企業(yè)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)范文

財(cái)務(wù)管理管控手冊(cè)

目錄

第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備CH—FI—0P

—001

第二章資金業(yè)務(wù)的控制CH-FI-0P

一002

第三章采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制CH-FI—0P

—003

第四章工資業(yè)務(wù)的控制CH—F1—0P

—004

第五章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制CH-FI—0P

—005

第六章銷售業(yè)務(wù)的控制CH—FI—0P

一006

第七章費(fèi)用與利潤(rùn)的控制CH-FI一0P

—007

第八章商品核算的控制CH-FI—0P

—008

第九章應(yīng)付賬款的控制CH-FI—0P

一009

第十章存貨管理管控CH-一FI

—0P—010

第十一章會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理管控CH--FI

—OP—011

第十二章財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析CH—FI一0P

—012

第十三章財(cái)務(wù)診斷CH—FI-0P

—013

文件編號(hào)CH-FI-0P-001

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備

頁(yè)次共3頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。

2.0適用范圍：公司總部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6.0作業(yè)程序

包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理管控機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理

管控機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供先擇。

6-1以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理管控機(jī)構(gòu)

6-1-1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理管控職能不分開，以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心

來劃分內(nèi)部職責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、

成本、報(bào)表等部門。

6?1-2適用范圍：中、小型企業(yè)。

6-1-3以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理管控機(jī)構(gòu)圖示：

6?2與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理管控機(jī)構(gòu)

6?2?1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理管控職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、

投資、利潤(rùn)分配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中

心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng)部、信

貸部三個(gè)等部門。

6?2-2適用范圍：大、中型企業(yè)。

6-2-3與以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理管控機(jī)構(gòu)圖示：

6?3集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

6?3?1特點(diǎn)

6?3?1?1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。

6?3?1?2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。

6?3?1?3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營(yíng)狀況。

6?3?1-4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司。

6?3?2適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。

6-3-3集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示:

文件編號(hào)CH-FI-OP-002

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

資金業(yè)務(wù)的控制

頁(yè)次共4頁(yè)

1.o目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6?0工作程序

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)

量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。對(duì)貨幣資金的管理管控，是財(cái)務(wù)管理管控日常

工作中的重要合適的內(nèi)容。為加強(qiáng)貨幣資金的管理管控與核算，確保其安

全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理管控條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)

算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，

形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。

6-1貨幣資金業(yè)務(wù)的要求

6-1-1實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。

6-1-2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得

擅白出具收款憑證或付款憑證。

6-1-3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬

情況并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

6?1?4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員

編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6-1-5庫(kù)存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必

須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

6-1-6發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。

6-1-7支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)

置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。

6-1-8所有付款'業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。

6-1-9一切收款'業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。

6-1-10所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必

須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。

6?2資金收入業(yè)務(wù)的控制

6-2-1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

6?2?2收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑:一條通過銀行，另一條直

接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到

外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的

漏洞。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制合適的內(nèi)容主要為現(xiàn)金

收入業(yè)務(wù)。

6-2-3一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠

款取得現(xiàn)金。

6-2-3-1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流

通企業(yè)，主要采取填制"銷貨單”的萬式。要求客戶購(gòu)物

時(shí)，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)

格、數(shù)量、單價(jià)、金額等合適的內(nèi)容?？蛻舫帧颁N貨單”

向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨

單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末

收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的

記錄，起到了事前控制的作用，同時(shí)也保證了現(xiàn)金收入

的嚴(yán)密性、合理性。

6?2?3?2在專設(shè)“收款臺(tái)”的商品流通企業(yè)，控制萬式可視同工

業(yè)和批發(fā)企業(yè)。即營(yíng)業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向

收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款君將蓋有〃收訖〃章的銷貨

票交給顧客辦理取貨。此時(shí)營(yíng)業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)

金的記錄，一口營(yíng)業(yè)終了，營(yíng)業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)

計(jì)部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送

交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登

記在總賬的〃現(xiàn)金〃賬戶中。上述兩種萬法均使?fàn)I業(yè)員

（銷售員）、出納員、會(huì)計(jì)部門三者問形成牽制X系，可

達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在無法集中收款的商品零售業(yè),

可采用〃售價(jià)金額核算法〃控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。通過定期

盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取

戶應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

6?2?3?3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企'也回收欠款大多是通過開戶

銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。通常分為兩

種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款

方式收取現(xiàn)金。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)

