實(shí)力提升的稅務(wù)師考試試題及答案

實(shí)力提升的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳增值稅5萬元，本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

5.某企業(yè)上年度虧損50萬元，本年度盈利30萬元，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是：

A.本年度盈利可以直接彌補(bǔ)虧損

B.本年度盈利可以彌補(bǔ)上年度虧損的50%

C.本年度盈利可以彌補(bǔ)上年度虧損的30%

D.本年度盈利可以彌補(bǔ)上年度虧損的40%

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔

D.個人所得稅的納稅期限為年度

7.某個人本月工資收入為8000元，下列關(guān)于個人所得稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納個人所得稅500元

B.應(yīng)繳納個人所得稅600元

C.應(yīng)繳納個人所得稅700元

D.應(yīng)繳納個人所得稅800元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%、2%、2.5%五檔

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

9.某個人擁有兩套房產(chǎn)，其中一套自用，另一套出租，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅

B.自用房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

C.兩套房產(chǎn)均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

D.兩套房產(chǎn)均免繳房產(chǎn)稅

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)并開發(fā)房地產(chǎn)的單位和個人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

D.土地增值稅的納稅期限為年度

11.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入1000萬元，下列關(guān)于土地增值稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納土地增值稅300萬元

B.應(yīng)繳納土地增值稅400萬元

C.應(yīng)繳納土地增值稅500萬元

D.應(yīng)繳納土地增值稅600萬元

12.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)并開發(fā)房地產(chǎn)的單位和個人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去契稅

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%三檔

D.契稅的納稅期限為年度

13.某個人購買一套房產(chǎn)，支付購房款1000萬元，下列關(guān)于契稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納契稅300萬元

B.應(yīng)繳納契稅500萬元

C.應(yīng)繳納契稅700萬元

D.應(yīng)繳納契稅1000萬元

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

15.某個人購買一輛汽車，支付購車款20萬元，下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.應(yīng)繳納車輛購置稅3萬元

C.應(yīng)繳納車輛購置稅4萬元

D.應(yīng)繳納車輛購置稅5萬元

16.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人為簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%、0.3%四檔

D.印花稅的納稅期限為年度

17.某企業(yè)簽訂一份合同，合同金額為100萬元，下列關(guān)于印花稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納印花稅500元

B.應(yīng)繳納印花稅1000元

C.應(yīng)繳納印花稅1500元

D.應(yīng)繳納印花稅2000元

18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務(wù)人為開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%五檔

D.資源稅的納稅期限為年度

19.某企業(yè)開采煤炭，銷售額為1000萬元，下列關(guān)于資源稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納資源稅50萬元

B.應(yīng)繳納資源稅100萬元

C.應(yīng)繳納資源稅150萬元

D.應(yīng)繳納資源稅200萬元

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人為排放污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.1元/噸、0.2元/噸、0.3元/噸三檔

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.行政事業(yè)單位

4.下列哪些屬于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.個人收入總額

B.個人支出總額

C.個人所得額

D.個人財(cái)產(chǎn)總額

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋的評估價(jià)值

B.房屋的購置價(jià)格

C.房屋的租金收入

D.房屋的維修費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。（）

3.個人所得稅的納稅期限為年度。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人。（）

5.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔。（）

6.契稅的稅率分為3%、5%、7%三檔。（）

7.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔。（）

8.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%、0.3%四檔。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)稅方法、稅率、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用、申報(bào)納稅等手續(xù)；小規(guī)模納稅人只需按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，無需領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，即按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，即13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率，即3%。

（4）發(fā)票使用：一般納稅人可使用增值稅專用發(fā)票，可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策主要包括以下內(nèi)容：

（1）虧損彌補(bǔ)期限：企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

（2）虧損彌補(bǔ)順序：企業(yè)應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度的虧損，再彌補(bǔ)本年度的虧損。

（3）虧損彌補(bǔ)方式：企業(yè)可以選擇直接彌補(bǔ)或遞延彌補(bǔ)。直接彌補(bǔ)是指將虧損直接用于彌補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；遞延彌補(bǔ)是指將虧損用于彌補(bǔ)未來年度的應(yīng)納稅所得額。

