會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度0

會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度0?一、總則（一）目的為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本內(nèi)部控制制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的會計基礎(chǔ)工作。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保會計工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋會計核算、會計監(jiān)督、會計檔案管理等會計基礎(chǔ)工作的各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保其有效執(zhí)行。

二、會計機構(gòu)和人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。

（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.根據(jù)會計工作需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，確保會計工作的正常開展。會計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。

（三）崗位分工與職責(zé)1.會計主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定和完善會計管理制度。審核重要財務(wù)報表和會計憑證，對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。2.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。3.會計核算崗位按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)成本核算、費用報銷審核等工作，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)分析崗位收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，提出改進建議和措施。參與公司預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，協(xié)助控制成本費用。

（四）人員交接1.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。2.接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。3.辦理會計工作交接時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）交接，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

三、會計核算（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額準(zhǔn)確、編號連續(xù)。2.對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。

（二）會計賬簿1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明"此頁空白"、"此行空白"字樣，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更正處蓋章。4.定期結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)字。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報表所屬年度或者月份、送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

（四）會計電算化1.公司應(yīng)建立會計電算化管理制度，規(guī)范會計電算化操作流程，確保會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。2.使用會計軟件進行會計核算的，應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，并經(jīng)財政部門評審?fù)ㄟ^。會計軟件應(yīng)具備會計數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出和安全保護等功能。3.操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進行操作，設(shè)置不同的操作權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員操作會計軟件。定期備份會計數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的安全和完整。

四、會計監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確會計機構(gòu)和會計人員的監(jiān)督職責(zé)，對會計核算過程和財務(wù)收支進行監(jiān)督檢查。2.會計機構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。3.公司應(yīng)定期對會計基礎(chǔ)工作進行內(nèi)部審計，檢查會計制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.配合會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的審計工作，按照要求提供相關(guān)資料，積極協(xié)助審計人員開展工作。

五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份等會計核算專業(yè)資料，以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表等其他會計資料。

（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計機構(gòu)應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)將會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。2.當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。3.移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

（四）會計檔案的查閱與銷毀1.單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國