原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)

登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。并加強(qiáng)二者1間的

核對(duì)工作。

6?3貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制

6-3-1貨幣資金支出途徑有兩條：即通過全過程強(qiáng)行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員

直接支付現(xiàn)金。

6-3-2由于銀行要求采用國(guó)家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)

消弊的作用。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理管控。尤其是對(duì)

現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理管控，嚴(yán)格把good各種憑證的使用關(guān)；

隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。

6?3?3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)。按支出用途大致

可分為:采購(gòu)物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費(fèi)用等。

6?3?3?1采購(gòu)物品文出現(xiàn)金的控制對(duì)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)控

制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。

這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù)（采購(gòu)）部、

財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。

6?3?3?2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企'也在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形

成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以

減少差錯(cuò)和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。具體采取措

施是:

A?嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。

B?建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度，

C-強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù)。

D-委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。

6?3?3?3借款支出現(xiàn)金的控制：

A?借款人需預(yù)付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門

負(fù)責(zé)人簽字，然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員

憑據(jù)支付現(xiàn)金。

B-會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請(qǐng)款單”編制付款憑證，登記“其

他應(yīng)收款明細(xì)賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差

歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明

紐賬上的有關(guān)記錄。

C?嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù),

更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。

6?4連鎖企業(yè)的資金管理管控

與控制對(duì)連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。加

強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理管控，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和資金運(yùn)作、開

始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。

6?4?1門店收銀管理管控環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控

制的目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財(cái)務(wù)部門

要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損

率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識(shí)別器等。

6-4-2控制門店銷售款項(xiàng)的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營(yíng)體制下，銷

售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關(guān)系到企業(yè)資金

的動(dòng)作效率，意義十分重大。財(cái)務(wù)管理管控對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠

控制主要可從以下四萬面進(jìn)行：

6-4-2-1指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)good的銀行。

連鎖企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制

貨幣資金的一種手段。

6?4?2?2制定銷售款項(xiàng)解繳銀行的時(shí)間,

6?4?2?3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間和方式。

6?4?2?4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制

度。

文件編號(hào)CH-FI-OP-003

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制

頁(yè)次共1頁(yè)

I.o目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6?0工作程序

采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。它一般由簽訂供貨合同合

約、驗(yàn)收材料或商品入庫(kù)、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。

6-1采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制要求

6-1-1采購(gòu)相關(guān)計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé)。

6?1?2采購(gòu)人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采

購(gòu)，不得擅自改變采購(gòu)合適的內(nèi)容。

6-1-3除零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂采購(gòu)合同合約。

6?1?4采購(gòu)貨款必須經(jīng)過審核，核對(duì)合同合約，方可付款結(jié)算。

6?1-5采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。

6-1-6采購(gòu)的物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫(kù)。

6-1-7采購(gòu)過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬可處理。

6?1?8應(yīng)付賬款的明細(xì)賬與總賬定期核對(duì)。

6?2采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的主要方式

6?2?1填寫“申購(gòu)單”，辦理申請(qǐng)手續(xù)

6?2-2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng)

6?2-3填寫“入庫(kù)單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度

6-2-4強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。

文件編號(hào)CH-FI-OP-004

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

工資業(yè)務(wù)的控制

頁(yè)次共2頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部、人事部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6?0工作程序

收銀作業(yè)可針對(duì)每天、每周、每月來進(jìn)行安排流程

6-1工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有：

6-1-1人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工

資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。

6-1-2人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。

6?1?3財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。

6-1-4出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交會(huì)計(jì)部］作為記錄應(yīng)付工資的依擁;

另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳椋撼黾{部門暫保

存工資匯總表的一聯(lián)。

6?1?5出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工

領(lǐng)取工資時(shí)要在工資單另一聯(lián)上簽收。

6-1-6出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會(huì)計(jì)部門作

為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。

6-1-7出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄

應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。

6?1?8工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時(shí)記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。

