2024年稅務(wù)師知識(shí)補(bǔ)充試題及答案

2024年稅務(wù)師知識(shí)補(bǔ)充試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)銷售貨物，取得收入后，應(yīng)按照以下哪種方法計(jì)算增值稅？

A.貨物銷售價(jià)格減去成本

B.貨物銷售價(jià)格減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.貨物銷售價(jià)格

D.貨物銷售價(jià)格加上進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)保障基金

D.增值稅專用發(fā)票

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售收入

C.貨物銷售價(jià)格

D.貨物銷售成本

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.進(jìn)口貨物企業(yè)

D.購(gòu)買貨物企業(yè)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.貨物所在地

C.收入所在地

D.發(fā)票所在地

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收管理法

B.稅收征管法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征收管理法實(shí)施條例

D.稅收征收管理法解釋

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅調(diào)整？

A.銷售收入調(diào)整

B.銷售成本調(diào)整

C.銷售稅金調(diào)整

D.稅收優(yōu)惠調(diào)整

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容？

A.銷售收入

B.銷售成本

C.稅金

D.納稅人名稱

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表

D.增值稅納稅申報(bào)表匯總表

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)審核？

A.納稅人自行審核

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接審核

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)處理？

A.納稅人自行處理

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托處理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接處理

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.增值稅的免稅項(xiàng)目有哪些？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)保障基金

D.增值稅專用發(fā)票

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.銷售額

B.銷售收入

C.貨物銷售價(jià)格

D.貨物銷售成本

5.增值稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障基金等。（）

4.增值稅的納稅期限為每月、每季、每年或隨時(shí)。（）

5.增值稅的納稅申報(bào)方式有納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)。（）

6.增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售收入、銷售成本、稅金、納稅人名稱等。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)表匯總表。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)審核包括納稅人自行審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接審核。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)處理包括納稅人自行處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接處理。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季、每年或隨時(shí)。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題：

1.D2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.D10.D11.D12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D

二、多項(xiàng)選擇題：

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD

三、判斷題：

1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾種情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；從事應(yīng)稅行為，為發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并加蓋發(fā)票專用章；銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算稅額，并在發(fā)票上注明；購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，并在規(guī)定的期限內(nèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自銷毀。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序。

答案：增值稅的納稅申報(bào)程序一般包括以下步驟：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫納稅申報(bào)表；納稅人應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核通過(guò)的納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)，并開(kāi)具納稅憑證；納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行稅款繳納。

4.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率；對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對(duì)部分小微企業(yè)實(shí)行增值稅小規(guī)模納稅人政策；對(duì)部分行業(yè)和項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退政策；對(duì)部分特殊企業(yè)實(shí)行增值稅減免政策等。這些優(yōu)惠政策旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

增值稅在我國(guó)稅收體系中占據(jù)著重要地位，是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源之一。與個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等直接稅相比，增值稅屬于間接稅，其納稅人廣泛，稅源穩(wěn)定，能夠有效籌集財(cái)政收入。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅的納稅人眾多，稅源廣泛，能夠?yàn)槲覈?guó)財(cái)政收入提供穩(wěn)定的來(lái)源，支持國(guó)家財(cái)政支出，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過(guò)對(duì)不同商品和服務(wù)的不同稅率，能夠引導(dǎo)消費(fèi)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅實(shí)行普遍征收，避免了重復(fù)征稅，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（4）促進(jìn)稅收法治：增值稅的征收和管理遵循嚴(yán)格的法律法規(guī)，有利于提高稅收法治水平，增強(qiáng)納稅人的法治意識(shí)。

（5）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易：增值稅的零稅率政策，有利于我國(guó)出口商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選項(xiàng)D正確。

2.C解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即貨物銷售價(jià)格，不包括進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C正確。

3.D解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障基金等，增值稅專用發(fā)票不屬于免稅項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D正確。

4.A解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括增值稅，因此選項(xiàng)A正確。

5.D解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括17%，因此選項(xiàng)D正確。

6.A解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅，因此選項(xiàng)A正確。

7.D解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本，因此選項(xiàng)D正確。

8.D解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年，不包括隨時(shí)，因此選項(xiàng)D正確。

9.D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)企業(yè)、進(jìn)口貨物企業(yè)，但不包括購(gòu)買貨物企業(yè)，因此選項(xiàng)D正確。

10.D解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、貨物所在地、收入所在地，但不包括發(fā)票所在地，因此選項(xiàng)D正確。

11.D解析思路：增值稅的征收管理依據(jù)包括稅收征收管理法、稅收征管法實(shí)施細(xì)則、稅收征收管理法實(shí)施條例，但不包括稅收征收管理法解釋，因此選項(xiàng)D正確。

12.D解析思路：增值稅的征收方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收，因此選項(xiàng)D正確。

13.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)，因此選項(xiàng)D正確。

14.D解析思路：增值稅的納稅調(diào)整包括銷售收入調(diào)整、銷售成本調(diào)整、銷售稅金調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整，因此選項(xiàng)D正確。

15.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季、每年，不包括隨時(shí)，因此選項(xiàng)D正確。

16.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)，因此選項(xiàng)D正確。

17.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售收入、銷售成本、稅金、納稅人名稱等，因此選項(xiàng)D正確。

18.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表附列資料明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)表匯總表，因此選項(xiàng)D正確。

19.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)審核包括納稅人自行審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接審核，因此選項(xiàng)D正確。

20.D解析思路：增值稅的納稅申報(bào)處理包括納稅人自行處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托處理、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接處理，因此選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

2.ABCD解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

3.ABC解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障基金，因此選項(xiàng)ABC都正確。

4.ABCD解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售收入、貨物銷售價(jià)格、貨物銷售成本，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

5.ABCD解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年、隨時(shí)，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)正確。

2.×解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.√解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障基金，因此選項(xiàng)正確。

4.√解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年，不包括隨時(shí)，因此選項(xiàng)正確。

5.√解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式有納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接申報(bào)，因此選項(xiàng)正確。

6.√解析思路：增值稅的納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售收入