提高稅務(wù)師成績的方法試題及答案

提高稅務(wù)師成績的方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅法基礎(chǔ)知識？

A.稅法概念

B.稅法體系

C.稅收原則

D.稅收政策

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項稅額如何計算？

A.直接抵扣

B.按比例抵扣

C.按銷售額抵扣

D.按成本抵扣

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅代開發(fā)票

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動的管理

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策執(zhí)行的管理

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法活動的管理

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收收入的管理

9.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的是？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用會計處理方法

C.利用稅收籌劃軟件

D.利用稅收籌劃師

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動的管理

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收政策執(zhí)行的管理

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法活動的管理

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收收入的管理

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅法的基本原則包括哪些？

A.法律原則

B.合法性原則

C.公平原則

D.效率原則

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.利潤總額

C.應(yīng)稅所得額

D.成本費用

4.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.稅收籌劃的方法包括哪些？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用會計處理方法

C.利用稅收籌劃軟件

D.利用稅收籌劃師

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅法的基本原則包括合法性原則、公平原則和效率原則。（）

2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。（）

5.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、利用會計處理方法、利用稅收籌劃軟件和利用稅收籌劃師。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。增值稅的特點包括稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、道道征稅、計稅依據(jù)明確、稅率檔次較少等。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈、利息費用、租賃費用、折舊費用等。扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，如工資、薪金支出按照實際發(fā)生的工資、薪金總額扣除，職工福利費按照實際發(fā)生的職工福利費用扣除，職工教育經(jīng)費按照實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出扣除等。

3.題目：解釋什么是稅收籌劃，并舉例說明稅收籌劃的常見方法。

答案：稅收籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，減少稅負(fù)，實現(xiàn)稅收利益最大化的行為。常見的稅收籌劃方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等；選擇合適的會計處理方法，如收入確認(rèn)、費用分?jǐn)偟龋粌?yōu)化資產(chǎn)配置，如固定資產(chǎn)折舊方法的選擇、投資方向的調(diào)整等；以及利用稅收籌劃工具，如設(shè)立專項基金、進(jìn)行跨境投資等。例如，企業(yè)通過合理規(guī)劃研發(fā)支出，可以享受研發(fā)費用加計扣除政策，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供全面的稅收籌劃服務(wù)。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)發(fā)展的影響：

1.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，通過選擇合適的稅種、稅率以及稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)。例如，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)選擇合適的投資地點，以享受地方政府的稅收優(yōu)惠政策。

2.風(fēng)險控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估稅收風(fēng)險，幫助企業(yè)避免因稅收政策變化或操作不當(dāng)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。這對于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和穩(wěn)定經(jīng)營至關(guān)重要。

3.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率。例如，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)合理安排資金支出，以充分利用稅收優(yōu)惠政策。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。此外，稅務(wù)師還可以幫助企業(yè)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的運營效率。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，注重企業(yè)的長期發(fā)展，通過合理的稅務(wù)安排，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。例如，稅務(wù)師可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營，以充分利用各地的稅收優(yōu)惠政策。

對企業(yè)發(fā)展的影響：

1.提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，從而提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化企業(yè)資源配置：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力：通過識別和評估稅收風(fēng)險，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場變化和政策調(diào)整，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營，有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。

5.幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，注重企業(yè)的長期發(fā)展，有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：A、B、C三項均屬于稅法基礎(chǔ)知識，而D項稅收政策屬于稅收政策的范疇，不屬于稅法基礎(chǔ)知識。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項稅額可以直接抵扣。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等。

5.C

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等，而銷售不動產(chǎn)不屬于個人所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、可行性原則和效益性原則，而D項效益性原則不屬于稅收籌劃的基本原則。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，用于記載增值稅的征收、抵扣和結(jié)算。

8.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動的管理，包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。

9.A

解析思路：稅收籌劃的方法主要包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會計處理方法、優(yōu)化資產(chǎn)配置等，而利用稅收籌劃師不屬于稅收籌劃的方法。

10.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動的管理，包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。

二、多項選擇題

1.BCD

解析思路：稅法的基本原則包括合法性原則、公平原則和效率原則，而A項法律原則是稅法的基本原則之一。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和銷售不動產(chǎn)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、利潤總額、應(yīng)稅所得額和成本費用。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會計處理方法、優(yōu)化資產(chǎn)配置和利用稅收籌劃師。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅法的基本原則包括合法性原則、公平原則和效率原則，其中合法性原則是稅法的基本原則之一。

2.√

解析思路：