6-1-9工資的變動(dòng)必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文件。

6?2工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序

6-2-1企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時(shí)記錄交給人事部門。

6-2-2人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時(shí)匯總表。

6?2?3對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。

6-2-4工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

6-2-5工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。

6-2-6工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。

6-2-7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。

核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203

武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期

文件編號(hào)CH-FI-OP-005

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制

頁(yè)次共2頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6.0作業(yè)程序

固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大、使用期限長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值

管理管控的職能部門.對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理管控的責(zé)任。財(cái)務(wù)主

管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各

單位制定固定資產(chǎn)的漕減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和

有效使用。同時(shí)，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，

提高固定資產(chǎn)利用效果。

6.1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求

6-1-1固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過

批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。

6-1-2固定資產(chǎn)購(gòu)買必須簽訂合同合約。

6?1?3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。

6-1-4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)

處埋。

6-1-5固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。

6-1-6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥

業(yè)務(wù)、折IH業(yè)務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。以設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)及報(bào)廢清理

業(yè)務(wù)為例。

6-1-6-1設(shè)備采購(gòu)、入庫(kù)和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：

A?設(shè)備部門編制設(shè)備相關(guān)計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

B-負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購(gòu)買通知書，一聯(lián)傳設(shè)

備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部］作付款審核依據(jù)。

C?設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知書與供應(yīng)單位簽訂購(gòu)貨合同

合約，一份合同合約副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)

部門各查。

D?設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同合約核對(duì)后填制

設(shè)備入庫(kù)通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他

一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部］,一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，通知其作good

驗(yàn)收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。

E?運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨

清單。

F?運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽

字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存。

G?倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)

部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同

合約副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付

賬款賬戶。

H?出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款。

6?1?6?2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制：

A-定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報(bào)廢申請(qǐng)單送設(shè)備部門。

B?備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳中

請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。

C?備部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定

資產(chǎn)明細(xì)賬。

D?使用部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資

產(chǎn)清理部門，通知清理。

E-會(huì)計(jì)部門根掘報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬

和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。

文件編號(hào)CH-FI-0P-006

文件名稱

生效日期2003年01月10日

銷售業(yè)務(wù)的控制版次第1版

頁(yè)次共2頁(yè)

I.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6?0作業(yè)程序

6-1銷售業(yè)務(wù)和處理程序

銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同合約、填寫發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理貨

款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下：

6-1-1銷售合同合約、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)過審核批準(zhǔn)方可注銷。

6-1-2發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)萬可注銷。

6-1-3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

6?1?4收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同合

約的必須與合同合約核對(duì)。6,1?5廢殘料的出售必須按一般銷

售同樣處理。

6-1-6銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。

6-1-7開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)貢。

6-1-8應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

6-1-9銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)和賒俏業(yè)務(wù)兩種類型：

6?1?9?1現(xiàn)銷業(yè)務(wù)

現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r(shí)，收取貨款,

強(qiáng)調(diào)錢貨兩清。商業(yè)企業(yè)對(duì)現(xiàn)哨業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制的主

要手段是開具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序。

具體做法是：

A?客戶購(gòu)貨時(shí)，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，

注明購(gòu)貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，

經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,

其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。

B?客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。財(cái)會(huì)部門對(duì)“銷貨

單”認(rèn)真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用

章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給

客戶。

C-客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。倉(cāng)庫(kù)保管員

對(duì)“銷貨單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，

并將提貨聯(lián)留卜.登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。

6-1-9?2賒銷業(yè)務(wù)

賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定

時(shí)間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除

符合前述要求外，還應(yīng)采取以卜程序和方式：

A?嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同合約的作用。

B?是立賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度。

C-及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

D?定期與貼貨單位核對(duì)賬比并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款,

對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問戳應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款

應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬賬FI相符。

核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203

武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期

文件編號(hào)CH-FI-OP-007

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

費(fèi)用和利潤(rùn)控制

頁(yè)次共3頁(yè)

1.o目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6-0作業(yè)程序

連鎖超市企業(yè)的費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤(rùn)是

省下來的”是千真萬確的。

6-1門店費(fèi)用的控制

門店費(fèi)用的控制要細(xì)化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加

勢(shì)必造成費(fèi)用失控、利潤(rùn)下降甚至虧損。

6-1-1門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開支

門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開支包括的合適的內(nèi)容有：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)、水電費(fèi)、

