完整財務管理制度及作業(yè)流程

完整財務管理制度及作業(yè)流程?1.目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的健康發(fā)展，特制定本財務管理制度及作業(yè)流程。2.適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則：公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性、效益性原則。二、財務機構與人員1.財務部門設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務人員職責財務經(jīng)理：全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃，組織財務核算，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行，參與公司重大決策等。會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記等工作。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制：每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門下一年度的預算草案，提交財務部門匯總。財務部門結合公司整體情況進行審核、平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。預算執(zhí)行：各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，需由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核，報公司管理層批準后執(zhí)行。2.資金管理制度資金籌集：公司通過合理的融資渠道籌集資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。融資決策需經(jīng)過充分的可行性分析，并報公司管理層審批。資金使用：嚴格按照審批后的資金使用計劃使用資金，確保資金安全、高效。資金支付必須經(jīng)過授權審批，嚴禁未經(jīng)授權的資金支出。現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性和安全性。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.費用報銷制度報銷范圍：明確公司允許報銷的費用范圍，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費等。報銷流程：員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務部門根據(jù)公司財務制度進行審核，審核通過后報公司領導審批。審批通過后，出納予以報銷。報銷標準：制定各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準等，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領導審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置需進行嚴格的詢價、比價，確保采購成本合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，由財務部門按照相關規(guī)定進行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊方法和折舊年限等。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。5.成本核算制度成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、項目等。成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性。成本費用歸集與分配：按照成本核算對象，將各項成本費用準確歸集和分配到相應的產(chǎn)品或項目中，計算出產(chǎn)品或項目的總成本和單位成本。成本分析與控制：定期對成本核算結果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效的成本控制措施，降低公司成本水平。6.財務報告制度財務報表編制：財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表審核：財務報表編制完成后，由財務經(jīng)理進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。財務報表報送：審核后的財務報表報公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關部門，如稅務部門、股東等。財務分析：定期撰寫財務分析報告，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。四、財務作業(yè)流程1.費用報銷流程員工填寫報銷單：員工按照公司費用報銷制度的要求，填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、事由等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核：部門負責人對員工的費用報銷情況進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，簽字后提交財務部門。財務部門審核：財務部門對報銷單及原始憑證進行審核，檢查報銷內(nèi)容是否符合公司財務制度規(guī)定，發(fā)票等原始憑證是否真實、合法、有效，金額計算是否正確等。審核通過后報公司領導審批。公司領導審批：公司領導根據(jù)財務部門的審核意見，對費用報銷進行審批。審批通過后，報銷單返回財務部門。出納報銷：財務部門將審批通過的報銷單交給出納，出納按照報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉賬等方式將款項支付給報銷人。2.資金支付流程業(yè)務部門申請：業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付事由等，并附上相關合同、協(xié)議等資料。部門負責人審核：部門負責人對資金支付申請進行審核，確認業(yè)務的真實性和必要性，簽字后提交財務部門。財務部門審核：財務部門對資金支付申請進行審核，檢查支付金額是否在預算范圍內(nèi)，支付對象是否合法合規(guī)，相關手續(xù)是否齊全等。審核通過后報公司領導審批。公司領導審批：公司領導根據(jù)財務部門的審核意見，對資金支付申請進行審批。審批通過后，資金支付申請單返回財務部門。出納支付：財務部門將審批通過的資金支付申請單交給出納，出納按照支付方式和金額進行支付操作。對于大額資金支付，需按照公司規(guī)定進行授權審批。3.固定資產(chǎn)購置流程部門申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額等，并說明購置理由。采購部門詢價、比價：采購部門接到固定資產(chǎn)購置申請后，進行市場詢價、比價，選擇合適的供應商，確定采購價格和采購合同條款。合同簽訂：采購部門與供應商簽訂固定資產(chǎn)采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購金額、交貨時間、質(zhì)量標準等。驗收：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和采購部門共同進行驗收，檢查固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后填寫驗收單。入賬：采購部門將驗收單、采購合同等資料提交財務部門，財務部門根據(jù)相關規(guī)定進行固定資產(chǎn)入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊方法和折舊年限等。4.財務報表編制流程數(shù)據(jù)收集：會計人員在會計期末收集各類會計憑證、賬簿等資料，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。賬務處理：會計人員對本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行賬務處理，包括記賬、算賬、結賬等，確保賬務記錄的準確無誤。報表編制：會計人員根據(jù)賬務處理結果，按照財務報表格式和編制要求，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。報表審核：財務經(jīng)理對編制完成的財務報表進行審核，檢查報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，審核報表之間的勾稽關系是否正確等。報表報送：審核后的財務報表報公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關部門，如稅務部門、股東等。五、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計，評價公司內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部審計部