2024年稅務(wù)師考試風(fēng)險(xiǎn)控制試題答案

2024年稅務(wù)師考試風(fēng)險(xiǎn)控制試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，依法執(zhí)業(yè)

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益，不得損害國(guó)家稅收利益

D.稅務(wù)師可以接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.未能準(zhǔn)確計(jì)算稅額

B.違反稅收法律法規(guī)

C.未能按時(shí)提交稅務(wù)報(bào)告

D.客戶滿意度低

3.稅務(wù)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法？

A.查閱相關(guān)法律法規(guī)

B.詢問(wèn)客戶

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師風(fēng)險(xiǎn)控制措施？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高自身業(yè)務(wù)水平

D.接受客戶饋贈(zèng)

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違規(guī)操作？

A.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.在客戶未授權(quán)的情況下，向其提供咨詢服務(wù)

C.保守客戶秘密，不得泄露給第三方

D.積極參與稅收政策研究，提高自身業(yè)務(wù)水平

6.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有保密責(zé)任

B.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有控制責(zé)任

C.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收違法行為負(fù)有連帶責(zé)任

D.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收利益負(fù)有維護(hù)責(zé)任

7.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)師可以接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)

B.稅務(wù)師可以泄露客戶信息，但需征得客戶同意

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益，不得損害客戶利益

D.稅務(wù)師可以違反稅收法律法規(guī)，但需征得客戶同意

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)防范措施？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高自身業(yè)務(wù)水平

D.接受客戶饋贈(zèng)

9.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息

B.稅務(wù)師可以接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)

C.稅務(wù)師可以違反稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)師可以泄露客戶信息，但需征得客戶同意

10.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有保密責(zé)任

B.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有控制責(zé)任

C.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收違法行為負(fù)有連帶責(zé)任

D.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收利益負(fù)有維護(hù)責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客戶至上

C.依法執(zhí)業(yè)

D.保守秘密

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違規(guī)操作？

A.未能準(zhǔn)確計(jì)算稅額

B.違反稅收法律法規(guī)

C.未能按時(shí)提交稅務(wù)報(bào)告

D.接受客戶饋贈(zèng)

3.稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些方法可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)？

A.查閱相關(guān)法律法規(guī)

B.詢問(wèn)客戶

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些措施可以控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高自身業(yè)務(wù)水平

D.接受客戶饋贈(zèng)

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為屬于職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客戶至上

C.依法執(zhí)業(yè)

D.保守秘密

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息。（）

2.稅務(wù)師可以接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以違反稅收法律法規(guī)。（）

4.稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有控制責(zé)任。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循客戶至上原則。（）

6.稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶饋贈(zèng)。（）

8.稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有保密責(zé)任。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循依法執(zhí)業(yè)原則。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信原則。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

答案：

1.客戶行業(yè)特點(diǎn)：不同行業(yè)的稅收政策和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有所不同，稅務(wù)師需了解客戶所屬行業(yè)的稅收政策及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.客戶財(cái)務(wù)狀況：分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，了解其盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和成長(zhǎng)能力，評(píng)估其稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.法律法規(guī)：熟悉稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)申報(bào)合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制制度：評(píng)估客戶內(nèi)部控制制度的有效性，關(guān)注潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如財(cái)務(wù)造假、內(nèi)部控制失效等。

5.市場(chǎng)環(huán)境：分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及政策變化，預(yù)測(cè)未來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.員工素質(zhì)：了解稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力、職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中應(yīng)采取的措施。

答案：

1.建立健全內(nèi)部控制制度：確保稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中遵循職業(yè)道德規(guī)范，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)：提高稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低錯(cuò)誤操作和違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)：確保稅務(wù)申報(bào)合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警，及時(shí)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.加強(qiáng)溝通與協(xié)作：與客戶保持良好溝通，共同應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)客戶和稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中如何維護(hù)職業(yè)道德。

答案：

1.誠(chéng)實(shí)守信：在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)守信原則，不得編造虛假信息或隱瞞事實(shí)。

2.保守秘密：嚴(yán)格遵守客戶保密制度，不得泄露客戶信息。

3.依法執(zhí)業(yè)：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行納稅申報(bào)和稅務(wù)籌劃，確保合規(guī)性。