設(shè)備折舊費(fèi)、電話費(fèi)、裝修攤銷費(fèi)、物科費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、商品

缺損、工費(fèi)與獎(jiǎng)金、鐘點(diǎn)工工資、加班費(fèi)、低值易耗品攤銷、修

理費(fèi)等。

6?1?2門店費(fèi)用控制的重點(diǎn)

6?1?2?1店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，必須

制定企業(yè)在各個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)

格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越限。

6?1?2?2電話費(fèi)：隨著1店P(guān)OS系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升

趨勢(shì)，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時(shí)間、次數(shù)和

頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話，

6?1?2?3商品短缺損失：這是一種無法彌補(bǔ)的損失，一般可用承

包制的辦法制定商品的缺損率,

6?1?2?4人工費(fèi)用的控制：嚴(yán)格制度正式員工的數(shù)量，大量使用

鐘點(diǎn)工以降低人工費(fèi)的支出。一般可用按銷售額百元數(shù)

所含工資獎(jiǎng)金數(shù)來進(jìn)行控制，并在勞動(dòng)用工制度上進(jìn)行

配合。

6?1?2?5嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式

員工必須支出的加班工時(shí)支付，

6?2總部費(fèi)用的控制

總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進(jìn)行攤

銷，總部攤銷費(fèi)用過大，無疑減少了整個(gè)連鎖企業(yè)的利潤(rùn)。

6?2?1總部費(fèi)用的主要項(xiàng)

6-2-1-1配送中心營(yíng)運(yùn)費(fèi)用

6?2?1?2總部租金或建設(shè)費(fèi)用攤銷

6?2?1?3總部人員工資獎(jiǎng)金

6?2?1?4辦公費(fèi)用。

6?2?2總部費(fèi)用的控制重點(diǎn)

6-2-2-1配送中心費(fèi)用的控制。配送中心的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用一般要占到

總部費(fèi)用的90,控制good配送中心費(fèi)用就可大幅度降

低總部費(fèi)用。

A?進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級(jí)配貨，使用選揀

式貨架（可減少庫(kù)存面積15、人員往返行程75）。

B-加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗。

C?實(shí)行庫(kù)存商品單品管理管控，臧少不必要庫(kù)存量。

D?朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自

動(dòng)補(bǔ)貨（沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益10?8）。向通過

式組配的配送中心發(fā)展。巴向社會(huì)配送中心發(fā)展。

6?2?2?2控制總部人員不斷增長(zhǎng)。規(guī)模擴(kuò)大了，總部人員增加要

控制在一個(gè)有限合理的范圍內(nèi)，

6?2?2?3理智地控制總部大樓的建設(shè)，建設(shè)費(fèi)用巨大對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)

產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。

6?2?2?4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪

費(fèi)，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn)

6?3利潤(rùn)的控制

必須明確的是，連鎖超市利潤(rùn)的來源不能把通道利潤(rùn)作為本來利潤(rùn)來源

的主要方向，而應(yīng)是通過整體地提升核心技術(shù)來取得。

6-3-1連鎖企業(yè)兩種利潤(rùn)值的評(píng)定

利潤(rùn)1=毛利-門店費(fèi)用

利潤(rùn)2=毛利額-門店費(fèi)用-總部攤銷費(fèi)用

6-3-2門店利潤(rùn)的價(jià)值評(píng)定

6?3?2?1利潤(rùn)1與利潤(rùn)2都大于0,該門店貢獻(xiàn)率大

6-3-2-2利潤(rùn)1大于0,利潤(rùn)2小于0,如將該門店關(guān)掉，將增加

其他門店對(duì)總部的攤銷費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮

6?3?2?3利潤(rùn)1與利潤(rùn)2都小于0,如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。

文件編號(hào)CH-FI-OP-008

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

商品核算的控制

頁(yè)次共3頁(yè)

1.o目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé),，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.。相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：（無）

6.0作業(yè)程序

商品核算本來就是?種控制的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相適

應(yīng)性如何是進(jìn)行核算壟制的前提。連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要的,

因?yàn)樗鼪Q定了?定的核算管理管控制度是否與?定的經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)，同時(shí)

