銷售與收款流程財(cái)務(wù)制度

銷售與收款流程財(cái)務(wù)制度?1.目的為了規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司銷售活動(dòng)的順利進(jìn)行，及時(shí)收回銷售款項(xiàng)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售與收款業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括產(chǎn)品銷售、勞務(wù)提供等。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)市場開拓、客戶開發(fā)與維護(hù)、銷售合同的簽訂與執(zhí)行、銷售訂單的下達(dá)、發(fā)貨安排以及應(yīng)收賬款的催收等工作。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、收款管理、信用評估、財(cái)務(wù)分析以及與銷售相關(guān)的資金預(yù)算等工作。其他部門：如生產(chǎn)部門、物流部門等，按照各自職責(zé)配合銷售與收款業(yè)務(wù)的開展，確保銷售訂單按時(shí)交付。二、銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶開發(fā)與信用評估客戶開發(fā)銷售部門應(yīng)積極通過市場調(diào)研、行業(yè)展會(huì)、網(wǎng)絡(luò)推廣、客戶推薦等多種渠道開發(fā)潛在客戶。對新客戶進(jìn)行初步了解，收集客戶基本信息，包括客戶名稱、地址、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍、法定代表人等。信用評估財(cái)務(wù)部門會(huì)同銷售部門對新客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、商業(yè)信譽(yù)、信用記錄等。根據(jù)評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度，并建立客戶信用檔案。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)或要求其提供擔(dān)保、預(yù)付款等風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.銷售合同簽訂合同起草銷售部門在與客戶達(dá)成銷售意向后，應(yīng)起草銷售合同。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)的要求，并經(jīng)公司法律顧問審核。合同審批銷售合同起草完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括銷售部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，重點(diǎn)關(guān)注合同的經(jīng)濟(jì)可行性、收款條款、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面。經(jīng)審批通過的合同，方可加蓋公司公章或合同專用章，并由授權(quán)代表簽字生效。3.銷售訂單下達(dá)訂單生成銷售部門根據(jù)簽訂的銷售合同，生成銷售訂單。銷售訂單應(yīng)詳細(xì)記錄客戶信息、產(chǎn)品或服務(wù)信息、訂單數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等內(nèi)容。銷售訂單應(yīng)與銷售合同內(nèi)容一致，并作為銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù)。訂單審核銷售訂單生成后，應(yīng)提交給相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括訂單的準(zhǔn)確性、客戶信用狀況、庫存情況、生產(chǎn)能力等。如發(fā)現(xiàn)訂單存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通并進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)審核通過的銷售訂單，方可下達(dá)給生產(chǎn)部門或物流部門安排生產(chǎn)或發(fā)貨。4.發(fā)貨與交付發(fā)貨安排物流部門根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)對貨物進(jìn)行檢驗(yàn)，確保貨物的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等符合銷售訂單要求。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)貨單，詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、發(fā)貨單號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、運(yùn)輸方式等信息。發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別交銷售部門、財(cái)務(wù)部門、客戶等留存。貨物交付貨物交付后，物流部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨情況反饋給銷售部門。銷售部門應(yīng)與客戶溝通確認(rèn)貨物是否按時(shí)、完好交付，并取得客戶簽收的送貨回執(zhí)或驗(yàn)收單。送貨回執(zhí)或驗(yàn)收單應(yīng)作為確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的重要依據(jù)，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。5.銷售收入確認(rèn)確認(rèn)原則財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，根據(jù)銷售商品收入確認(rèn)的條件，判斷銷售收入是否實(shí)現(xiàn)。一般情況下，當(dāng)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)流程財(cái)務(wù)部門在收到銷售部門傳遞的送貨回執(zhí)或驗(yàn)收單等資料后，應(yīng)核對銷售訂單、發(fā)貨單等相關(guān)文件，確認(rèn)銷售收入的金額、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息無誤。按照收入確認(rèn)原則，在滿足條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)將銷售收入確認(rèn)情況定期與銷售部門進(jìn)行核對，確保雙方數(shù)據(jù)一致。三、收款業(yè)務(wù)流程1.收款方式與時(shí)間收款方式公司的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、匯票收款等。銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確約定收款方式，并要求客戶按照約定方式及時(shí)付款。收款時(shí)間財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款時(shí)間，提前與客戶溝通，提醒客戶按時(shí)付款。對于信用銷售的客戶，應(yīng)按照信用期限進(jìn)行跟蹤管理，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。如客戶逾期未付款，銷售部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。2.收款流程收款通知財(cái)務(wù)部門在收到客戶付款后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息通知銷售部門。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)注明收款日期、收款金額、客戶名稱、收款方式等內(nèi)容。