2024稅務(wù)師學(xué)習(xí)成果展示試題及答案

2024稅務(wù)師學(xué)習(xí)成果展示試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.收到預(yù)付款時(shí)

C.發(fā)票開具時(shí)

D.收到貨款時(shí)

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工業(yè)企業(yè)

B.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企事業(yè)單位

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。

A.證明購(gòu)銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系

B.證明購(gòu)銷雙方納稅義務(wù)

C.證明購(gòu)銷雙方合同履行情況

D.證明購(gòu)銷雙方資金流向

5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為（）。

A.銷售額減去成本

B.銷售額減去成本和費(fèi)用

C.銷售額減去成本、費(fèi)用和利潤(rùn)

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-費(fèi)用

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額-稅金

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額÷稅率

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的普通發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的收據(jù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的銀行轉(zhuǎn)賬憑證

10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為（）。

A.銷售額減去成本

B.銷售額減去成本和費(fèi)用

C.銷售額減去成本、費(fèi)用和利潤(rùn)

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

11.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額-稅金

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額÷稅率

13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的普通發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的收據(jù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的銀行轉(zhuǎn)賬憑證

14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為（）。

A.銷售額減去成本

B.銷售額減去成本和費(fèi)用

C.銷售額減去成本、費(fèi)用和利潤(rùn)

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額-稅金

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額÷稅率

17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的普通發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的收據(jù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的銀行轉(zhuǎn)賬憑證

18.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為（）。

A.銷售額減去成本

B.銷售額減去成本和費(fèi)用

C.銷售額減去成本、費(fèi)用和利潤(rùn)

D.銷售額減去成本、費(fèi)用和稅金

19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

20.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額-稅金

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額÷稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。

A.證明購(gòu)銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系

B.證明購(gòu)銷雙方納稅義務(wù)

C.證明購(gòu)銷雙方合同履行情況

D.證明購(gòu)銷雙方資金流向

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率×13%

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率

B.進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額-稅金

C.進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額÷稅率

D.進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的普通發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的收據(jù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的銀行轉(zhuǎn)賬憑證

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去成本。（）

2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額乘以稅率。（）

3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額減去稅金。（）

5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)和銀行轉(zhuǎn)賬憑證。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）核算要求不同：一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方法。

（2）稅率不同：一般納稅人可以享受不同稅率的優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一適用3%的征收率。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（5）申報(bào)期限不同：一般納稅人申報(bào)期限為每月15日前，小規(guī)模納稅人申報(bào)期限為每月20日前。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（3）采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物并開具發(fā)票的當(dāng)天。

（4）采取分期收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（5）采取賒銷和分期付款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（6）提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（7）提供運(yùn)輸服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（8）提供旅游服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求主要包括：

（1）開具增值稅專用發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)。

（2）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章。

（3）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息。

（4）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別交付給購(gòu)貨方。

（5）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)歸檔備查。

（6）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，不得虛開、偽造、非法買賣、非法轉(zhuǎn)讓、非法涂改、非法損毀發(fā)票。

（7）開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守增值稅專用發(fā)票的管理制度，不得擅自變更、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售發(fā)票。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國(guó)稅收體系中占據(jù)著重要地位，發(fā)揮著多方面的作用。以下是增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用的論述：

1.地位：

（1）增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等稅種共同構(gòu)成了我國(guó)的稅收體系。

（2）增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有全面性。

（3）增值稅是中央與地方共享稅，有助于調(diào)節(jié)中央與地方財(cái)政分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡。

2.作用：

（1）組織財(cái)政收入：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，具有稅源廣、稅基大、收入穩(wěn)定的特點(diǎn)，為我國(guó)財(cái)政收入提供了有力保障。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過(guò)稅率、抵扣等政策手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資源配置。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的征收有助于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（4）推動(dòng)稅制改革：增值稅的推行有利于逐步消除重復(fù)征稅，推動(dòng)我國(guó)稅制改革向更加完善的方向發(fā)展。

（5）提高稅收征管效率：增值稅實(shí)行發(fā)票管理，有助于規(guī)范稅收征管，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

3.C

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的企事業(yè)單位等，個(gè)體工商戶通常不作為一般納稅人。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的主要用途是證明購(gòu)銷雙方業(yè)務(wù)關(guān)系、納稅義務(wù)、合同履行情況等，而證明購(gòu)銷雙方資金流向并非其直接用途。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去成本，這是增值稅計(jì)算的基本公式。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)公式。

7.C

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，應(yīng)包含進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是減去。

8.B

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額乘以稅率，這是增值稅計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基本公式。

9.C

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，不包括收據(jù)。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，應(yīng)減去成本，而不包括費(fèi)用、利潤(rùn)和稅金。

11.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，應(yīng)包含進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是減去。

12.B

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額乘以稅率，這是增值稅計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基本公式。

13.C

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，不包括收據(jù)。

14.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，應(yīng)減去成本，而不包括費(fèi)用、利潤(rùn)和稅金。

15.C

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，應(yīng)包含進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是減去。

16.B

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的金額乘以稅率，這是增值稅計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基本公式。

17.C

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