非財(cái)務(wù)人員營(yíng)改增試題

非財(cái)務(wù)人員“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)知識(shí)考試試題

單選15道，2分/題多選20道，2分/題，判斷15題，2

分/題合計(jì)100分，考試時(shí)間60分鐘

一、單選題得分（）

1、下列借用資質(zhì)說(shuō)法錯(cuò)誤的是？（）

A.是一種違法行為

B.主要是總承包資質(zhì)借用和出借

C.營(yíng)改增后更容易突顯資質(zhì)借用行為

D.集團(tuán)內(nèi)子公司之間借用資質(zhì)是允許的

2、標(biāo)前階段營(yíng)改增影響較大的環(huán)節(jié)是（）

A.項(xiàng)目選擇

B.標(biāo)前測(cè)算

C.報(bào)價(jià)策略

D.考察

3、集采模式下，合同簽訂方與實(shí)際使用方名稱不一致，在增值

稅管理方面，導(dǎo)致的結(jié)果是（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣

B.進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

C.與增值稅計(jì)算無(wú)關(guān)

D,進(jìn)項(xiàng)稅額按比例抵扣

4、營(yíng)改增后，建議在供應(yīng)商準(zhǔn)入制度中，加入如下條件（）

A.信譽(yù)

B.資質(zhì)

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.一般納稅人證明

5、以下行為不需要繳納增值稅的是（）

A.將購(gòu)進(jìn)物資抵頂專業(yè)分包款項(xiàng)

B.將購(gòu)進(jìn)物資用于自行施工項(xiàng)目

C.不同法人間物資調(diào)撥

D.剩余物資處置

6、目前建筑施工企業(yè)總承包形式下，不會(huì)涉及到（）當(dāng)事

人。

A.業(yè)主

B.中標(biāo)方

C.監(jiān)理公司

D.施工方

7、營(yíng)改增后，如果供應(yīng)商價(jià)格保持不變，營(yíng)業(yè)成本金額將（）

A.升高

B.不變

C.下降

D.不一定

8、營(yíng)改增后，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的金額（）

A.降低

B.增加

C.不變

D.不一定

9、增值稅總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的納稅地點(diǎn)是（）

A.分支機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不預(yù)繳增值稅，總

機(jī)構(gòu)匯總機(jī)關(guān)本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額后再向總機(jī)構(gòu)所在地的

主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行繳納。

B.分支機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，總機(jī)

構(gòu)匯總機(jī)關(guān)本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額及預(yù)繳稅額后再向總機(jī)構(gòu)

所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)繳。

C.分支機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，總機(jī)

構(gòu)匯總機(jī)關(guān)本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額及預(yù)繳稅額后不再向總機(jī)

構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)繳。

D.分支機(jī)構(gòu)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，總機(jī)

構(gòu)匯總機(jī)關(guān)本級(jí)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額后再向總機(jī)構(gòu)所在地的主

管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)繳。

10、以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、

石灰，可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收，征收率為（）

A.6%

B.3%

C.13%

D.4%

11、購(gòu)買設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是（)

A.銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.消費(fèi)稅

D.城建稅

12、購(gòu)買鋼材、水泥等主要材料以下哪種采購(gòu)方式對(duì)稅收籌劃最

有利（）

A.甲供含在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中結(jié)算

B.自購(gòu)選擇與一般納稅人合作

C.局指集采再調(diào)配到項(xiàng)目部使用

D.尚未確定方案

13、因此為配合稅制改革，住建部在2014年7月21日下發(fā)《建

筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整實(shí)施方案》（建標(biāo)造（2014）

51號(hào)）征求意見(jiàn)稿，將投標(biāo)報(bào)價(jià)體系與稅法體系（）

A.各自執(zhí)行不同的政策

B.均執(zhí)行增值稅

C.均執(zhí)行營(yíng)業(yè)稅

D.未進(jìn)行改變

14、根據(jù)住建部下發(fā)《建筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整實(shí)

施方案》征求意見(jiàn)稿，本次計(jì)價(jià)規(guī)則修訂主要原則和方法為

（）

A.根據(jù)增值稅稅制要求，采用“價(jià)稅分離”的原則，調(diào)整現(xiàn)行

建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則

B.含稅價(jià)進(jìn)行組價(jià)

C.與營(yíng)業(yè)稅制下投標(biāo)報(bào)價(jià)無(wú)區(qū)別

D.僅對(duì)稅金部分提出修訂

15、建筑施工企業(yè)，供應(yīng)商將材料采購(gòu)發(fā)票直接開予建設(shè)方或投

資方，造成施工企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣的是（）

A.資質(zhì)共享、內(nèi)部分包

B.甲供材料

C.上、下游未同步稅改，制約稅負(fù)傳遞

D.甲控材料

二、多選題得分（）

1、下列屬于營(yíng)改增后資質(zhì)的管理的應(yīng)對(duì)措施？（）

A.嚴(yán)格禁止出借資質(zhì)的行為

B.規(guī)范子公司借用集團(tuán)資質(zhì)