銷售部門應(yīng)根據(jù)收款通知，及時(shí)更新客戶應(yīng)收賬款臺(tái)賬，確認(rèn)客戶款項(xiàng)的到賬情況?？铐?xiàng)核對與入賬財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銷售訂單、發(fā)貨單等相關(guān)文件進(jìn)行核對，確保收款金額與銷售金額一致。核對無誤后，將款項(xiàng)及時(shí)入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)定期編制收款明細(xì)表，反映公司收款情況，并與銷售部門進(jìn)行核對。應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間等，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。對于長期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)采取進(jìn)一步的措施，如通過法律途徑追討欠款等。四、銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣定義與類型銷售折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。銷售折扣分為商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣。商業(yè)折扣是企業(yè)為促進(jìn)銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除，通常在銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)即已確定，不影響銷售商品收入的計(jì)量?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為鼓勵(lì)客戶在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向客戶提供的債務(wù)扣除。審批流程銷售部門如需給予客戶銷售折扣，應(yīng)填寫銷售折扣審批表，詳細(xì)說明折扣原因、折扣金額、折扣對象等信息。銷售折扣審批表應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，一般包括銷售部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。經(jīng)審批通過的銷售折扣，方可在銷售發(fā)票中體現(xiàn)。賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批通過的銷售折扣審批表，在銷售發(fā)票中正確反映銷售折扣金額，并按照扣除銷售折扣后的金額確認(rèn)銷售收入。同時(shí)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，記錄銷售折扣的金額和原因。2.銷售折讓定義與原因銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。銷售折讓可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)銷售收入之前，也可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)銷售收入之后。審批流程銷售部門在收到客戶提出的銷售折讓申請后，應(yīng)核實(shí)情況，填寫銷售折讓審批表，詳細(xì)說明折讓原因、折讓金額、折讓對象等信息。銷售折讓審批表應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，一般包括銷售部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。經(jīng)審批通過的銷售折讓，方可進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。賬務(wù)處理對于已確認(rèn)銷售收入的銷售折讓，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入；對于已確認(rèn)銷售收入的銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)的應(yīng)收賬款等科目。五、銷售退回管理1.退回原因與范圍銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。銷售退回可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)銷售收入之前，也可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)銷售收入之后。2.審批流程銷售部門在收到客戶提出的銷售退回申請后，應(yīng)核實(shí)情況，填寫銷售退回審批表，詳細(xì)說明退回原因、退回商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。銷售退回審批表應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，一般包括銷售部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。經(jīng)審批通過的銷售退回，方可辦理退貨手續(xù)。3.退貨手續(xù)辦理貨物驗(yàn)收物流部門在收到客戶退回的貨物后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等是否與銷售退回審批表一致。如發(fā)現(xiàn)退貨存在問題，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通并協(xié)商解決。開具紅字發(fā)票財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的銷售退回審批表，開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)注明退貨日期、退貨單號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。紅字發(fā)票的開具應(yīng)符合國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，并作為沖減銷售收入和應(yīng)收賬款的依據(jù)。退款處理財(cái)務(wù)部門在開具紅字發(fā)票后，應(yīng)根據(jù)銷售退回審批表和相關(guān)憑證，辦理退款手續(xù)。退款方式應(yīng)與客戶原付款方式一致，確?？蛻艏皶r(shí)收到退款。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)的應(yīng)收賬款、庫存商品等科目，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售與收款業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如銷售收入增長率、銷售毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬損失率等。通過分析這些指標(biāo)，評估銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)績效，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。2.銷售與收款情況監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，定期收集、整理和分析銷售訂單、發(fā)貨單、收款記錄、應(yīng)收賬款臺(tái)賬等相關(guān)數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售與收款業(yè)務(wù)中的異常情況，如銷售訂單異常波動(dòng)、應(yīng)收賬款逾期未收回、收款金額與銷售金額不符等，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售與收款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)