預算執(zhí)行控制制度

預算執(zhí)行控制制度?（一）目的為加強公司預算執(zhí)行管理，確保公司預算目標的實現(xiàn)，提高公司資源配置效率和經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的預算執(zhí)行控制管理。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司預算目標為核心，各項預算執(zhí)行活動均圍繞實現(xiàn)預算目標展開。2.全面控制原則：對預算執(zhí)行的全過程進行全面監(jiān)控，涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面和環(huán)節(jié)。3.動態(tài)監(jiān)控原則：實時跟蹤預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取有效措施進行調整。4.責任落實原則：明確各部門及相關人員在預算執(zhí)行中的責任，確保責任到人。二、預算執(zhí)行組織與職責（一）預算管理委員會預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，負責審議批準公司年度預算方案、預算調整方案等重大事項。其主要職責包括：1.確定公司預算管理的政策、制度和辦法。2.審議公司年度預算草案和預算調整草案。3.協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部門，負責預算管理的日常工作。其主要職責包括：1.組織編制公司年度預算草案和預算調整草案。2.負責預算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控。3.定期匯總、分析預算執(zhí)行情況，及時向預算管理委員會報告。4.提出預算調整建議，辦理預算調整的相關手續(xù)。5.組織開展預算執(zhí)行情況的考核和評價工作。（三）各部門各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行和控制。其主要職責包括：1.根據(jù)公司預算目標和本部門業(yè)務特點，編制本部門詳細的預算執(zhí)行計劃。2.嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織開展各項業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行的準確性和及時性。3.定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合預算管理辦公室做好預算執(zhí)行監(jiān)控、考核和評價等工作。三、預算執(zhí)行流程（一）預算分解下達1.預算管理辦公室根據(jù)公司年度預算方案，將各項預算指標分解到各部門，并下達《年度預算分解表》。2.各部門根據(jù)下達的預算指標，進一步細化分解到各崗位和各業(yè)務環(huán)節(jié)，制定本部門預算執(zhí)行計劃，并報預算管理辦公室備案。（二）預算執(zhí)行申請1.各部門在開展業(yè)務活動前，需根據(jù)預算執(zhí)行計劃填寫《預算執(zhí)行申請表》，注明申請事項、金額、時間等信息，并提交相關審批人審批。2.審批人應嚴格按照預算指標和審批權限進行審批，對于超出預算或不符合規(guī)定的申請，不予批準。（三）預算執(zhí)行控制1.財務部門根據(jù)審批后的《預算執(zhí)行申請表》進行賬務處理，并實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況。2.各部門應按照預算執(zhí)行計劃組織業(yè)務活動，嚴格控制費用支出和資源使用，確保預算執(zhí)行的進度和質量。3.預算管理辦公室定期對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并發(fā)出預警。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，要求其說明原因并提出改進措施。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，各部門應及時向預算管理辦公室提出書面申請，并提交詳細的調整原因和調整方案。2.預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核和匯總，提出初步調整意見后報預算管理委員會審批。3.預算管理委員會審批通過后，預算管理辦公室下達《預算調整通知書》，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（五）預算執(zhí)行分析與報告1.各部門每月末對本部門預算執(zhí)行情況進行分析總結，填寫《預算執(zhí)行情況分析表》，并提交給預算管理辦公室。2.預算管理辦公室定期匯總、分析各部門預算執(zhí)行情況，形成《預算執(zhí)行情況報告》，向預算管理委員會匯報。報告內容應包括預算執(zhí)行進度、偏差分析、原因解釋及改進建議等。3.預算管理委員會根據(jù)《預算執(zhí)行情況報告》，對公司預算執(zhí)行情況進行全面評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并做出決策，確保公司預算目標的實現(xiàn)。四、預算執(zhí)行監(jiān)控措施（一）財務監(jiān)控1.財務部門建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算指標的執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資金等方面的收支明細。2.定期對預算執(zhí)行情況進行財務分析，通過對比實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，計算各項預算指標的完成率、偏差率等，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的異常情況。3.加強對費用報銷的審核，嚴格執(zhí)行公司費用報銷制度，確保費用支出真實、合理、合規(guī)，符合預算要求。對于超預算或無預算的費用報銷申請，不予受理。（二）業(yè)務監(jiān)控1.各部門負責人負責本部門業(yè)務活動的預算執(zhí)行監(jiān)控，定期檢查業(yè)務執(zhí)行進度和效果，確保業(yè)務活動按照預算執(zhí)行計劃有序開展。2.建立業(yè)務部門與財務部門的溝通協(xié)調機制，業(yè)務部門在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差或問題時，應及時與財務部門溝通，共同分析原因，制定解決方案。3.加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保合同收入和成本費用的確認與預算一致。對于重大合同，應建立專項跟蹤機制，及時掌握合同執(zhí)行動態(tài)，防范合同風險。（三）審計監(jiān)控1.內部審計部門定期對公司預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性。2.審計部門根據(jù)審計結果出具審計報告，對預算執(zhí)行過程中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。3.對違反預算管理制度的行為，審計部門應及時進行調查核實，并按照公司相關規(guī)定追究責任部門和責任人的責任。五、預算執(zhí)行考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核過程和結果應客觀、公正，確保考核標準的一致性和透明度。2.全面考核原則：對預算執(zhí)行情況進行全面考核，涵蓋預算執(zhí)行的各個方面和環(huán)節(jié)，包括預算完成情況、預算控制效果、預算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.激勵約束原則：通過考核評價，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標1.預算完成率：反映各部門預算指標的實際完成程度，計算公式為：預算完成率=實際完成數(shù)/預算數(shù)×100%。2.預算控制偏差率：衡量各部門預算執(zhí)行過程中費用支出等方面與預算的偏差程度，計算公式為：預算控制偏差率=（實際支出預算支出）/預算支出×100%。3.預算執(zhí)行合規(guī)率：考核各部門預算執(zhí)行是否符合公司預算管理制度和相關規(guī)定，計算公式為：預算執(zhí)行合規(guī)率=合規(guī)執(zhí)行金額/實際執(zhí)行金額×100%。（三）考核周期預算執(zhí)行考核按季度進行，每季度末對各部門上季度預算執(zhí)行情況進行考核評價。（四）考核程序1.各部門在每季度末根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，填寫《預算執(zhí)行考核自評表》，并提交給預算管理辦公室。2.預算管理辦公室對各部門提交的自評表進行審核，并結合財務監(jiān)控、業(yè)務監(jiān)控和審計監(jiān)控等方面的情況，對各部門預算執(zhí)行情況進行綜合評價，填寫《預算執(zhí)行考核評價表》。3.預算管理辦公室將考核評價結果報預算管理委員會審批后，反饋給各部門。（五）獎懲措施1.獎勵：對于預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人，公司給予以下獎勵：通報表揚；頒發(fā)榮譽證書；給予一定的物質獎勵。2.懲罰：對于預