稅務知識筆試題庫及答案

稅務知識筆試題庫及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個人的（）。

A.收入分配

B.財富分配

C.財產(chǎn)分配

D.財富再分配

2.我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為（）。

A.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%

B.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%

C.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%

D.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%

3.企業(yè)所得稅的納稅人為（）。

A.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者其他組織

B.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的組織

D.在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

4.個人所得稅的征稅對象是（）。

A.個人取得的各項所得

B.個人取得的各項收入

C.個人取得的各項財產(chǎn)

D.個人取得的各項財產(chǎn)性收入

5.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物

B.銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務、進口貨物

C.銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務、出口貨物

D.銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務、出口貨物

6.稅收的基本特征不包括（）。

A.強制性

B.無償性

C.法定性

D.公平性

7.稅收是國家財政的主要來源，占國家財政收入的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

8.我國現(xiàn)行增值稅的稅率采用（）。

A.單一稅率

B.比例稅率

C.比例稅率加超額累進稅率

D.比例稅率加定額稅率

9.企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

10.個人所得稅的稅率采用（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.比例稅率加超額累進稅率

D.比例稅率加定額稅率

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收的基本特征包括（）。

A.強制性

B.無償性

C.法定性

D.公平性

2.個人所得稅的征稅對象包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.勞務報酬所得

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。

A.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的其他組織

C.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的個體工商戶

D.在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的合伙企業(yè)

4.我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.個人所得稅的稅率包括（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

6.稅收的作用包括（）。

A.組織財政收入

B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C.促進社會公平

D.維護社會穩(wěn)定

7.稅收的征收管理包括（）。

A.稅收立法

B.稅收執(zhí)法

C.稅收司法

D.稅收守法

8.稅收的分類包括（）。

A.按征稅對象分類

B.按稅率分類

C.按稅收負擔分類

D.按稅收來源分類

9.個人所得稅的減免稅包括（）。

A.專項扣除

B.專項附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.減免稅

10.企業(yè)所得稅的減免稅包括（）。

A.減稅

B.免稅

C.減免稅

D.減免額

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務和進口貨物。（）

6.稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能得到直接的經(jīng)濟回報。（）

7.稅收具有固定性，稅法規(guī)定的稅率、稅種和稅基在征稅期內(nèi)不得隨意改變。（）

8.稅收的征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收守法。（）

9.個人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率分為若干級數(shù)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的征稅范圍。

3.簡述個人所得稅的征稅對象。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅人。

六、論述題（10分）

論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析思路：

1.A解析思路：稅收是國家通過政治權(quán)力參與國民收入分配的一種形式，旨在實現(xiàn)國家職能。

2.C解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%共20個檔次。

3.A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者其他組織。

4.A解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得等。

5.A解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物。

6.D解析思路：稅收的基本特征包括強制性、無償性、法定性和公平性，不包括公平性。

7.C解析思路：稅收是國家財政的主要來源，占國家財政收入的70%左右。

8.B解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率采用比例稅率。

9.A解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

10.B解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。

二、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：稅收的基本特征包括強制性、無償性、法定性和公平性。

2.ABCD解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得等。

3.AB解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)和其他組織。

4.ABCD解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，55%。

5.ABCD解析思路：個人所得稅的稅率包括3%，10%，20%，25%。

6.ABCD解析思路：稅收的作用包括組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進社會公平和維護社會穩(wěn)定。

7.ABCD解析思路：稅收的征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收守法。

8.ABCD解析思路：稅收的分類包括按征稅對象分類、按稅率分類、按稅收負擔分類和按稅收來源分類。

9.ABCD解析思路：個人所得稅的減免稅包括專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和減免稅。

10.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括減稅、免稅、減免稅和減免額。

四、判斷題答案及解析思路：

1.√解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源。

2.√解析思路：稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅。

3.√解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。

4.×解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者其他組織。

5.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務和進口貨物。

6.√解析思路：稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能得到直接的經(jīng)濟回報。

7.√解析思路：稅收具有固定性，稅法規(guī)定的稅率、稅種和稅基在征稅期內(nèi)不得隨意改變。

8.√解析思路：稅收的征收管理包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和稅收守法。

9.×解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，不是比例稅率。

10.√解析思路：企業(yè)所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。

五、簡答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括強制性、無償性、法定性和公平性。強制性指納稅人必須依法納稅；無償性指納稅人繳納的稅款不能得到直接的經(jīng)濟回報；法定性指稅收的征收和管理必須依照法律規(guī)定；公平性指稅收的征收要公平合理，不偏袒任何一方。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配勞務和進口貨物。銷售貨物指銷售有形動產(chǎn)；提供加工指對貨物進行加工、修理修配等勞務；提供修理修配勞務指對貨物進行修理、修配等勞務；進口貨物指進口到我國境內(nèi)的貨物。

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得等。

4.企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者其他組織。

六、論述題答案及解析思路：

稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供了必要的資金支持，保障了國家各項職能的實現(xiàn)。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟：稅收通過對企業(yè)和個人的收入進行調(diào)節(jié)，可以促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，防止經(jīng)濟過熱或過冷。

3.促進社會公平：稅收通過對高收入者征收較高稅率，對低收入者給予稅收優(yōu)惠，可以實現(xiàn)收入再分