金科成本管理制度

金科成本管理制度?1.目的本成本管理制度旨在規(guī)范金科集團(tuán)及各項(xiàng)目公司的成本管理工作，確保成本信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有效控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于金科集團(tuán)總部及各區(qū)域公司、項(xiàng)目公司等涉及成本管理的所有部門(mén)和項(xiàng)目。3.基本原則全過(guò)程成本控制原則：貫穿項(xiàng)目投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等各個(gè)階段。成本效益原則：在成本控制與項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、功能等目標(biāo)之間尋求平衡，確保以合理的成本實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期效益。全員參與原則：成本管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)全員積極性，共同參與成本管理。動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和措施。二、成本管理組織與職責(zé)1.成本管理決策機(jī)構(gòu)集團(tuán)成本管理委員會(huì)：由集團(tuán)高層管理人員組成，負(fù)責(zé)審議和決策重大成本管理政策、目標(biāo)、預(yù)算等事項(xiàng)。2.成本管理職能部門(mén)集團(tuán)成本管理部：作為成本管理的專業(yè)職能部門(mén)，負(fù)責(zé)制定成本管理制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各區(qū)域公司、項(xiàng)目公司成本管理工作；組織開(kāi)展成本核算、分析和控制，編制成本報(bào)告；參與項(xiàng)目前期成本策劃和招投標(biāo)等工作。區(qū)域公司成本管理部門(mén)：負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目成本管理的具體實(shí)施，貫徹執(zhí)行集團(tuán)成本管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目公司成本管理工作；審核項(xiàng)目成本預(yù)算、結(jié)算，定期分析區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目成本情況，向集團(tuán)成本管理部匯報(bào)。項(xiàng)目公司成本管理部門(mén)：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理工作，具體包括成本預(yù)算編制、成本控制、成本核算、成本分析等；參與項(xiàng)目招投標(biāo)、合同談判、工程變更等工作，及時(shí)提供成本相關(guān)意見(jiàn)和建議。3.其他部門(mén)職責(zé)工程部門(mén)：負(fù)責(zé)施工過(guò)程中的進(jìn)度管理、質(zhì)量管理和技術(shù)管理，合理安排施工計(jì)劃，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度，減少因工程問(wèn)題導(dǎo)致的成本增加；參與工程變更、簽證的審核，提供技術(shù)支持和成本估算。設(shè)計(jì)部門(mén)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作，在滿足項(xiàng)目功能和質(zhì)量要求的前提下，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本；配合成本管理部門(mén)進(jìn)行設(shè)計(jì)概算編制和審核，參與設(shè)計(jì)變更對(duì)成本影響的評(píng)估。采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目物資設(shè)備采購(gòu)工作，建立供應(yīng)商管理體系，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資設(shè)備質(zhì)量，降低采購(gòu)成本；參與采購(gòu)合同談判，控制采購(gòu)付款進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)成本核算和財(cái)務(wù)管理工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和成本管理制度進(jìn)行成本賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)；對(duì)成本支出進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督，參與成本分析和成本控制方案的制定。三、成本核算1.成本核算對(duì)象以單個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)于規(guī)模較大、開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要，按不同分期、不同物業(yè)類型等劃分為若干個(gè)成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目劃分土地成本：包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷安置費(fèi)等取得土地使用權(quán)所發(fā)生的費(fèi)用。前期工程費(fèi)：如項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、三通一平費(fèi)用等。建筑安裝工程費(fèi)：涵蓋項(xiàng)目建筑工程、安裝工程所發(fā)生的費(fèi)用，包括土建工程費(fèi)、裝修工程費(fèi)、設(shè)備及安裝工程費(fèi)等?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)：指小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排水、通信、照明、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：如教育、醫(yī)療、商業(yè)、物業(yè)管理用房等公共配套設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)：為組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。3.成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本費(fèi)用劃分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本核算對(duì)象。成本分配方法可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇占地面積法、建筑面積法、直接成本法、預(yù)算造價(jià)法等。例如，土地成本可按占地面積法分配，建筑安裝工程費(fèi)可按建筑面積法分配。4.成本核算流程費(fèi)用歸集：各部門(mén)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，及時(shí)收集、整理和記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生的原始憑證，并傳遞給成本管理部門(mén)。成本計(jì)算：成本管理部門(mén)根據(jù)收集到的原始憑證，按照規(guī)定的成本核算方法，計(jì)算各成本核算對(duì)象的成本。成本結(jié)轉(zhuǎn)：項(xiàng)目竣工后，成本管理部門(mén)對(duì)已完工成本核算對(duì)象的成本進(jìn)行結(jié)算，將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本從"開(kāi)發(fā)成本"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"開(kāi)發(fā)產(chǎn)品"科目。成本報(bào)表編制：成本管理部門(mén)定期編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本分析表等，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供成本信息。四、成本預(yù)算1.預(yù)算編制原則科學(xué)性原則：依據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案、市場(chǎng)行情等因素，合理預(yù)測(cè)成本支出，確保預(yù)算準(zhǔn)確可靠。完整性原則：涵蓋項(xiàng)目從前期到竣工交付全過(guò)程的所有成本費(fèi)用，不得遺漏。