（4）虧損彌補(bǔ)限制：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損，不得用以后年度的稅前利潤彌補(bǔ)；企業(yè)以前年度的虧損，不得用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅。

（2）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，自行申報(bào)并繳納稅款。

（3）代收代繳：由支付所得的單位或個人代為收繳個人所得稅。

（4）源泉扣繳：由支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳個人所得稅。

五、論述題

題目：論述在稅務(wù)師考試中，如何提高答題速度和準(zhǔn)確率。

答案：在稅務(wù)師考試中，提高答題速度和準(zhǔn)確率是考生取得好成績的關(guān)鍵。以下是一些建議：

1.充分準(zhǔn)備：在考試前，考生應(yīng)對考試大綱、教材和歷年真題進(jìn)行全面復(fù)習(xí)，熟悉考試內(nèi)容和題型，以便在考試中迅速識別題目類型。

2.合理分配時間：在考試過程中，考生應(yīng)合理分配時間，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成所有題目。對于不同難度的題目，應(yīng)優(yōu)先完成簡單題目，以確保獲得盡可能多的分?jǐn)?shù)。

3.練習(xí)解題技巧：通過大量練習(xí)，考生可以掌握一些解題技巧，如快速計(jì)算、邏輯推理等，這些技巧有助于提高答題速度。

4.重視基礎(chǔ)知識：考試中很多題目都基于基礎(chǔ)知識，考生應(yīng)確保對基礎(chǔ)知識有扎實(shí)的掌握，這樣可以減少因基礎(chǔ)知識不牢固而導(dǎo)致的錯誤。

5.練習(xí)模擬考試：通過模擬考試，考生可以在實(shí)際考試環(huán)境中熟悉答題流程，提高應(yīng)對考試的能力。

6.仔細(xì)審題：在答題前，考生應(yīng)仔細(xì)閱讀題目，確保理解題意，避免因誤解題目而答錯。

7.學(xué)會放棄：如果遇到難題，考生應(yīng)學(xué)會放棄，將時間留給更有把握的題目。在考試結(jié)束后，如有時間，可以回顧難題，嘗試解答。

8.保持良好心態(tài)：考試時保持冷靜、自信的心態(tài)，有助于提高答題效率和準(zhǔn)確率。

9.規(guī)劃答題順序：根據(jù)個人情況，規(guī)劃答題順序，可以先從容易的題目開始，逐步過渡到難題。

10.定期回顧錯題：在復(fù)習(xí)過程中，定期回顧錯題，分析錯誤原因，避免在考試中重復(fù)犯錯。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而出口貨物雖然需要繳納增值稅，但可以享受出口退稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品和辦公用品支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳增值稅，即10萬元-5萬元=5萬元。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶和個人。企業(yè)是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。個體工商戶是指從事個體經(jīng)營的公民。

5.B

解析思路：本年度盈利可以彌補(bǔ)上年度虧損的50%，即30萬元/50萬元=0.6，表示本年度盈利可以彌補(bǔ)上年度虧損的60%。

6.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人為取得所得的個人，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

7.B

解析思路：個人所得稅的計(jì)算公式為（應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)），8000元的工資收入扣除5000元的起征點(diǎn)，應(yīng)納稅所得額為3000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，所以應(yīng)繳納個人所得稅為（3000×10%-210）=600元。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有權(quán)人，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個人。

9.B

解析思路：自用房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的租金收入。

10.A

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)并開發(fā)房地產(chǎn)的單位和個人。

11.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)算公式為（轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額）×稅率，扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用、稅金等，本題未給出具體數(shù)值，無法計(jì)算。

12.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去契稅。

13.B

解析思路：契稅的計(jì)算公式為（購房款×契稅率），本題未給出具體的契稅率，無法計(jì)算。

14.A

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人為購買車輛的單位和個人。

15.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)算公式為（購車款×車輛購置稅率），本題未給出具體的車輛購置稅率，無法計(jì)算。

16.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

17.B

解析思路：印花稅的計(jì)算公式為（合同金額×印花稅率），本題未給出具體的印花稅率，無法計(jì)算。

18.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售額。

19.B

解析思路：資源稅的計(jì)算公式為（銷售額×資源稅稅率），本題未給出具體的資源稅稅率，無法計(jì)算。

20.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期