深慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)師試題及答案

深慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的原則？

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可操作性

D.創(chuàng)新性

參考答案：D

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

參考答案：D

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務(wù)

參考答案：D

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.資產(chǎn)減值損失

D.營(yíng)業(yè)外支出

參考答案：C

5.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性

D.提供稅務(wù)籌劃建議

參考答案：D

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.商品名稱(chēng)

D.發(fā)票金額

參考答案：C

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)自用車(chē)輛

參考答案：D

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣稅額

C.減半征收

D.免征

參考答案：B

9.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的方法？

A.轉(zhuǎn)移定價(jià)

B.遞延納稅

C.融資租賃

D.稅收優(yōu)惠

參考答案：C

10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)籌劃的原則包括哪些？

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可操作性

D.創(chuàng)新性

參考答案：ABCD

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)自用車(chē)輛

參考答案：AB

3.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性

D.提供稅務(wù)籌劃建議

參考答案：ABC

4.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.商品名稱(chēng)

D.發(fā)票金額

參考答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣稅額

C.減半征收

D.免征

參考答案：ACD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)合理避稅，降低稅負(fù)的一種行為。（）

參考答案：√

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

參考答案：×

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額扣除。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取任何合法的手段降低稅負(fù)。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（1）合法性原則：確保稅收籌劃方案符合國(guó)家稅法規(guī)定，不違反稅收法律法規(guī)；

（2）經(jīng)濟(jì)性原則：稅收籌劃方案應(yīng)有利于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（3）可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于企業(yè)在實(shí)際操作中實(shí)施；

（4）前瞻性原則：稅收籌劃方案應(yīng)考慮未來(lái)稅收政策的變化，具有一定的前瞻性；

（5）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅收籌劃方案應(yīng)充分考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.題目：闡述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求和開(kāi)具流程。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求和開(kāi)具流程如下：

（1）管理要求：企業(yè)應(yīng)建立健全增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性；

（2）開(kāi)具流程：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)后，需向銷(xiāo)售方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（3）開(kāi)具條件：銷(xiāo)售方應(yīng)具備開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件，如依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等；

（4）開(kāi)具內(nèi)容：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)包含發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、開(kāi)票日期、開(kāi)票人、復(fù)核人等信息；

（5）開(kāi)具時(shí)間：銷(xiāo)售方應(yīng)在貨物銷(xiāo)售或服務(wù)提供后的次月15日內(nèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

（6）發(fā)票領(lǐng)用：企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按規(guī)定使用和管理。

3.題目：說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的確定方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的確定方法如下：

（1）計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額；

（2）應(yīng)納稅所得額的確定方法：

a.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損；

b.收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；

c.各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；

d.以前年度虧損可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵扣，但不得超過(guò)5年。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是對(duì)稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及重要性的論述：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)的深入分析，稅務(wù)師可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收政策、會(huì)計(jì)處理、發(fā)票管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.稅務(wù)合規(guī)性審查

稅務(wù)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審查，確保企業(yè)遵守國(guó)家稅法規(guī)定。這包括對(duì)企業(yè)稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，以及對(duì)稅收優(yōu)惠政策、稅收協(xié)定等合規(guī)性進(jìn)行審查。

3.稅務(wù)籌劃與優(yōu)化

稅務(wù)師可以為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程等方式，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的最小化。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制

稅務(wù)師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)，并提出相應(yīng)的控制措施。在稅收政策變動(dòng)、企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整等情況下，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)調(diào)整稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.稅務(wù)爭(zhēng)議處理

當(dāng)企業(yè)面臨稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師可以為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的法律和稅務(wù)支持。稅務(wù)師能夠協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟等程序，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

6.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)

稅務(wù)師可以為企業(yè)內(nèi)部員工提供稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)和遵守程度。這有助于降低因員工稅務(wù)知識(shí)不足而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）提升企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性，避免稅務(wù)處罰；

（3）優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)；

（4）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

（5）維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

因此，稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的重要性不容忽視。企業(yè)應(yīng)充分重視稅務(wù)師的作用，加強(qiáng)與稅務(wù)師的溝通與合作，共同構(gòu)建良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的原則？

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可操作性

D.創(chuàng)新性

參考答案：D

解析思路：稅務(wù)籌劃的原則主要包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和前瞻性，創(chuàng)新性雖然重要，但不屬于基本原則。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

參考答案：D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，稅收滯納金屬于因企業(yè)自身原因產(chǎn)生的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供金融服務(wù)

參考答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工和修理修配服務(wù)，金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.資產(chǎn)減值損失

D.營(yíng)業(yè)外支出

參考答案：C

解析思路：資產(chǎn)減值損失是企業(yè)因資產(chǎn)價(jià)值下降而產(chǎn)生的損失，屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目。

5.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性

D.提供稅務(wù)籌劃建議

參考答案：D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)主要包括確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性，提供稅務(wù)籌劃建議屬于稅務(wù)籌劃的范疇。

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.商品名稱(chēng)

D.發(fā)票金額

參考答案：C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票人、復(fù)核人等信息，商品名稱(chēng)不屬于開(kāi)具要求。

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)自用車(chē)輛

參考答案：D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)自用車(chē)輛的增值稅不得抵扣，而購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的增值稅可以抵扣。

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加計(jì)扣除

B.抵扣稅額

C.減半征收

D.免征

參考答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減半征收和免征，抵扣稅額不屬于優(yōu)惠政策。

9.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的方法？

A.轉(zhuǎn)移定價(jià)

B.遞延納稅

C.融資租賃

D.稅收優(yōu)惠

參考答案：C

解析思路：稅務(wù)籌劃的方法包括轉(zhuǎn)移定價(jià)、遞延納稅和稅收優(yōu)惠，融資租賃不屬于稅務(wù)籌劃的方法。

10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

參考答案：D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，16%不屬于增值稅的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)籌劃的原則包括哪些？

A.合法性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可操作性

D.創(chuàng)新性

參考答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和前瞻性，創(chuàng)新性雖然重要，但也屬于原則之一。

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)自用車(chē)輛

參考答案：AB

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料和固定資產(chǎn)的增值稅可以抵扣，而購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)和自用車(chē)輛的增值稅不得抵扣。

3.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性

B.發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性

D.提供稅務(wù)籌劃建議

參考答案：ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)主要包括確認(rèn)稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)