在管理管控上也反映出核算制度本身對(duì)成本控制的力度，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的適

應(yīng)性。

6.1三種核算制度的比較6?1?1售價(jià)核算制度。零售商業(yè)企業(yè)的核算和管

理管控一直沿用售價(jià)核算的傳統(tǒng)模式，核算簡(jiǎn)便是最大的優(yōu)點(diǎn)，在核算

準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的

連鎖企業(yè)，面對(duì)頻繁的商品變價(jià)、打折，則很難滿足經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)性、快捷

性的競(jìng)爭(zhēng)需要。它以金額核算為基礎(chǔ)。6?1?2進(jìn)價(jià)核算制度。迸價(jià)核

算通常是對(duì)鮮活商品核算采用的一種方法，其特點(diǎn)是核算過程簡(jiǎn)便，管

理管控粗放。6-1-3單品進(jìn)價(jià)核算制度。單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待

業(yè)廣泛應(yīng)用，這種方法核算精確，管理管控嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣。適用于

業(yè)務(wù)量大、品種少的企業(yè)。它以數(shù)量管理管控為基礎(chǔ)。

6?1?4三種核算制度比較。（見表2T）

表27：

核算

核算過程零售價(jià)變價(jià)過程核算結(jié)果管理管控上的差異

方法

重視核算垢果、無

1、核定俏價(jià)1、清點(diǎn)庫(kù)存商鼎

法控制經(jīng)營(yíng)過程，屬

2、計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)2、新舊售價(jià)差額X按商品大類

于事后管理管控。不

售價(jià)3、按售價(jià)計(jì)算庫(kù)存商品、計(jì)算盤點(diǎn)數(shù)量二變計(jì)算毛利額

能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)及

核算毛利率價(jià)收入或損失，及毛利率，

商品成本的細(xì)化分

4、毛利率x期內(nèi)箱律額二實(shí)現(xiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理倒算稅金

析，可人為調(diào)節(jié)商品

毛利率3、更新售價(jià)

成本。

1、成本金額二庫(kù)待金額當(dāng)經(jīng)營(yíng)處于動(dòng)態(tài)

進(jìn)價(jià)2、庫(kù)存金額-期禾實(shí)物盤點(diǎn)金不用進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，核算卻處于靜

同上

核算額二銷售成本即可變價(jià)態(tài)。屬于事后管理管

3、銷售收入-銷俏成本=毛利率控。

1、按每個(gè)商品的實(shí)際成本、進(jìn)

項(xiàng)稅金入賬能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)，可

按單品分批

單品2、按每個(gè)商品的實(shí)際銷售額、對(duì)單品的成本、稅

不用進(jìn)行入賬處理管理管控，

進(jìn)價(jià)銷項(xiàng)稅金核算金、庫(kù)存等全過程進(jìn)

即可變價(jià)運(yùn)用先進(jìn)先

核算3、商品卡片賬可只登記數(shù)量行控制、管理管控、

出法

4、單品的實(shí)際銷售收入-單品分析、核算

的實(shí)際進(jìn)貨成本:實(shí)現(xiàn)毛利

零售商業(yè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)管理管控，取其準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)之優(yōu)點(diǎn)，又避

其繁鎖之缺點(diǎn)，使經(jīng)營(yíng)與核算、經(jīng)營(yíng)與管理管控聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)

關(guān)注與探索的問題。有人認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)用進(jìn)價(jià)核算或售價(jià)核算，只是習(xí)

慣與萬法司題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理管控沒有什么實(shí)質(zhì)性影響，因?yàn)椋瑑煞N

核算萬法都具有其兩面性。事實(shí)上，在市場(chǎng)充滿競(jìng)爭(zhēng)的今天，快捷多變

的經(jīng)營(yíng)方式、科學(xué)先進(jìn)的管理管控思想、規(guī)范精細(xì)的管理管控手段、準(zhǔn)

確合理的決策依掘己經(jīng)成為商家取勝的關(guān)鍵。

6?2單品進(jìn)價(jià)核算制度的利益售價(jià)核算、進(jìn)價(jià)核算與單品進(jìn)價(jià)核算，從表面

上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)別。售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算的是結(jié)果，而單品