嚴(yán)肅性原則：成本預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算編制流程項(xiàng)目啟動(dòng)階段：項(xiàng)目公司成本管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃和初步設(shè)計(jì)方案，制定成本預(yù)算編制計(jì)劃，明確預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。資料收集與分析：收集項(xiàng)目相關(guān)資料，包括項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、市場(chǎng)價(jià)格信息、類似項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行分析研究。成本估算：各部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行估算。成本管理部門(mén)匯總各部門(mén)估算結(jié)果，形成項(xiàng)目成本初步估算。預(yù)算編制：成本管理部門(mén)根據(jù)成本初步估算，結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo)成本和利潤(rùn)要求，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額、計(jì)算依據(jù)和說(shuō)明。審核與審批：成本預(yù)算草案經(jīng)項(xiàng)目公司內(nèi)部審核后，報(bào)區(qū)域公司成本管理部門(mén)審核，再提交集團(tuán)成本管理部審批。審批通過(guò)后的成本預(yù)算作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因以下原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行：項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)發(fā)生重大變更。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，導(dǎo)致成本費(fèi)用發(fā)生較大變化。不可抗力因素影響項(xiàng)目進(jìn)度和成本支出。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目公司成本管理部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)區(qū)域公司成本管理部門(mén)審核后，報(bào)集團(tuán)成本管理部審批。五、成本控制1.土地成本控制在土地獲取階段，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、土地評(píng)估等手段，合理確定土地價(jià)格，爭(zhēng)取有利的土地條件和價(jià)格條款。關(guān)注土地出讓方式、競(jìng)拍規(guī)則等政策法規(guī)變化，優(yōu)化土地獲取策略，降低土地成本。2.前期工程費(fèi)控制優(yōu)化項(xiàng)目前期規(guī)劃和設(shè)計(jì)方案，在滿足項(xiàng)目功能和品質(zhì)要求的前提下，降低設(shè)計(jì)成本。例如，通過(guò)多方案比選，選擇經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案。加強(qiáng)對(duì)前期工程招標(biāo)的管理，嚴(yán)格控制招標(biāo)程序和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確保選擇資質(zhì)良好、報(bào)價(jià)合理的供應(yīng)商和承包商。3.建筑安裝工程費(fèi)控制加強(qiáng)工程施工過(guò)程管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證。工程變更應(yīng)提前進(jìn)行成本評(píng)估，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后方可實(shí)施。簽證應(yīng)及時(shí)辦理，確保費(fèi)用合理、合規(guī)。建立材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，爭(zhēng)取優(yōu)惠價(jià)格。同時(shí)，合理控制材料設(shè)備用量，減少浪費(fèi)。加強(qiáng)工程質(zhì)量和進(jìn)度管理，避免因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和因進(jìn)度延誤產(chǎn)生的額外成本。4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)和公共配套設(shè)施費(fèi)控制根據(jù)項(xiàng)目定位和實(shí)際需求，合理確定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和公共配套設(shè)施規(guī)模，避免過(guò)度建設(shè)或建設(shè)不足。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共配套設(shè)施建設(shè)過(guò)程中，加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制工程變更和費(fèi)用支出。5.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)控制精簡(jiǎn)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，合理配置人員，控制管理人員數(shù)量和費(fèi)用支出。加強(qiáng)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等日常費(fèi)用管理，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批流程，杜絕不合理開(kāi)支。六、成本分析1.分析周期項(xiàng)目公司每月進(jìn)行成本分析，區(qū)域公司每季度進(jìn)行成本分析，集團(tuán)每年進(jìn)行一次全面的成本分析。2.分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本的比例，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理。成本變動(dòng)分析：對(duì)比本期成本與預(yù)算成本、上期成本的差異，分析成本變動(dòng)原因。成本效益分析：評(píng)估項(xiàng)目成本支出與項(xiàng)目收益之間的關(guān)系，分析成本控制措施的有效性。成本趨勢(shì)分析：預(yù)測(cè)未來(lái)成本走勢(shì)，為成本管理決策提供依據(jù)。3.分析方法比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、目標(biāo)成本、歷史成本等進(jìn)行比較，找出差異。因素分析法：分析各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，確定主要影響因素。比率分析法：通過(guò)計(jì)算成本相關(guān)比率，如成本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等，評(píng)估成本管理效果。4.分析報(bào)告成本分析結(jié)束后，應(yīng)編制成本分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括分析目的、分析范圍、分析方法、分析結(jié)果及建議等。成本分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)，為成本管理決策提供支持。七、成本考核1.考核對(duì)象成本考核對(duì)象包括集團(tuán)成本管理部、區(qū)域公司成本管理部門(mén)、項(xiàng)目公司成本管理部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人。2.考核指標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行率：考核實(shí)際成本支出與成本預(yù)算的符合程度。成本節(jié)約率：衡量成本控制效果，考核實(shí)際成本低于預(yù)算成本的比例。成本核算準(zhǔn)確率：考核成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。成本分析質(zhì)量：評(píng)估成本分析報(bào)告的質(zhì)量和對(duì)成本管理決策的支持作用。3.考核周期月度考核、季度考核和年度考核相結(jié)合。月度考核主要對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，季度考核對(duì)成本控制效果和成本分析質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估，年度考核進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)。4.考核方式采用定量與定性相結(jié)合的考核方式。定量指標(biāo)根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算得分，定性指標(biāo)通