復(fù)習(xí)計(jì)劃制定2024年稅務(wù)師考試試題及答案

復(fù)習(xí)計(jì)劃制定2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

B.人力資源管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.業(yè)務(wù)承接與執(zhí)行制度

參考答案：C

2.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》的范疇？

A.稅務(wù)登記

B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)爭議處理

參考答案：D

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量

參考答案：A

4.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、忠誠、敬業(yè)

C.追求卓越、勇于創(chuàng)新

D.尊重客戶、誠信為本

參考答案：C

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，以下哪項(xiàng)不屬于其權(quán)利？

A.參與事務(wù)所重大決策

B.獲得事務(wù)所的利潤分配

C.參與事務(wù)所的內(nèi)部管理

D.擔(dān)任事務(wù)所的法定代表人

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度，主要包括以下哪些方面？

A.人力資源管理制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.風(fēng)險(xiǎn)管理制度

參考答案：ABCD

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，包括以下哪些方面？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、忠誠、敬業(yè)

C.追求卓越、勇于創(chuàng)新

D.尊重客戶、誠信為本

參考答案：ABD

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.符合國家法律法規(guī)

B.符合事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力

C.符合客戶的需求

D.符合稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范

參考答案：ABCD

4.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量

參考答案：BCD

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些資格？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有豐富的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)

C.具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力

D.具有相應(yīng)的法律責(zé)任

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

參考答案：×

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，僅限于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接，應(yīng)當(dāng)以利潤最大化為目標(biāo)。（）

參考答案：×

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，可以擔(dān)任事務(wù)所的法定代表人。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本原則包括：合法性原則、合規(guī)性原則、全面性原則、獨(dú)立性原則、有效性原則、動(dòng)態(tài)性原則和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。

2.題目：闡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何維護(hù)客戶隱私。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中維護(hù)客戶隱私的措施包括：簽訂保密協(xié)議、限制信息訪問權(quán)限、加強(qiáng)內(nèi)部管理、遵守相關(guān)法律法規(guī)、不泄露客戶信息、不參與任何損害客戶利益的行為。

3.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法包括：建立健全的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、定期進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回顧和改進(jìn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭力。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以控制，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。

4.提高財(cái)務(wù)透明度：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信任。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.法制環(huán)境變化：隨著稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)面臨更大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅收籌劃有助于企業(yè)適應(yīng)政策變化，降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.國際化發(fā)展：隨著全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)跨國經(jīng)營日益普遍，稅收籌劃有助于企業(yè)合理利用國際稅收規(guī)則，降低跨國稅負(fù)。

3.稅收優(yōu)惠利用：稅收籌劃可以幫助企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃：稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

B.人力資源管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.業(yè)務(wù)承接與執(zhí)行制度

參考答案：C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度主要針對(duì)業(yè)務(wù)流程和執(zhí)業(yè)行為，人力資源管理制度和財(cái)務(wù)管理制度屬于事務(wù)所的內(nèi)部管理范疇，而非執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的具體內(nèi)容。

2.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》的范疇？

A.稅務(wù)登記

B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)爭議處理

參考答案：D

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》主要規(guī)定了稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查等稅收管理的基本法律制度，稅務(wù)爭議處理通常涉及司法程序，不屬于該法的范疇。

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量

參考答案：A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)主要針對(duì)事務(wù)所自身的管理、財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)質(zhì)量，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)是針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的第三方審計(jì)，不屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇。

4.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、忠誠、敬業(yè)

C.追求卓越、勇于創(chuàng)新

D.尊重客戶、誠信為本

參考答案：C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中的行為準(zhǔn)則，追求卓越、勇于創(chuàng)新雖然也是職業(yè)精神，但不屬于職業(yè)道德規(guī)范的具體要求。

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，以下哪項(xiàng)不屬于其權(quán)利？

A.參與事務(wù)所重大決策

B.獲得事務(wù)所的利潤分配

C.參與事務(wù)所的內(nèi)部管理

D.擔(dān)任事務(wù)所的法定代表人

參考答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人享有參與重大決策、利潤分配和內(nèi)部管理的權(quán)利，但法定代表人通常由具有相應(yīng)資質(zhì)的人員擔(dān)任，不屬于合伙人的權(quán)利。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度，主要包括以下哪些方面？

A.人力資源管理制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.風(fēng)險(xiǎn)管理制度

參考答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度涉及人力資源、業(yè)務(wù)質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等多個(gè)方面，旨在確保事務(wù)所的運(yùn)營效率和合規(guī)性。

2.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，包括以下哪些方面？

A.獨(dú)立、客觀、公正

B.保密、忠誠、敬業(yè)

C.追求卓越、勇于創(chuàng)新

D.尊重客戶、誠信為本

參考答案：ABD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范強(qiáng)調(diào)的是稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立、客觀、公正、保密、忠誠、敬業(yè)、尊重客戶和誠信為本等方面。

3.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.符合國家法律法規(guī)

B.符合事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力

C.符合客戶的需求

D.符合稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范

參考答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)、符合自身能力、滿足客戶需求和遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保業(yè)務(wù)的質(zhì)量和信譽(yù)。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量

參考答案：BCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注事務(wù)所的內(nèi)部管理