4.客戶至上：以客戶利益為重，為客戶提供專業(yè)、高效的服務(wù)。

5.維護(hù)行業(yè)形象：樹(shù)立良好的職業(yè)道德形象，為行業(yè)樹(shù)立榜樣。

6.持續(xù)學(xué)習(xí)：不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展和變化。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色與職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中扮演著至關(guān)重要的角色，其職責(zé)涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范等多個(gè)方面。

首先，稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色是識(shí)別和評(píng)估客戶面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。這包括對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和外部環(huán)境進(jìn)行全面的分析。稅務(wù)師需要運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，識(shí)別可能存在的稅收違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，以便為客戶制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

其次，稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中的職責(zé)是制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，稅務(wù)師需要建議并協(xié)助客戶建立健全內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)報(bào)告流程、稅務(wù)申報(bào)流程和內(nèi)部審計(jì)等。此外，稅務(wù)師還應(yīng)指導(dǎo)客戶在稅務(wù)籌劃和稅收合規(guī)方面采取有效的措施，以減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)師的職責(zé)還包括以下方面：

1.持續(xù)監(jiān)控：稅務(wù)師應(yīng)定期對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，并及時(shí)調(diào)整策略以應(yīng)對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師需要與客戶保持良好的溝通，確?？蛻袅私庾陨淼娘L(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)對(duì)措施，同時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)和外部資源，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.培訓(xùn)指導(dǎo)：稅務(wù)師應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行稅收法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)，提高客戶的稅收意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

4.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：稅務(wù)師需向客戶和管理層提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)狀況、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。

5.遵守職業(yè)道德：稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得利用職務(wù)之便謀取私利。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，而選項(xiàng)D違反了職業(yè)道德規(guī)范，稅務(wù)師不應(yīng)接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)。

2.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而選項(xiàng)D客戶滿意度低屬于客戶服務(wù)領(lǐng)域的問(wèn)題，不屬于稅務(wù)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，而選項(xiàng)D預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化屬于市場(chǎng)分析范疇，不屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。

4.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)師風(fēng)險(xiǎn)控制措施，而選項(xiàng)D接受客戶饋贈(zèng)不僅違反職業(yè)道德，也不是有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

5.B

解析思路：選項(xiàng)A、C、D均屬于稅務(wù)師的職責(zé)范圍，而選項(xiàng)B在客戶未授權(quán)的情況下提供咨詢服務(wù)，違反了保密原則和客戶權(quán)益。

6.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不屬于稅務(wù)師職業(yè)責(zé)任，而選項(xiàng)A稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有保密責(zé)任，符合稅務(wù)師的職業(yè)責(zé)任。

7.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D均違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范，而選項(xiàng)C稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益，不得損害客戶利益，符合職業(yè)道德規(guī)范。

8.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為稅務(wù)師風(fēng)險(xiǎn)控制措施，而選項(xiàng)D接受客戶饋贈(zèng)不僅違反職業(yè)道德，也不是有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

9.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范，而選項(xiàng)A稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息，符合職業(yè)道德規(guī)范。

10.A

解析思路：選項(xiàng)B、C、D均不屬于稅務(wù)師職業(yè)責(zé)任，而選項(xiàng)A稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有保密責(zé)任，符合稅務(wù)師的職業(yè)責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則，包括誠(chéng)實(shí)守信、客戶至上、依法執(zhí)業(yè)和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的違規(guī)操作，包括未能準(zhǔn)確計(jì)算稅額、違反稅收法律法規(guī)、未能按時(shí)提交稅務(wù)報(bào)告和接受客戶饋贈(zèng)。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可以采用的方法，包括查閱相關(guān)法律法規(guī)、詢問(wèn)客戶、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)控制中可以采取的措施，包括建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、提高自身業(yè)務(wù)水平和接受客戶饋贈(zèng)。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均為稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)守信、客戶至上、依法執(zhí)業(yè)和保守秘密。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：稅務(wù)師不應(yīng)接受與執(zhí)業(yè)無(wú)關(guān)的饋贈(zèng)，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性和客觀性。

3.×

解析思路：稅務(wù)師不得違反稅收法律法規(guī)，這是其執(zhí)業(yè)的基本準(zhǔn)則。

4.√

解析思路：稅務(wù)師對(duì)客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有控制責(zé)任，這是其職責(zé)之一。

5.√

解析思路