國家電網(wǎng)審計(jì)與監(jiān)控試題及答案

國家電網(wǎng)審計(jì)與監(jiān)控試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于審計(jì)與監(jiān)控的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)是保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的重要手段。

B.監(jiān)控是對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以發(fā)現(xiàn)潛在問題。

C.審計(jì)和監(jiān)控的目的都是發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。

D.審計(jì)與監(jiān)控都是企業(yè)的內(nèi)部管理手段。

參考答案：D

2.國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)不包括：

A.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

B.評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性。

C.監(jiān)督公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

D.負(fù)責(zé)公司的對外宣傳工作。

參考答案：D

3.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的審計(jì)目的相同。

B.外部審計(jì)是對公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)是對特定部門或項(xiàng)目進(jìn)行審查。

C.外部審計(jì)是由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)是由獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

D.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)信息，外部審計(jì)關(guān)注內(nèi)部控制。

參考答案：B

4.國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)。

B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部舞弊行為。

C.提高企業(yè)運(yùn)營效率。

D.保障員工權(quán)益。

參考答案：D

5.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方法的說法，錯(cuò)誤的是：

A.詢問法是內(nèi)部審計(jì)人員通過訪談、詢問等方式獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

B.審計(jì)抽樣是內(nèi)部審計(jì)人員從審計(jì)對象中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查的方法。

C.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)盡量采用電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法。

D.內(nèi)部審計(jì)方法不包括觀察法。

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：

A.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

B.評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性。

C.監(jiān)督公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

D.負(fù)責(zé)公司的對外宣傳工作。

參考答案：ABC

7.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下原則：

A.獨(dú)立性原則。

B.客觀性原則。

C.專業(yè)性原則。

D.保密性原則。

參考答案：ABCD

8.以下哪些行為屬于內(nèi)部舞弊：

A.假報(bào)費(fèi)用。

B.偽造單據(jù)。

C.貪污公款。

D.侵占公司財(cái)產(chǎn)。

參考答案：ABCD

9.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：

A.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)。

B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部舞弊行為。

C.提高企業(yè)運(yùn)營效率。

D.保障員工權(quán)益。

參考答案：ABC

10.內(nèi)部審計(jì)方法的種類包括：

A.詢問法。

B.審計(jì)抽樣。

C.觀察法。

D.電子數(shù)據(jù)審計(jì)。

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)是審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。（）

參考答案：√

12.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循獨(dú)立性原則。（）

參考答案：×

13.內(nèi)部審計(jì)方法是內(nèi)部審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的唯一手段。（）

參考答案：×

14.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是預(yù)防外部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司違規(guī)行為。（）

參考答案：×

15.內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)盡量采用電子數(shù)據(jù)審計(jì)方法。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

答案：

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：

（1）審計(jì)目的不同：內(nèi)部審計(jì)旨在評估和改進(jìn)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，而外部審計(jì)則主要評估公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。

（2）審計(jì)獨(dú)立性不同：內(nèi)部審計(jì)人員通常屬于公司內(nèi)部員工，對外部審計(jì)人員而言，其獨(dú)立性較高，不受公司內(nèi)部利益沖突的影響。

（3）審計(jì)范圍不同：內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍相對較廣，可以針對公司的各個(gè)部門、項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；而外部審計(jì)的審計(jì)范圍則相對較窄，主要關(guān)注公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4）審計(jì)周期不同：內(nèi)部審計(jì)通常定期進(jìn)行，如每年一次，而外部審計(jì)通常在年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后進(jìn)行。

（5）審計(jì)報(bào)告的使用者不同：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要用于公司內(nèi)部，供管理層參考；外部審計(jì)報(bào)告則供股東、債權(quán)人等外部利益相關(guān)者使用。

17.簡述內(nèi)部控制的作用。

答案：

內(nèi)部控制的作用主要包括：

（1）確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)：內(nèi)部控制能夠保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，為決策提供可靠依據(jù)。

（2）預(yù)防舞弊和違規(guī)行為：內(nèi)部控制能夠發(fā)現(xiàn)和預(yù)防內(nèi)部舞弊和違規(guī)行為，保護(hù)公司資產(chǎn)和利益。

（3）提高運(yùn)營效率：內(nèi)部控制能夠優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低成本。

（4）滿足法律法規(guī)要求：內(nèi)部控制有助于公司遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

