2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點(diǎn)突破試卷

2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃難點(diǎn)突破試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租、出借有形動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織。B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得等。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各種所得。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，不正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.營業(yè)稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。D.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。5.下列關(guān)于資源稅的表述，不正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個(gè)人，就其資源產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售的單位和個(gè)人。C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地、水資源、森林資源等。6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額征收的一種附加稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅、土地等。8.下列關(guān)于印花稅的表述，不正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其憑證上的應(yīng)稅金額征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、許可證、證書、證明等。9.下列關(guān)于契稅的表述，不正確的是（）。A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，就其轉(zhuǎn)移的金額征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，不正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購置的金額征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。四、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅的即征即退政策？（）A.納稅人出口貨物實(shí)行退（免）稅的。B.納稅人生產(chǎn)國家規(guī)定的特殊產(chǎn)品。C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。D.納稅人生產(chǎn)并銷售新能源產(chǎn)品。2.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。C.企業(yè)從事國家規(guī)定的文化體育業(yè)、教育培訓(xùn)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)等社會事業(yè)。D.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？（）A.國債利息收入。B.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。C.稅法規(guī)定的其他免稅所得。D.個(gè)人出售自有住房。4.以下哪些行為屬于營業(yè)稅的征收范圍？（）A.從事建筑安裝業(yè)。B.出租或銷售土地。C.出租或出售無形資產(chǎn)。D.出售或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。5.以下哪些情況不屬于資源稅的征稅范圍？（）A.礦產(chǎn)資源的開采。B.森林資源的采伐。C.水資源的利用。D.農(nóng)業(yè)用地的流轉(zhuǎn)。五、判斷題要求：判斷每題的正誤。1.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的免稅政策。（）2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)在享受營業(yè)稅減免稅政策時(shí)，應(yīng)將減免稅額計(jì)入應(yīng)納稅額中計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）4.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的所在地，但是跨地區(qū)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在經(jīng)營地分別計(jì)算繳納增值稅。（）5.個(gè)人購買住房貸款的利息支出，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)題意計(jì)算以下稅款。1.某企業(yè)2025年3月份銷售貨物收入100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅。2.某員工2025年4月份取得工資收入10000元，已繳納個(gè)人所得稅1200元。計(jì)算該員工4月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年5月份取得應(yīng)稅收入200萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：增值稅的征收范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租、出借有形動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等，但選項(xiàng)D中提到的“銷售不動產(chǎn)”不包括在增值稅的征收范圍內(nèi)，而是屬于營業(yè)稅的征收范圍。2.答案：D解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，選項(xiàng)D中提到的“利息所得”屬于其他所得，因此是正確的。3.答案：C解析：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)C中的表述是正確的。4.答案：B解析：營業(yè)稅的征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，選項(xiàng)B中的“出租或出售無形資產(chǎn)”屬于增值稅的征收范圍，不是營業(yè)稅。5.答案：C解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地、水資源、森林資源等，選項(xiàng)C中的表述是正確的。6.答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額征收的一種附加稅，選項(xiàng)D中的表述是正確的。7.答案：C解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅、土地等，選項(xiàng)C中的表述是正確的。8.答案：C解析：印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、許可證、證書、證明等，選項(xiàng)C中的表述是正確的。9.答案：B解析：契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)征收的，選項(xiàng)B中的表述是正確的。10.答案：D解析：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等，選項(xiàng)D中的表述是正確的。四、多項(xiàng)選擇題1.答案：B、D解析：增值稅的即征即退政策適用于納稅人生產(chǎn)國家規(guī)定的特殊產(chǎn)品和企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。2.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、從事國家規(guī)定的文化體育業(yè)、教育培訓(xùn)業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)等社會事業(yè)以及進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。3.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及稅法規(guī)定的其他免稅所得。4.答案：A、B、C、D解析：營業(yè)稅的征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。5.答案：A、B、C、D解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地、水資源、森林資源等。五、判斷題1.正確解析：企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的免稅政策。2.正確解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。3.錯(cuò)誤解析：企業(yè)在享受營業(yè)稅減免稅政策時(shí)，減免稅額不計(jì)入應(yīng)納稅額中，而是在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)直接扣除。4.錯(cuò)誤解析：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的所在地，跨地區(qū)經(jīng)營的納稅人應(yīng)在各自所在地分別計(jì)算繳納增值稅。5.正確解析：個(gè)人購買住房貸款的利息支出，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。六、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-18萬元=4萬元解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，先計(jì)算銷售收入乘以稅率得到銷項(xiàng)稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納增值稅。2.答案：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（工資收入-起征點(diǎn)）×稅率-已繳納個(gè)人所得稅=（10000元-5000元）×3%