我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對(duì)策

我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對(duì)策?摘要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要。然而，應(yīng)收賬款管理問題卻一直困擾著中小企業(yè)，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。本文深入分析了我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，包括信用管理體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制不健全等，并針對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的對(duì)策，如加強(qiáng)信用管理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善內(nèi)部控制等，旨在幫助中小企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、引言

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新等方面發(fā)揮著不可替代的作用。但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，往往采取賒銷的方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額不斷增加。應(yīng)收賬款管理不善，不僅會(huì)占用企業(yè)大量資金，增加資金成本，還可能引發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）信用管理體系不完善1.缺乏信用評(píng)估機(jī)制許多中小企業(yè)在交易前沒有對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，僅憑主觀判斷或以往的交易經(jīng)驗(yàn)來決定是否給予賒銷，導(dǎo)致對(duì)客戶的信用狀況了解不足，增加了應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。2.信用政策不合理部分中小企業(yè)的信用政策過于寬松，給予客戶較長(zhǎng)的信用期限和較高的信用額度，而缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。這使得一些信用狀況不佳的客戶也能輕易獲得賒銷，增加了應(yīng)收賬款無法收回的可能性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄1.忽視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)一些中小企業(yè)管理者只注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，而忽視了應(yīng)收賬款可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在制定銷售策略時(shí)，沒有充分考慮應(yīng)收賬款的回收情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，回收難度增加。2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制多數(shù)中小企業(yè)沒有建立有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)逾期時(shí)，才意識(shí)到問題的嚴(yán)重性，但往往為時(shí)已晚，給企業(yè)造成了較大的損失。

（三）內(nèi)部控制不健全1.職責(zé)分工不明確在應(yīng)收賬款管理過程中，中小企業(yè)往往存在職責(zé)分工不明確的問題。銷售部門、財(cái)務(wù)部門和信用管理部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理工作混亂，責(zé)任難以落實(shí)。2.應(yīng)收賬款日常監(jiān)控不到位財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控不夠嚴(yán)格，未能及時(shí)跟蹤客戶的付款情況，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析不及時(shí)、不準(zhǔn)確。這使得企業(yè)無法及時(shí)采取有效的催收措施，導(dǎo)致逾期賬款增多。

（四）應(yīng)收賬款催收不力1.催收方式單一中小企業(yè)在應(yīng)收賬款催收方面往往缺乏有效的方法和策略，催收方式較為單一，主要依賴于電話催收和上門催收等傳統(tǒng)方式，效果不佳。對(duì)于一些惡意拖欠賬款的客戶，缺乏有效的法律手段和威懾力。2.催收人員素質(zhì)不高部分中小企業(yè)的催收人員專業(yè)素質(zhì)較低，缺乏必要的溝通技巧和法律知識(shí)，在催收過程中不能與客戶進(jìn)行有效的溝通，無法采取合理的催收措施，影響了催收效果。

三、加強(qiáng)我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

（一）完善信用管理體系1.建立科學(xué)的信用評(píng)估機(jī)制中小企業(yè)應(yīng)建立一套科學(xué)、合理的信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信用記錄等方面。可以通過收集客戶的相關(guān)資料，利用專業(yè)的信用評(píng)估模型進(jìn)行分析，從而確定客戶的信用等級(jí)，為是否給予賒銷及賒銷額度提供依據(jù)。2.制定合理的信用政策根據(jù)客戶的信用等級(jí)，制定差異化的信用政策。對(duì)于信用狀況良好的客戶，可以給予適當(dāng)?shù)男庞闷谙藓托庞妙~度；對(duì)于信用狀況一般的客戶，應(yīng)縮短信用期限，降低信用額度，并加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控；對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)盡量避免賒銷，或要求其提供擔(dān)?；蝾A(yù)付款。同時(shí)，要定期對(duì)信用政策進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和客戶信用狀況的變化。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)1.提高管理者對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)中小企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性，將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略管理范疇。在制定經(jīng)營決策時(shí)，要綜合考慮銷售業(yè)績(jī)與應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，避免盲目追求銷售增長(zhǎng)而忽視應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率等。通過對(duì)這些指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便企業(yè)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。

（三）完善內(nèi)部控制1.明確職責(zé)分工明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門和信用管理部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)分工。銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，并及時(shí)將客戶信息傳遞給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門；信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，制定信用政策，并監(jiān)控客戶的信用執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、分析和催收工作，定期與銷售部門和信用管理部門進(jìn)行溝通，確保應(yīng)收賬款管理工作的順利進(jìn)行。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常監(jiān)控財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期賬款，要及時(shí)與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。同時(shí)，要建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、還款情況等，以便進(jìn)行跟蹤管理。

（四）改進(jìn)應(yīng)收賬款催收措施1.采用多樣化的催收方式中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的實(shí)際情況，采用多樣化的催收方式。除了傳統(tǒng)的電話催收和上門催收外，還可以采用信函催收、律師函催收、債務(wù)重組等方式。對(duì)于一些惡意拖欠賬款的客戶，可以通過法律途徑解決，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。2.提高催收人員素質(zhì)加強(qiáng)對(duì)催收人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和溝通能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、溝通技巧、應(yīng)收賬款管理等方面。使催收人員能夠熟練掌握催收方法和策略，與客戶進(jìn)行有效的溝通，提高催收效果。

四、結(jié)論

應(yīng)收賬款管理是我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。目前，我國中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面存在諸多問題，如信用管理體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制不健全、催收不力等。針對(duì)這些問題，中小企業(yè)應(yīng)