江門職業(yè)技術學院《審計溝通》2023-2024學年第二學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江門職業(yè)技術學院

《審計溝通》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、固定資產是企業(yè)的重要資產之一，對于固定資產的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產，核實其存在性、完整性和所有權B.審查固定資產的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產，無需關注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產的購置、處置等交易是否經過適當的審批和記錄2、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是3、一家企業(yè)的財務報表中，固定資產的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產折舊計提方法？（）A.為了更準確地反映資產的使用情況B.為了平滑利潤，調節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會計準則要求D.以上都有可能4、審計報告是審計工作的最終成果之一。關于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當的審計證據后，認為財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務報表沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發(fā)表審計意見，此時被審計單位的財務報表一定存在重大錯報5、在審計企業(yè)的銷售傭金時，發(fā)現其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵銷售人員，提高了傭金比例6、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設您在審計一家零售企業(yè)時，發(fā)現其某一產品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導致這種情況？（）A.產品成本下降B.產品售價提高C.銷售結構發(fā)生變化，高毛利產品的銷售占比增加D.以上原因都有可能7、在審計過程中，審計師獲取了被審計單位的電子數據，并發(fā)現數據存在異常。為了驗證數據的真實性和準確性，審計師應該：（）A.與相關人員進行訪談，了解數據異常的原因B.對電子數據進行抽樣，與紙質憑證進行核對C.運用數據分析軟件，對數據進行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用8、某企業(yè)的財務報表中，無形資產的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會計估計較為謹慎，有利于反映資產的真實價值B.企業(yè)可能存在操縱利潤的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤C.企業(yè)的無形資產價值較低，不需要較長的攤銷年限D.以上都有可能9、在審計被審計單位的利潤分配項目時，以下關于未分配利潤的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計人員需要審查被審計單位是否符合公司法和公司章程的規(guī)定C.未分配利潤的期末余額應當根據凈利潤和利潤分配的情況計算確定，如果計算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計單位可以自由支配10、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調整，但調整審計計劃無需經過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據11、當審計一家電子制造企業(yè)的存貨周轉率時，發(fā)現其存貨周轉率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導致這一現象的原因？（）A.企業(yè)的生產計劃不合理，導致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數據不準確D.以上情況都可能12、審計師在對一家服裝企業(yè)進行審計時，發(fā)現其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業(yè)的產品設計和生產計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的市場定位和運營效率時，重點應當關注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優(yōu)化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優(yōu)化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應重點關注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業(yè)的市場定位和運營效率13、在審計過程中，發(fā)現企業(yè)的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業(yè)會計政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調整會計政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關注，因為企業(yè)有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響14、審計師在對一家金融機構進行審計時，發(fā)現其貸款業(yè)務存在一些潛在風險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現下降，同時，內部風險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構的資產質量時，最為關鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產質量15、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，不正確的是：（）A.內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風險和錯誤，但不能保證企業(yè)一定實現其經營目標D.審計人員在了解內部控制時，需要考慮內部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現錯誤、管理層凌駕于控制之上等二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的大數據應用和數據分析對財務報表的影響進行審計評估。包括數據質量、算法合理性和內部控制。2、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會計政策不一致情況，審計師應如何審查和調整？請詳細說明審計程序和應關注的問題。3、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的金融資產轉移中的繼續(xù)涉入進行審計？請闡述繼續(xù)涉入的類型、會計處理和風險評估。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的資產減值準備進行審計。分析各類資產減值準備的計提依據、方法和披露要求，以及審計人員的審計程序和風險關注點。2、（本題5分）審計獨立性被視為審計的靈魂。請深入探討審計獨立性的內涵、影響審計獨立性的因素，以及在實踐中如何確保審計師保持高度的獨立性，包括從會計師事務所的組織形式、審計師的職業(yè)道德準則等方面進行分析。3、（本題5分）詳細闡述舞弊審計的特點和方法，包括舞弊風險因素的評估、異常交易和跡象的識別、舞弊調查程序等。分析注冊會計師在舞弊審計中的責任和困難。4、（本題5分）詳細闡述審計工作中的審計風險預警機制，分析如何建立有效的風險預警指標和模型。5、（本題5分）深入論述集團財務報表審計中的特殊考慮，如重要組成部分的確定、集團項目組與組成部分注冊會計師的溝通與協(xié)作等。分析如何保證集團財務報表審計的質量和效率。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家企業(yè)的利潤分配方案在年度內發(fā)生了多次變更，且未經過股東大會的正式審批。審計人員在審計時應如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。2、（本題10分）一家餐飲企業(yè)的成本結構中，食材采購成本占比較高，且價格波動較大