（5）提升公司形象：良好的內(nèi)部控制能夠提升公司形象，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信心。

18.簡述審計(jì)抽樣在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用。

答案：

審計(jì)抽樣在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）評估內(nèi)部控制的有效性：通過抽樣檢查內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，評估其有效性。

（2）發(fā)現(xiàn)異常交易：通過抽樣檢查交易記錄，發(fā)現(xiàn)可能存在的異常交易，進(jìn)一步調(diào)查。

（3）確定審計(jì)重點(diǎn)：根據(jù)抽樣結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。

（4）評估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性：通過抽樣檢查財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，評估其準(zhǔn)確性。

（5）驗(yàn)證內(nèi)部控制措施的實(shí)施：通過抽樣檢查內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，驗(yàn)證其有效性。

五、論述題

題目：論述國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)在防范和打擊內(nèi)部舞弊中的作用及重要性。

答案：

國家電網(wǎng)公司作為國家重要的能源基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營商，其內(nèi)部審計(jì)在防范和打擊內(nèi)部舞弊中扮演著至關(guān)重要的角色。以下將從幾個(gè)方面論述內(nèi)部審計(jì)在防范和打擊內(nèi)部舞弊中的作用及重要性：

1.預(yù)防作用

內(nèi)部審計(jì)通過定期和不定期的審計(jì)活動，對公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行審查，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過深入了解業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠識別出異常情況，從而提前采取措施，預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。

2.監(jiān)控作用

內(nèi)部審計(jì)通過持續(xù)的監(jiān)控活動，對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合公司政策和法律法規(guī)。這種監(jiān)控作用有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防止舞弊行為的發(fā)展。

3.評估作用

內(nèi)部審計(jì)通過評估內(nèi)部控制的有效性，對公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，為管理層提供決策依據(jù)。評估結(jié)果有助于管理層了解公司面臨的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施。

4.整改作用

一旦內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并協(xié)助進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)人員可以提供專業(yè)的建議和解決方案，幫助公司建立健全的舞弊防范和打擊機(jī)制。

5.重要性

內(nèi)部審計(jì)在防范和打擊內(nèi)部舞弊中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）維護(hù)公司利益：內(nèi)部審計(jì)有助于保護(hù)公司資產(chǎn)和利益，避免因舞弊行為造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（2）增強(qiáng)企業(yè)透明度：內(nèi)部審計(jì)能夠提高公司運(yùn)營的透明度，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心。

（3）提升企業(yè)形象：通過有效的內(nèi)部審計(jì)，公司能夠樹立良好的社會形象，提升品牌價(jià)值。

（4）促進(jìn)公司發(fā)展：內(nèi)部審計(jì)有助于公司持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)公司健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均正確描述了審計(jì)和監(jiān)控的作用，但選項(xiàng)D指出了審計(jì)和監(jiān)控的區(qū)別，即審計(jì)和監(jiān)控都是企業(yè)的內(nèi)部管理手段，符合題目要求找出錯(cuò)誤的說法。

2.答案：D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)，而選項(xiàng)D提到的對外宣傳工作不屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍。

3.答案：B

解析思路：選項(xiàng)A、C、D都是內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的共同點(diǎn)，而選項(xiàng)B正確指出了外部審計(jì)是對公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，內(nèi)部審計(jì)是對特定部門或項(xiàng)目進(jìn)行審查，這是兩者之間的主要區(qū)別。

4.答案：D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，而選項(xiàng)D提到的保障員工權(quán)益不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。

5.答案：D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是內(nèi)部審計(jì)方法，而選項(xiàng)D錯(cuò)誤地表示內(nèi)部審計(jì)方法不包括觀察法，實(shí)際上觀察法是內(nèi)部審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)，而選項(xiàng)D不屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍。

7.答案：ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則，這些原則保證了審計(jì)的獨(dú)立性和有效性。

8.答案：ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是內(nèi)部舞弊的典型行為，這些行為都可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失或財(cái)務(wù)信息失真。

9.答案：ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，而選項(xiàng)D提到的保障員工權(quán)益不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。

10.答案：ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是內(nèi)部審計(jì)方法的種類，這些方法可以幫助內(nèi)部審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)和評估內(nèi)部控制的有效性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)之一就是審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，確保其準(zhǔn)確無誤。

12.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，