應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備稅務(wù)師試題及答案

應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項(xiàng)條件？

A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷

B.具有注冊(cè)稅務(wù)師資格

C.具有5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有良好的職業(yè)道德

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.人力資源管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.合伙人管理制度

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加下列哪項(xiàng)考試？

A.注冊(cè)稅務(wù)師考試

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

C.律師資格考試

D.證券從業(yè)資格考試

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年參加下列哪項(xiàng)培訓(xùn)？

A.稅務(wù)師繼續(xù)教育

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育

C.律師繼續(xù)教育

D.證券從業(yè)繼續(xù)教育

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)遵守下列哪項(xiàng)規(guī)定？

A.不得兼職其他單位職務(wù)

B.不得從事與稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)

C.不得泄露客戶信息

D.不得違反國(guó)家法律法規(guī)

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年提交下列哪項(xiàng)報(bào)告？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.稅務(wù)報(bào)表

C.合伙人管理報(bào)告

D.業(yè)務(wù)報(bào)告

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加下列哪項(xiàng)協(xié)會(huì)？

A.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.中國(guó)律師協(xié)會(huì)

D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)遵守下列哪項(xiàng)規(guī)定？

A.不得從事與稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)

B.不得泄露客戶信息

C.不得違反國(guó)家法律法規(guī)

D.不得兼職其他單位職務(wù)

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年提交下列哪項(xiàng)報(bào)告？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.稅務(wù)報(bào)表

C.合伙人管理報(bào)告

D.業(yè)務(wù)報(bào)告

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.稅務(wù)籌劃

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷

B.具有注冊(cè)稅務(wù)師資格

C.具有5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有良好的職業(yè)道德

3.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括哪些？

A.人力資源管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.合伙人管理制度

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加哪些考試？

A.注冊(cè)稅務(wù)師考試

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

C.律師資格考試

D.證券從業(yè)資格考試

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加哪些培訓(xùn)？

A.稅務(wù)師繼續(xù)教育

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育

C.律師繼續(xù)教育

D.證券從業(yè)繼續(xù)教育

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得兼職其他單位職務(wù)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得從事與稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得泄露客戶信息。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得違反國(guó)家法律法規(guī)。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年提交合伙人管理報(bào)告。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)遵守合伙人管理制度。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年提交業(yè)務(wù)報(bào)告。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師繼續(xù)教育。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，它可以確保稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；其次，它可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本；再次，它可以保護(hù)客戶利益，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的聲譽(yù)；最后，它可以促進(jìn)稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)健康發(fā)展。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：首先，合法性原則，確?；I劃方案符合國(guó)家法律法規(guī)；其次，合理性原則，考慮企業(yè)的實(shí)際情況和需求，制定切實(shí)可行的籌劃方案；再次，有效性原則，籌劃方案能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；最后，保密性原則，保護(hù)客戶商業(yè)秘密，維護(hù)客戶利益。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供納稅申報(bào)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供納稅申報(bào)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：首先，熟悉稅法規(guī)定，確保申報(bào)內(nèi)容的準(zhǔn)確性；其次，了解企業(yè)業(yè)務(wù)，合理確定申報(bào)稅種和稅率；再次，關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)方案；最后，加強(qiáng)溝通，確保申報(bào)工作順利進(jìn)行。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)和個(gè)人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)稅法的研究和解讀，稅務(wù)師能夠預(yù)見(jiàn)稅收政策的變化趨勢(shì)，為企業(yè)或個(gè)人提供前瞻性的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

其次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中起到了橋梁和紐帶的作用。他們可以協(xié)助企業(yè)或個(gè)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，化解潛在的稅務(wù)爭(zhēng)議，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在處理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)師能夠代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行談判，爭(zhēng)取到更有利的稅務(wù)處理結(jié)果。

再次，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠幫助企業(yè)或個(gè)人優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅種選擇、會(huì)計(jì)處理方法等手段，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)或個(gè)人實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

此外，稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中還具有以下重要性：

1.提高企業(yè)合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)稅務(wù)行為的合法合規(guī)，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低稅收成本，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.提升企業(yè)形象：稅務(wù)師幫助企業(yè)樹(shù)立良好的稅務(wù)合規(guī)形象，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的信任度，有利于企業(yè)品牌的塑造。

4.保障企業(yè)利益：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，能夠幫助企業(yè)避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，而稅務(wù)籌劃則不屬于。

2.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊(cè)稅務(wù)師資格，這是進(jìn)入該行業(yè)的基本要求。

3.D

解析思路：合伙人管理制度屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度，而財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)質(zhì)量控制制度和人力資源管理制度是其組成部分。

4.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加注冊(cè)稅務(wù)師考試，以獲得注冊(cè)稅務(wù)師資格。

5.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師繼續(xù)教育，以保持其專(zhuān)業(yè)知識(shí)的更新。

6.D

解析思路：合伙人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，這是最基本的要求。

7.C

解析思路：合伙人管理報(bào)告是合伙人應(yīng)當(dāng)提交的報(bào)告之一，涉及合伙人的行為和管理情況。

8.A

解析思路：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)是稅務(wù)師行業(yè)的主要行業(yè)協(xié)會(huì)，合伙人應(yīng)當(dāng)參加。

9.B

解析思路：合伙人不得從事與稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

10.D

解析思路：業(yè)務(wù)報(bào)告是合伙人應(yīng)當(dāng)提交的報(bào)告之一，涉及事務(wù)所的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和稅務(wù)籌劃。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備大學(xué)本科以上學(xué)歷、注冊(cè)稅務(wù)師資格、5年以上稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)質(zhì)量控制制度和合伙人管理制度。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加注冊(cè)稅務(wù)師考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試、律師資格考試和證券從業(yè)資格考試。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加稅務(wù)師繼續(xù)教育、注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育、律師繼續(xù)教育和證券從業(yè)繼續(xù)教育。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得兼職其他單位職務(wù)，以避免利益沖突。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得從事與稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，以維護(hù)事務(wù)所的獨(dú)立性。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得泄露客戶信息，這是保護(hù)客戶隱私和信任的基本要求。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得違反國(guó)家法律法規(guī)，這是職業(yè)道德和法律責(zé)任的基本要求。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)每年提交合伙人管理報(bào)告，以反映合伙人的行為和管理情況。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)參加中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)，以獲取行