2024年稅務(wù)師考試范文試題及答案

2024年稅務(wù)師考試范文試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是一種消費(fèi)稅

B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為17%和11%

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售價(jià)格

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等房產(chǎn)

6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率分為1%、3%和5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的是：

A.車(chē)船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人

B.車(chē)船稅的稅率分為0.5%、1%和1.5%

C.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的評(píng)估價(jià)值

D.車(chē)船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、船舶等

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率分為0.5%、1%和2%

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括各類(lèi)合同、憑證

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅廢棄物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.6元/噸、1.2元/噸和1.8元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙絲等

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.因城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施建設(shè)需要而收回土地使用權(quán)

C.因自然災(zāi)害等原因造成土地?fù)p失

D.因國(guó)家政策調(diào)整需要而收回土地使用權(quán)

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D.公益性事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

5.下列哪些屬于契稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施

B.承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施以外的其他單位

C.承受土地、房屋權(quán)屬用于公益事業(yè)

D.承受土地、房屋權(quán)屬用于個(gè)人自用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

2.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法，其特點(diǎn)是能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的增值額，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品創(chuàng)新。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額乘以規(guī)定的征收率作為應(yīng)納稅額的方法，其特點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于小規(guī)模納稅人。

2.題目：闡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)適用于有固定收入的個(gè)人，如工資、薪金所得者；代扣代繳適用于有扣繳義務(wù)人的個(gè)人，如雇主、銀行等；委托代征適用于無(wú)法自行申報(bào)或者有特殊困難的個(gè)人。不同申報(bào)方式適用于不同類(lèi)型的納稅人和收入來(lái)源。

3.題目：簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其影響因素。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。影響因素包括土地原值、開(kāi)發(fā)成本、配套設(shè)施費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用等。土地增值額的計(jì)算需要綜合考慮土地的市場(chǎng)價(jià)值、開(kāi)發(fā)成本和扣除項(xiàng)目等因素。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。以下將從幾個(gè)方面論述稅收政策在這一過(guò)程中的作用：

1.通過(guò)調(diào)整稅率，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。稅收政策可以通過(guò)提高高能耗、高污染行業(yè)的稅率，降低節(jié)能環(huán)保、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅率，引導(dǎo)企業(yè)從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，從而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收政策可以通過(guò)對(duì)中西部地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，吸引投資，推動(dòng)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

3.鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。通過(guò)降低個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅率，以及實(shí)施研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，可以激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

4.優(yōu)化資源配置。稅收政策可以通過(guò)對(duì)資源消耗型、環(huán)境破壞型企業(yè)征收資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

5.平衡收入分配。稅收政策可以通過(guò)累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度，調(diào)節(jié)高收入群體的收入，增加中低收入群體的收入，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

6.保障國(guó)家財(cái)政收入。稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)，還要確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為政府提供足夠的資金支持公共服務(wù)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等，而財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，不屬于收入。

2.B

解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。增值稅的稅率分為17%、11%、6%等，計(jì)稅依據(jù)是增值額。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.A

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%等，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人。契稅的稅率分為1%、3%、4%等，計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。

7.A

解析思路：車(chē)船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。車(chē)船稅的稅率分為1.6%、2%、3%等，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的評(píng)估價(jià)值。

8.A

解析思路：印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%等，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

9.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅廢棄物的單位和個(gè)人。環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.6元/噸、1.2元/噸、1.8元/噸等，計(jì)稅依據(jù)是排放量。

10.A

解析思路：煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人。煙葉稅的稅率分為20%、25%、30%等，計(jì)稅依據(jù)是煙葉收購(gòu)價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

3.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、因城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施建設(shè)需要而收回土地使用權(quán)、因自然災(zāi)害等原因造成土地?fù)p失、因國(guó)家政策調(diào)整需要而收回土地使用權(quán)等。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)、公益性事業(yè)單位自用的房產(chǎn)等。

5.ABCD

解析思路：契稅的減免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施、承受土地、房屋權(quán)屬用于公益事業(yè)、承受土地、房屋權(quán)屬用于個(gè)人自用等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