拆遷指揮部財務管理制度

拆遷指揮部財務管理制度?一、總則（一）目的為了加強拆遷指揮部（以下簡稱"指揮部"）的財務管理，規(guī)范財務行為，確保拆遷工作資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合指揮部實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于拆遷指揮部及其所屬各部門、各項目組。

（三）基本原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.?？顚Ｓ迷瓌t。拆遷資金應專項用于拆遷補償、安置等相關工作，不得挪作他用。3.規(guī)范管理原則。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務審批流程和會計核算方法。4.公開透明原則。財務信息應定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保財務收支的公開透明。

二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置指揮部設立財務部，負責指揮部的財務管理和會計核算工作。財務部應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，明確各崗位的職責和分工。

（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責財務部的全面工作，組織制定和實施財務管理制度、財務預算和財務計劃。審核重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策，為指揮部提供財務決策支持。組織財務人員進行會計核算和財務管理工作，確保財務信息的真實、準確、完整。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家有關政策法規(guī)的變化，維護指揮部的合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核各項收支憑證，確保財務收支的合規(guī)性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期編制資金收支報表，向財務負責人報告資金收支情況。

三、預算管理（一）預算編制1.財務部應根據(jù)拆遷工作的總體目標和任務，結(jié)合上一年度財務收支情況和本年度拆遷工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，合理安排各項支出，確保拆遷工作資金的需求。3.各部門應根據(jù)本部門的工作任務和實際情況，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部。財務部對各部門的預算草案進行審核、匯總，編制指揮部年度財務預算草案，報指揮部領導審批。

（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是指揮部年度財務收支的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向指揮部領導報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算的申報應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，并提供相關證明材料。經(jīng)指揮部領導批準后，財務部應及時調(diào)整預算，并對預算執(zhí)行情況進行相應的調(diào)整。

（三）預算考核1.指揮部建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、預算完成率、預算調(diào)整情況等。3.財務部應根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門進行通報批評，并要求其限期整改。

四、收入管理（一）收入范圍指揮部的收入主要包括財政撥款、拆遷補償款、安置補助費、其他收入等。

（二）收入確認1.財政撥款應按照財政部門的撥款文件和相關規(guī)定進行確認。2.拆遷補償款、安置補助費應在與被拆遷人簽訂拆遷補償安置協(xié)議，并按照協(xié)議約定收到款項后確認收入。3.其他收入應在實際收到款項時確認收入。

（三）收入核算1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，對各項收入進行核算。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.財務部應定期對收入情況進行核對和分析，確保收入的真實性和準確性。

（四）收入票據(jù)管理1.指揮部應按照國家有關票據(jù)管理的規(guī)定，購買、使用和保管發(fā)票等票據(jù)。2.財務部應指定專人負責票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，對票據(jù)的購買、領用、使用、保管、核銷等情況進行詳細記錄。3.開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。4.票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)。核銷時，應將票據(jù)存根聯(lián)與相關業(yè)務憑證進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和完整性。

五、支出管理（一）支出范圍指揮部的支出主要包括拆遷補償支出、安置支出、辦公費用支出、人員費用支出、其他支出等。

（二）支出審批1.指揮部建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫報銷憑證并簽字→部門負責人審核簽字→財務負責人審核簽字→指揮部領導審批簽字。4.對于金額較大的支出，應按照指揮部的相關規(guī)定進行集體決策或?qū)ｍ棇徟?/p>

（三）支出核算1.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，對各項支出進行核算。2.各項支出應按照規(guī)定的用途和標準進行列支，不得超支、濫支。3.財務部應定期對支出情況進行核對和分析，確保支出的真實性、合法性和合理性。

（四）費用報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家有關發(fā)票管理的規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票。2.報銷憑證上應注明支出的事由、金額、時間、地點等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認。3.對于差旅費、業(yè)務招待費等費用的報銷，應按照指揮部的相關規(guī)定執(zhí)行。差旅費報銷應提供出差審批單、車票、住宿費發(fā)票等憑證；業(yè)務招待費報銷應提供招待審批單、發(fā)票等憑證，并注明招待對象、事由等信息。4.財務部應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求經(jīng)辦人重新辦理。

（五）專項資金管理1.對于拆遷補償、安置等專項資金，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理。2.專項資金應設立專門的賬戶進行核算，確保資金的安全和獨立。3.專項資金的使用應嚴格按照規(guī)定的用途和標準進行，不得擅自改變用途或挪作他用。4.財務部應定期對專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保專項資金的使用效益。

六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍指揮部的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等；流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。

（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照指揮部的相關規(guī)定進行審批。審批時，應根據(jù)工作需要和實際情況，合理確定資產(chǎn)的購置數(shù)量、規(guī)格和型號等。2.固定資產(chǎn)購置應通過政府采購等合法渠道進行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)購置進行核算，及時登記固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等信息。

（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應負責本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領用、使用、歸還等情況進行詳細記錄。2.使用人員應妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)，不得損壞、丟失資產(chǎn)。如因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應按照規(guī)定承擔相應的賠償責任。3.財務部應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查盤點報告，對資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。

（四）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應按照指揮部的相關規(guī)定進行審批。處置固定資產(chǎn)時，應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，合理確定處置方式，如出售、報廢、捐贈等。2.固定資產(chǎn)處置應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)處置進行核算，及時核銷固定資產(chǎn)臺賬。

七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.指揮部建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務部應定期對財務收支情況進行內(nèi)部審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。3.各部門應配合財務部的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。

（二）外部監(jiān)督1.指揮部應接受財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和信息。2.對于財政、稅務、審計等部門提出的意見和建議，指揮部應認真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關部門。

八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案是指指揮部在財務管理活動中形成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料，以及與財務管理相關的文件、合同、協(xié)議等資料。

（二）檔案整理1.財務部應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號、裝訂成冊。2.會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行整理，附件齊全，折疊整齊，加具封面和封底，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應按照總賬、明細賬、日記賬等順序進行整理，加裝封面和扉頁，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等信息。4.財務會計報告應按照月度、季度、年度順序進行整理，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、報告所屬期間、報告種類等信息。

（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等保管期限一般為30年，財務會計報告等保管期限一般為10年。3.在保管期限內(nèi)，財務檔案不得隨意銷毀。如因特殊情況需要銷毀的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。

（四）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負責