C.嚴(yán)格禁止借用外單位資質(zhì)

D.嚴(yán)格限制子公司之間借用資質(zhì)

E.嚴(yán)格禁止子公司掛靠集團(tuán)公司

2、變更索賠合同的簽訂如果在施工前簽訂，營(yíng)改增后有可能執(zhí)

行的政策（）。

A.繼續(xù)繳納營(yíng)業(yè)稅

B.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

C.按一般計(jì)稅方法繳納增值稅

D.享受增值稅的減免政策

3、局直管模式，即集團(tuán)公司成立局指揮部與各工程公司的驗(yàn)工

計(jì)價(jià)行為，在改征增值稅后，從完善增值稅鏈條角度考慮，集團(tuán)

公司與各工程公司互相開票行為，體現(xiàn)建筑施工行業(yè)（）。

A.轉(zhuǎn)包行為

B.肢解分包行為

C.資質(zhì)借用行為

D.集團(tuán)公司的管理職責(zé)

4、以下用途，即使取得增值稅合法憑證，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

的是（）o

A.外購(gòu)鋼材施工現(xiàn)場(chǎng)丟失

B.外購(gòu)水泥用于施工現(xiàn)場(chǎng)

C.招待客人用的煙酒

D.職工宿舍用洗衣機(jī)等電器

5、對(duì)于甲供材，營(yíng)改增后有可能采取的政策是（）o

A.從收入總額中剔除

B.改為甲控材

C.維持現(xiàn)有模式不變

D.取消甲供材

6、增值稅的計(jì)稅方法有（）o

A.一般計(jì)稅方式

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

C.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D.不含稅銷售額X征收率

7、在直管模式下“營(yíng)改增”后，增值稅的開票流程是（）

的。

A.由集團(tuán)公司開具給業(yè)主

B.由集團(tuán)公司開具給參建子公司

C.由各參建單位開具給業(yè)主

D.由各參建單位開具給集團(tuán)公司

E.業(yè)主給參建子公司開具發(fā)票

8、在未來(lái)期間，對(duì)于企業(yè)以“局管”模式運(yùn)行的中標(biāo)項(xiàng)目，企

業(yè)可以在（）方面做些努力，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

A.為子公司提供更多技術(shù)支持，降低“轉(zhuǎn)包”的風(fēng)險(xiǎn)

B.爭(zhēng)取建筑法對(duì)于同一集團(tuán)內(nèi)部分包、轉(zhuǎn)包的認(rèn)可

C.盡量以各子公司單位名義進(jìn)行投標(biāo)

D.爭(zhēng)取政策支持，只繳納一次預(yù)繳稅金

E.以上都正確

9、營(yíng)改增對(duì)局指揮部模式下，企業(yè)所得稅預(yù)繳的影響是（）o

A.納稅地點(diǎn)發(fā)生變化

B.納稅環(huán)節(jié)發(fā)生變化

C.導(dǎo)致公司資金流緊張

D.增加公司稅負(fù)

10、對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，取得時(shí)應(yīng)查驗(yàn)（）。

A.發(fā)票的真?zhèn)?/p>

B.資金、發(fā)票、合同流是否一致

C.發(fā)票內(nèi)容與交易實(shí)質(zhì)行為相符性

D.有無(wú)折疊、污損、涂改

11、專用發(fā)票開具時(shí)要求（）0

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符

B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具

12、以下關(guān)于自產(chǎn)混凝土，以自己采掘的沙、土、石料或其他礦

物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰等說(shuō)法正確的是（）o

A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)需交增值稅

B.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)暫不交增值稅

C.用于銷售可選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收增值稅

D.用于銷售可按一般計(jì)稅方法繳納增值稅

13、修訂投標(biāo)報(bào)價(jià)文件帶來(lái)的影響為（）o

A,投標(biāo)價(jià)格確定與執(zhí)行稅金的原則不一致，形成巨大稅金差額

B.組價(jià)原則發(fā)生了根本性的變化，這種變化將會(huì)對(duì)下游的施工

管理、成本控制、工程計(jì)算、固資形成產(chǎn)生巨大的影響，很值得

全員進(jìn)行關(guān)注和學(xué)習(xí)

C.編制期單價(jià)確定與環(huán)境影響相關(guān)

D.實(shí)施方案中對(duì)營(yíng)改增、城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方

教育費(fèi)附加的計(jì)取方式和原則還未明確的規(guī)定，值得關(guān)注

E.對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理水平提出更高要求，如人員培訓(xùn)，制度的

宣貫、后期施工的影響，材料和設(shè)備的采購(gòu)均要了解制度的改革

14、基于營(yíng)改增對(duì)建筑施工企業(yè)稅負(fù)的影響，建筑施工企業(yè)應(yīng)從

哪些方面做出應(yīng)對(duì)措施（）。

A.積極改革現(xiàn)有的管理模式

B.提升企業(yè)管理水平

C.選擇合格供應(yīng)商，降低稅負(fù)

