（）5.增值稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算。（）6.增值稅納稅人在出口環(huán)節(jié)可以享受免稅政策。（）7.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅稅額。（）8.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）9.增值稅納稅人在購(gòu)買貨物時(shí)，應(yīng)按照含稅價(jià)格計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.增值稅納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算相關(guān)稅額，并將計(jì)算結(jié)果填寫在橫線上。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，銷售成本40萬(wàn)元，銷售稅金及附加5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額30萬(wàn)元，當(dāng)月銷售成本20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率。4.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠。5.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理。六、論述題要求：論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位。2.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬的貨物。2.C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)×增值稅稅率=200×(1+10%)×13%=26.5（萬(wàn)元）。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。4.A解析：增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）。5.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的一種，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)。7.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。8.D解析：發(fā)票內(nèi)容保密不屬于增值稅發(fā)票開具要求。9.D解析：發(fā)票核銷不屬于增值稅發(fā)票管理。10.D解析：擅自變更增值稅發(fā)票屬于增值稅發(fā)票違法行為。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。2.A,B,D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。3.A,B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)。4.B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。5.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。6.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票違法行為包括偽造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票、非法購(gòu)買增值稅發(fā)票、擅自印制增值稅發(fā)票、擅自變更增值稅發(fā)票。7.A,B,C,D解析：增值稅稅制要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率和稅收優(yōu)惠。8.A,B,D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。9.A,B,C,D解析：增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收處罰。10.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額不包括在銷售價(jià)格中。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的一種，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。4.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面存在區(qū)別。5.√解析：增值稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算。6.√解析：增值稅納稅人在出口環(huán)節(jié)可以享受免稅政策。7.√解析：增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅稅額。8.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。9.×解析：增值稅納稅人在購(gòu)買貨物時(shí)，應(yīng)按照不含稅價(jià)格計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。10.√解析：增值稅納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅稅額。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%-10=3（萬(wàn)元）。2.解析：應(yīng)納增值稅稅額=(含稅銷售額÷(1+增值稅稅率))×增值稅稅率-銷售成本÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=(30÷(1+13%))×13%-(20÷(1+13%))×13%=3.6（萬(wàn)元）。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。3.解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?