中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策?摘要：本文旨在深入剖析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出針對性的解決對策。通過對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，發(fā)現(xiàn)其在資金管理、融資渠道、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面存在諸多不足。針對這些問題，從加強(qiáng)資金管理、拓展融資渠道、完善財(cái)務(wù)控制體系、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展。

一、引言

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，對推動經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著諸多挑戰(zhàn)，其中財(cái)務(wù)管理問題尤為突出。有效的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，良好的財(cái)務(wù)管理能夠合理配置資源、降低成本、提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。因此，深入研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并提出切實(shí)可行的對策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）資金管理混亂1.現(xiàn)金管理不規(guī)范部分中小企業(yè)現(xiàn)金收支缺乏嚴(yán)格的計(jì)劃和控制，現(xiàn)金庫存過多或過少現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有的企業(yè)沒有制定合理的現(xiàn)金持有量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金閑置浪費(fèi)；有的企業(yè)則因現(xiàn)金儲備不足，無法及時(shí)應(yīng)對突發(fā)的資金需求，影響企業(yè)正常運(yùn)營。2.應(yīng)收賬款管理不善中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，往往采取賒銷政策，但對應(yīng)收賬款的管理不夠重視。存在信用評估不嚴(yán)格、賬齡分析不及時(shí)、催收措施不力等問題，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）融資渠道狹窄1.內(nèi)部融資能力有限中小企業(yè)自身規(guī)模較小，盈利水平相對較低，留存收益較少，內(nèi)部融資能力有限，難以滿足企業(yè)快速發(fā)展的資金需求。2.外部融資困難由于中小企業(yè)信用等級較低、財(cái)務(wù)信息不透明、抵押物不足等原因，向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資難度較大。同時(shí)，直接融資渠道如股權(quán)融資、債券融資等對中小企業(yè)的門檻較高，使得中小企業(yè)很難通過這些渠道獲得資金支持。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱1.預(yù)算管理不完善許多中小企業(yè)沒有建立完善的預(yù)算管理制度，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行過程缺乏有效的監(jiān)控和考核機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2.成本費(fèi)用控制不力中小企業(yè)在成本費(fèi)用控制方面存在漏洞，缺乏成本核算和成本分析，對各項(xiàng)費(fèi)用支出缺乏有效的控制措施，導(dǎo)致成本費(fèi)用過高，利潤空間被壓縮。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊1.專業(yè)知識不足部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識有限，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)和更新，對新的財(cái)務(wù)法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理方法了解不夠，難以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。2.綜合素質(zhì)不高除了專業(yè)知識外，一些財(cái)務(wù)人員還存在溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)意識等方面的不足，不能有效地為企業(yè)管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)管理建議。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因分析

（一）企業(yè)自身因素1.管理理念落后中小企業(yè)管理者大多缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，過于注重短期利益，忽視財(cái)務(wù)管理的重要性。在企業(yè)決策過程中，往往憑借經(jīng)驗(yàn)行事，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)分析和決策依據(jù)。2.治理結(jié)構(gòu)不完善許多中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制。企業(yè)決策往往由少數(shù)人說了算，容易導(dǎo)致決策失誤，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性。

（二）外部環(huán)境因素1.法律法規(guī)不健全我國目前針對中小企業(yè)的法律法規(guī)還不夠完善，在融資、稅收、市場準(zhǔn)入等方面對中小企業(yè)存在一定的限制和不公平待遇，影響了中小企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理水平的提高。2.金融體系不完善我國金融體系以國有大型銀行為主導(dǎo)，對中小企業(yè)的金融服務(wù)存在不足。金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的貸款審批程序繁瑣、貸款額度有限、貸款利率較高，增加了中小企業(yè)的融資成本和難度。

四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對策

（一）加強(qiáng)資金管理1.優(yōu)化現(xiàn)金管理中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和資金需求，制定合理的現(xiàn)金持有量標(biāo)準(zhǔn)，確?，F(xiàn)金的安全性和流動性。同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的計(jì)劃和控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，避免現(xiàn)金閑置和浪費(fèi)。2.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理建立完善的信用評估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評估，合理確定賒銷額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析和催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）拓展融資渠道1.提高內(nèi)部融資能力中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身經(jīng)營管理，提高盈利能力，增加留存收益。合理分配利潤，留存一定比例的資金用于企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)內(nèi)部融資能力。2.多元化外部融資渠道（1）加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作中小企業(yè)應(yīng)積極改善自身經(jīng)營狀況，提高信用等級，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的融資產(chǎn)品和融資方式，爭取更多的信貸支持。（2）發(fā)展直接融資鼓勵(lì)中小企業(yè)通過股權(quán)融資、債券融資等直接融資方式籌集資金。政府應(yīng)進(jìn)一步完善資本市場，降低中小企業(yè)直接融資門檻，為中小企業(yè)提供更多的融資渠道和機(jī)會。

（三）完善財(cái)務(wù)控制體系1.加強(qiáng)預(yù)算管理建立科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.強(qiáng)化成本費(fèi)用控制加強(qiáng)成本核算和成本分析，制定合理的成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)中小企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和技能，提高其業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加會計(jì)職稱考試、注冊會計(jì)師考試等，提升自身職業(yè)素養(yǎng)。2.提高綜合素質(zhì)注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)意識等綜合素質(zhì)，使其能夠更好地為企業(yè)管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)管理建議。

五、結(jié)論

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題是多方面的，需要企業(yè)自身、政府和社會各方共同努力加以解決。通過加強(qiáng)資金管理、拓展融資渠道、完善財(cái)務(wù)控制體系、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施，中小企