D.做好“營(yíng)改增”前后固定資產(chǎn)投入的籌劃

E.做好納稅籌劃

15、在分析“營(yíng)改增”后對(duì)成本的影響時(shí)，可能受其影響的方面

有：（

A.人工成本

B.材料成本

C.機(jī)械使用費(fèi)

D.專業(yè)分包

16、標(biāo)前測(cè)算可能實(shí)施的部門是（）o

A.財(cái)務(wù)部門

B.工程部門

C.經(jīng)營(yíng)部門

D.成本管理部

17、下列屬于營(yíng)改增對(duì)甲供材影響的應(yīng)對(duì)措施的是（）o

A.投標(biāo)階段，應(yīng)積極與建設(shè)單位溝通協(xié)商，做好解釋工作，盡

量降低“甲供材”比例

B.改“甲供材”為“甲控材”

C.避免出現(xiàn)合同內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不一致、且發(fā)票流與資金流不

統(tǒng)一的情況

D.材料發(fā)票開具至甲方

18、規(guī)范個(gè)人掛靠、個(gè)人分包行為，具體包括（）o

A.對(duì)于個(gè)人掛靠勞務(wù)分包單位需注意保持“三流一致”即合

同、發(fā)票、資金流向保持一致

B.對(duì)于個(gè)人分包需在價(jià)格談判時(shí)充分考慮成本、稅收效益原則

C.按照建筑法的規(guī)定，采用“架子隊(duì)”管理模式，簽訂臨時(shí)用

工勞務(wù)合同，同時(shí)關(guān)注個(gè)人所得稅的承擔(dān)問(wèn)題及勞動(dòng)法“同工同

酬”等風(fēng)險(xiǎn)

D.勞務(wù)分包應(yīng)要求對(duì)方提供增值稅專用發(fā)票

19、增值稅專用發(fā)票的種類包括（）o

A.增值稅專用發(fā)票

B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

20、六盤水市金龍工具經(jīng)銷部向貴州省一鳴建筑有限公司銷售柴

油發(fā)電機(jī)一臺(tái)，開具的貴州省國(guó)稅通用手工發(fā)票收款單位和付款

單位應(yīng)該如何填寫（）o

A.收款單位：六盤水市金龍工具經(jīng)銷部

B,收款單位：金龍工具經(jīng)銷部

C.付款單位：貴州省一鳴建筑有限公司

D,付款單位：貴州一鳴建筑有限公司

三、判斷題得分（）

1、勞務(wù)分包，采取的是綜合單價(jià)形式，即含有少量材料和小型

機(jī)械成本。（）

2、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,

基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。（）

3、《建筑法》第29條規(guī)定施工總承包單位不得將建設(shè)工程主體

結(jié)構(gòu)的施工分給其他單位。（）

4、建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，質(zhì)保金沒(méi)有影響。（）

5、若業(yè)主撥付超驗(yàn)款，則不存在影響。（）

6、“營(yíng)改增”后，直管模式下只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多預(yù)繳增值稅及企

業(yè)所得稅。（）

7、增值稅和營(yíng)業(yè)稅一個(gè)最主要的區(qū)別就是營(yíng)業(yè)稅為價(jià)內(nèi)稅而增

值稅為價(jià)外稅。（）

8、甲控材，因供應(yīng)商將發(fā)票開給建造合同的乙方，所以在直管

模式下，不會(huì)導(dǎo)致多交增值稅。（）

9、建造合同中的拆遷補(bǔ)償款，難以形成進(jìn)項(xiàng)稅額，將導(dǎo)致增值

稅稅負(fù)上升。（）

10、營(yíng)改增后，局指劃轉(zhuǎn)材料的行為是增值稅政策下規(guī)定的銷售

行為，不管局指是否給項(xiàng)目部開具發(fā)票，局指都應(yīng)該按規(guī)定繳納

增值稅。（）

11、對(duì)于不具備合法的建筑業(yè)資質(zhì)要求的專業(yè)分包和勞務(wù)分包，

改征增值稅以后很可能無(wú)法開具增值稅專用發(fā)票。（）

12、投標(biāo)報(bào)價(jià)與稅制改革無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。（）

13、對(duì)于“營(yíng)改增”前已中標(biāo)的項(xiàng)目，其中標(biāo)價(jià)格是以營(yíng)業(yè)稅的

相關(guān)規(guī)定組價(jià)，如果涉及到此類項(xiàng)目在實(shí)施增值稅后，未取得老

項(xiàng)目執(zhí)行老辦法的過(guò)渡期優(yōu)惠政策涉及企業(yè)承擔(dān)稅負(fù)增加的。建

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