公司應(yīng)收賬款管理制度

公司應(yīng)收賬款管理制度?1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其下屬各部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收賬款的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，制定合理的信用政策，與客戶保持良好的溝通，協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、分析和監(jiān)控，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的相關(guān)信息，提出應(yīng)收賬款管理的建議和措施。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款涉及的法律問題提供咨詢和支持，協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，必要時通過法律途徑維護(hù)公司的合法權(quán)益。二、信用政策1.信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂合同或協(xié)議前，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估。信用評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。銷售部門可通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表等資料，以及向銀行、工商行政管理部門、行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)咨詢等方式，獲取客戶的信用信息。根據(jù)信用評估結(jié)果，銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，對客戶進(jìn)行信用等級分類，并制定相應(yīng)的信用政策。2.信用額度公司根據(jù)客戶的信用等級，確定客戶的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或勞務(wù)的最高限額。銷售部門應(yīng)在客戶信用額度內(nèi)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，并嚴(yán)格控制客戶的賒購金額。如客戶需要超過信用額度賒購商品或勞務(wù)，銷售部門應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。3.信用期限公司根據(jù)客戶的信用狀況和經(jīng)營特點(diǎn)，確定客戶的信用期限。信用期限是指公司允許客戶賒購商品或勞務(wù)后支付貨款的最長時間。銷售部門應(yīng)在銷售合同或協(xié)議中明確規(guī)定客戶的信用期限，并督促客戶在信用期限內(nèi)支付貨款。如客戶需要延長信用期限，銷售部門應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。三、應(yīng)收賬款的核算與管理1.核算原則公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或勞務(wù)的價款、增值稅銷項(xiàng)稅額、代購貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。公司應(yīng)設(shè)置"應(yīng)收賬款"總賬科目，并按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.入賬時間公司應(yīng)在銷售商品或勞務(wù)的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬時間。對于采用托收承付結(jié)算方式的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；對于采用預(yù)收款方式的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；對于采用分期收款方式的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。3.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶分布情況，為應(yīng)收賬款的管理提供依據(jù)。賬齡分析表應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收賬款余額、賬齡、占應(yīng)收賬款總額的比例等信息。4.監(jiān)控與預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控機(jī)制，定期對應(yīng)收賬款的余額、賬齡、客戶信用狀況等進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取有效的催收措施。當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)重大風(fēng)險時，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。四、應(yīng)收賬款的催收1.催收責(zé)任銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，并建立催收臺賬，記錄催收情況。催收人員應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況，并采取有效的催收措施。2.催收方式催收人員可根據(jù)客戶的實(shí)際情況，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律催收等方式進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收。對于逾期時間較短的應(yīng)收賬款，可采用電話催收或發(fā)函催收的方式；對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，可采用上門催收或法律催收的方式。3.催收記錄催收人員應(yīng)做好應(yīng)收賬款的催收記錄，記錄催收時間、催收方式、催收結(jié)果等信息，并及時反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)催收記錄，對應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時調(diào)整催收策略。五、應(yīng)收賬款的壞賬處理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。2.壞賬處理程序銷售部門或財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款后，應(yīng)及時填寫《壞賬審批表》，并附上相關(guān)證明材料，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行壞賬處理?！秹馁~審批表》應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收賬款余額、賬齡、壞賬原因、處理意見等信息。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)意見，對應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬處理，沖減壞賬準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。3.壞賬核銷后的管理已核銷的壞賬仍需進(jìn)行管理，銷售部門或財務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取措施收回已核銷的壞賬。收回已核銷的壞賬時，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用，并增加壞賬準(zhǔn)備。六、應(yīng)收賬款的考核與獎懲1.考核指標(biāo)公司將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等指標(biāo)納入對銷售部門和相關(guān)人員的績效考核體系，作為考核其工作業(yè)績的重要依據(jù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期賒銷收入凈額÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]應(yīng)收賬款回收率=本期實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期應(yīng)收賬款余額×100%2.獎懲措施對于應(yīng)收賬款管理工作成績突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。對于因應(yīng)收賬款管理不善，導(dǎo)致公司資金