進(jìn)價(jià)核算的是過程。

從上述對(duì)比可以看出：

6-2-1單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識(shí)中會(huì)計(jì)只針對(duì)己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)進(jìn)行過程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬的觀

念，強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算的事先預(yù)測(cè)和事中控制。

6?2?2在同常運(yùn)作中，商品的頻繁降價(jià)、打折己經(jīng)成為商家促銷的主要

手段，單品進(jìn)價(jià)核算可以省去商品變價(jià)的財(cái)務(wù)核算過程，適應(yīng)市

場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

6-2-3通過對(duì)單品成本的管理管控，可以隨時(shí)掌握商品結(jié)構(gòu)是否合理，

是否符合本企業(yè)的定價(jià)原則，避免了不同稅率稅金提繳的不準(zhǔn)確

性。

6-2-4通過對(duì)單品進(jìn)銷調(diào)存全過程的管理管控，可將資金運(yùn)作情況及經(jīng)

營(yíng)狀態(tài)及時(shí)反饋給抉策者和經(jīng)營(yíng)者，是細(xì)化管理管控。單品進(jìn)價(jià)

核算的優(yōu)點(diǎn)顯而易見，而核算工作量之大也使經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員

敬而遠(yuǎn)之。那么，零售商業(yè)企業(yè)，尤其是連鎖超市公司能否實(shí)現(xiàn)

單品進(jìn)價(jià)核算模式?實(shí)踐證明：在計(jì)算機(jī)支持卜，單品進(jìn)價(jià)的管理

管控能得以實(shí)現(xiàn)。單品進(jìn)價(jià)核算在連鎖超市公司的應(yīng)用，加快了

連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)了企業(yè)管理管控和控制力度，

提高了企業(yè)管理管控效果。目前我國(guó)絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都

是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)是即時(shí)性的。

文件編號(hào)CH-FI-0P-009

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

應(yīng)付賬款的控制

頁(yè)次共7頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管

理管控規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0相關(guān)文件：（無）

4.0名詞解釋：（無）

5.0職責(zé)：

6?0作業(yè)程序

連鎖超市公司對(duì)供應(yīng)商付款的控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的敏感問

題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果:第一，供

應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨；第一，為超市公司中一些不良分子向供應(yīng)商撈

取good處提供機(jī)會(huì);第一，連鎖商失去了對(duì)供應(yīng)商的影響力和控制力。對(duì)

連鎖企業(yè)來講，供應(yīng)商的付款標(biāo)準(zhǔn)主要有財(cái)務(wù)部門制定并進(jìn)行管埋與控制。

6?1標(biāo)準(zhǔn)付款制度的建立

6-1-1商品的貢獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款的標(biāo)準(zhǔn)

6?1?1?1商品的貢獻(xiàn)率二商品的銷售比例X商品的毛利率

6?1?1?2商品的周轉(zhuǎn)率-商品銷售量干窟品的平均存貸余額

6?1?1?3說明：公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品。在

確定對(duì)商品的付款標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，一般都以單品為計(jì)數(shù)，這樣

才是可操作的，同時(shí)也能符合連鎖企業(yè)單品管埋的要求。

6?1?2供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)

6-1-2-1便利店供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)模型

6-1-2-1?1單品評(píng)價(jià)值P=（貢獻(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)+周轉(zhuǎn)

次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)）/2

6?1?2?1?2貢獻(xiàn)率二單品銷售構(gòu)成比X單品毛利率

6-1-2-1-3單品銷售構(gòu)成比右商品總銷售額

6?1?2?1?4周磚次數(shù)=本期銷售總額+本期平均庫(kù)

存

6?1?2?1?5平均庫(kù)存=倉(cāng)庫(kù)平均庫(kù)存+門店平均庫(kù)存

之和

6?1?2?1?6標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)=2Z+5Z=（e-c）/de

“6”為貢獻(xiàn)率或周轉(zhuǎn)次數(shù),

“de”為標(biāo)準(zhǔn)差。

6?1?2?2ABC分類與九級(jí)評(píng)價(jià)表（如表2-2）

表2-2：

商品評(píng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)付款方式級(jí)別付款天數(shù)

