2024年稅務(wù)師學(xué)習(xí)方法透析試題及答案

2024年稅務(wù)師學(xué)習(xí)方法透析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

2.在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，以下哪項(xiàng)不屬于收入確認(rèn)的條件？

A.收入已實(shí)現(xiàn)

B.收入已收取

C.收入已發(fā)生

D.收入已計(jì)量

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.非營(yíng)利組織

4.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進(jìn)稅率

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

6.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收確定性原則

D.稅收優(yōu)惠原則

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)凈值

C.房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

10.稅務(wù)師考試中，關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.土地原值

B.土地凈值

C.土地評(píng)估值

D.土地交易價(jià)格

11.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

12.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

13.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到預(yù)收款

B.發(fā)生應(yīng)稅收入

C.發(fā)生應(yīng)稅支出

D.支付稅款

14.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的稅率，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

15.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的目標(biāo)？

A.節(jié)稅

B.避稅

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

16.稅務(wù)師考試中，關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪項(xiàng)說法是正確的？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)凈值

C.房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)交易價(jià)格

17.以下哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地原值

B.土地凈值

C.土地評(píng)估值

D.土地交易價(jià)格

18.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進(jìn)稅率

20.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.非營(yíng)利組織

2.稅務(wù)籌劃的原則包括以下哪些？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收確定性原則

D.稅收優(yōu)惠原則

3.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅收優(yōu)惠政策的類型包括以下哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

4.稅收籌劃的目標(biāo)是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

6.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、稅收確定性原則和稅收優(yōu)惠原則。（）

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

8.稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收加征。（）

9.稅務(wù)師考試中，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

10.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是降低企業(yè)稅負(fù)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法納稅并享受增值稅專用發(fā)票抵扣稅額待遇的納稅人。其特點(diǎn)包括：

（1）可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）適用稅率較高，稅負(fù)較重；

（3）需要單獨(dú)核算增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）需要按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法納稅但不享受增值稅專用發(fā)票抵扣稅額待遇的納稅人。其特點(diǎn)包括：

（1）不能開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）適用稅率較低，稅負(fù)較輕；

（3）可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，簡(jiǎn)化核算；

（4）按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其確定方法。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指企業(yè)取得收入的日期。確定方法如下：

（1）銷售貨物或者提供勞務(wù)，收入實(shí)現(xiàn)時(shí)；

（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)；

（3）提供租賃服務(wù)，租賃期限屆滿時(shí)；

（4）提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)，取得收入時(shí)；

（5）取得利息、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，取得收入時(shí)；

（6）取得租金、特許權(quán)使用費(fèi)等，取得收入時(shí)；

（7）取得其他收入，取得收入時(shí)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，分為七個(gè)檔次。具體稅率如下：

（1）3%的稅率適用于不超過3000元的工資、薪金所得；

（2）10%的稅率適用于3000元至12000元的工資、薪金所得；

（3）20%的稅率適用于12000元至25000元的工資、薪金所得；

（4）25%的稅率適用于25000元至35000元的工資、薪金所得；

（5）30%的稅率適用于35000元至55000元的工資、薪金所得；

（6）35%的稅率適用于55000元至80000元的工資、薪金所得；

（7）45%的稅率適用于80000元以上的工資、薪金所得。

個(gè)人所得稅的適用范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少稅收支出，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理分配收入和支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問題而引發(fā)的法律糾紛和罰款。

4.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在稅收政策允許的范圍內(nèi)，降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

實(shí)施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.建立健全的稅務(wù)籌劃體系：企業(yè)應(yīng)建立一套完善的稅務(wù)籌劃體系，明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、原則和程序。

2.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，提高自身的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)水平。

3.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。

4.合理安排業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)合理設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，將稅務(wù)籌劃融入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

6.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保方案的可行性和合規(guī)性。

7.加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作，確保稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行。

8.外部專業(yè)機(jī)構(gòu)支持：企業(yè)可以聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所等外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，提高籌劃效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，而不是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、成本或費(fèi)用。

2.B

解析思路：收入確認(rèn)的條件包括收入已實(shí)現(xiàn)、收入已發(fā)生和收入已計(jì)量，但不包括收入已收取。

3.C

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是法人或非法人組織。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著收入水平的提高而遞增。

5.D

解析思路：稅收加征不屬于稅收優(yōu)惠政策，而是對(duì)違規(guī)行為的處罰措施。

6.C

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性和稅收確定性，不包括稅收優(yōu)惠原則。

7.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅前對(duì)房產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估結(jié)果。

9.D

解析思路：轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，而是一種資產(chǎn)處置行為。

10.D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地交易價(jià)格，這是土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)雙方成交的價(jià)格。

11.C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)人不屬于增值稅納稅人。

12.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

13.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付稅款的時(shí)間，而不是收到預(yù)收款、發(fā)生應(yīng)稅收入或支出。

14.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不是單一的稅率。

15.D

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)之一是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，通過合法手段降低成本，提高效益。

16.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅前對(duì)房產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估結(jié)果。

17.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地原值，這是土地所有者在轉(zhuǎn)讓土地前對(duì)土地價(jià)值的認(rèn)定。

18.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

19.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率，不包括固定稅率、比例稅率或比例累進(jìn)稅率。

20.C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收退稅，不包括稅收加征。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和非營(yíng)利組織。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、稅收確定性和稅收優(yōu)惠原則。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收加征。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是取得收入的日期，不是收到預(yù)收款。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，不是固定稅率。

4.×

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)之一是降低稅負(fù)，而不是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.×

解析思路