學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編?1.目的為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校及所屬各部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理學(xué)校的會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；審核重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)學(xué)校各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符；審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度；協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)分析和其他相關(guān)工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理和其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則學(xué)校預(yù)算編制遵循"量入為出、收支平衡"的原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。2.預(yù)算編制方法學(xué)校采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力情況，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和安排。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和本部門(mén)工作任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)要按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入管理原則學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。事業(yè)收入要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)，實(shí)行收支兩條線管理。3.收費(fèi)管理學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。收費(fèi)時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法票據(jù)，票據(jù)存根要妥善保管，以備查驗(yàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行檢查，確保收費(fèi)規(guī)范、足額上繳。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，堅(jiān)持"一支筆"審批；各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)；加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用效益。3.財(cái)務(wù)審批制度學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，內(nèi)容真實(shí)、完整，有經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后報(bào)銷。購(gòu)買實(shí)物的報(bào)銷憑證，必須有驗(yàn)收人簽字。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷應(yīng)按照學(xué)校制定的具體標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開(kāi)支，并履行審批手續(xù)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收賬款要及時(shí)清理，防止壞賬損失。存貨要建立健全管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，納入學(xué)校預(yù)算管理。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，變價(jià)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。4.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，取得的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，貫穿各個(gè)環(huán)節(jié)。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不同部門(mén)、崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和外部環(huán)境變化不斷修訂和完善。3.內(nèi)部控制制度崗位責(zé)任制：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。授權(quán)審批制度：規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度：對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。內(nèi)部審計(jì)制度：定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等實(shí)施。2.監(jiān)督內(nèi)容對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等是否符合規(guī)定。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、完整性的監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。3.監(jiān)督方式定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化、規(guī)范化、科學(xué)化管理。2.信息化管理制度建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶管理制度，明確各用戶的權(quán)限和職責(zé)，確保財(cái)務(wù)信息安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份和存儲(chǔ)管理，定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.信息化應(yīng)用利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，提高預(yù)算管理水平。通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的自動(dòng)化，提