P

P>8.59AAAA0

7.5<P至8.58AA

6.5<P7.57A30

5.5<P至6.56BBBB

4.5<PW5.55BB60

3.5<P至4.54B

2.5<P互3.53CCCC90

1.5<PW2.52CC

PW1.51C120

在計(jì)算信息系統(tǒng)完全可以將標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式設(shè)計(jì)為一種

計(jì)算程序，讓計(jì)算機(jī)來完成對(duì)供應(yīng)商付款，這時(shí)候的付

款是標(biāo)準(zhǔn)的，不受人為因素干擾和影響。

6?1?2?3標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式計(jì)算程序與結(jié)果。

原始數(shù)據(jù)采集一定是要有POS機(jī)的門店，非POS機(jī)門店

俏售額等數(shù)掘應(yīng)核不算。平均庫(kù)存應(yīng)核是大倉(cāng)（配送中

心）平均庫(kù)存加上門店平均庫(kù)存。大倉(cāng)平均庫(kù)存應(yīng)該用

（期初庫(kù)存+期水庫(kù)存）干2的計(jì)算方法；門店平均庫(kù)存

應(yīng)核用自動(dòng)配貨的（最高庫(kù)存十最低庫(kù)存）：2的方

法計(jì)算。數(shù)據(jù)期間一般為1個(gè)月。

6?1?2?4單品評(píng)價(jià)表（見表2-3）

表2-3單品評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日至年

月日

單零貢平周周總付

銷銷售貢

品進(jìn)價(jià)毛獻(xiàn)均轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)評(píng)款

售額獻(xiàn)

名價(jià)利等庫(kù)次等價(jià)天

額構(gòu)成率

稱級(jí)存數(shù)級(jí)值數(shù)

合

it

平

均

單品評(píng)價(jià)表用以評(píng)價(jià)單品的市場(chǎng)潛力及對(duì)公司的貢獻(xiàn)程度。

6?1?2?5供應(yīng)商付款天數(shù)的確定。

6-1-2-5-1計(jì)算商品24大類平均單品評(píng)價(jià)表（見表2-4）。

表2-4單品評(píng)價(jià)表24大類平均單品評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日至年

月日

零單單

價(jià)平均平均貢品品周付

貝

大進(jìn)毛單品單品獻(xiàn)平周轉(zhuǎn)評(píng)款

獻(xiàn)

類價(jià)利銷售銷售等均轉(zhuǎn)等價(jià)天

率

額構(gòu)成級(jí)庫(kù)次級(jí)值數(shù)

存數(shù)

合

it

平

均

6?1?2?5?2制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)表：

供應(yīng)商評(píng)價(jià)值V=(Pi,P2,…，Pn)-rn

其中：Pi,P2,…，Pn為供應(yīng)商；n種單品

評(píng)價(jià)值。

根據(jù)供應(yīng)商所有單品評(píng)價(jià)值的平均數(shù)確

定供應(yīng)商評(píng)價(jià)值，并根據(jù)供應(yīng)商單品有關(guān)

數(shù)擁平均值形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)表(見表2-5)o

表2-5供應(yīng)商評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日

單單單單

供

品品平均平均貢品品周總付

應(yīng)貢

平平毛單品單品獻(xiàn)平周轉(zhuǎn)評(píng)款

商獻(xiàn)

均均利銷售銷售等均轉(zhuǎn)等價(jià)天

名率

進(jìn)零額構(gòu)成級(jí)庫(kù)次級(jí)值數(shù)

稱

價(jià)價(jià)存數(shù)

合

it

平

均

該表生成后，按照該表中的“付款天數(shù)”

將數(shù)據(jù)填入供應(yīng)商資料維護(hù)菜單中“付款

天數(shù)”一欄。該表針對(duì)老供應(yīng)商，即產(chǎn)品

在POS機(jī)上銷售1個(gè)月以上。

6?1?2?5?3對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)值和付款天數(shù)值的調(diào)整。如果

供應(yīng)商評(píng)價(jià)值與經(jīng)驗(yàn)差距較大，那么，應(yīng)該

參照有關(guān)輔助標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)付款天數(shù)進(jìn)行人工

干預(yù)。

6?1?2?5?3?1查看“貢獻(xiàn)率”和“周轉(zhuǎn)率”的各