2024年稅務(wù)師考試學(xué)員心得試題及答案

2024年稅務(wù)師考試學(xué)員心得試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅負超過3%

B.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅負超過5%

C.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅負超過10%

D.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅負超過15%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得

B.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

C.企業(yè)所得稅的減免稅政策較為嚴格

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于國內(nèi)所得

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是？

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的減免稅政策較為寬松

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級人民政府確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)地區(qū)

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是？

A.車輛購置稅的征稅對象為購買、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛

B.車輛購置稅的稅率由國務(wù)院確定

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于國內(nèi)購買的車輛

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率由省級人民政府確定

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)地區(qū)

8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是？

A.印花稅的征稅對象為應(yīng)稅憑證

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的征收范圍僅限于國內(nèi)簽訂的合同

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣

B.契稅的稅率由省級人民政府確定

C.契稅的計稅依據(jù)為交易價格

D.契稅的征收范圍僅限于國內(nèi)交易

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是？

A.關(guān)稅的征稅對象為進出境的貨物、物品

B.關(guān)稅的稅率由國務(wù)院確定

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物、物品的完稅價格

D.關(guān)稅的征收范圍僅限于進出口環(huán)節(jié)

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的稅率由省級人民政府確定

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額

D.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，錯誤的是？

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環(huán)境保護稅的稅率由國務(wù)院確定

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放的數(shù)量或濃度

D.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于企業(yè)排放的污染物

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是？

A.城市維護建設(shè)稅的征稅對象為城市維護建設(shè)基金

B.城市維護建設(shè)稅的稅率由國務(wù)院確定

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市地區(qū)

14.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是？

A.耕地占用稅的征稅對象為占用耕地

B.耕地占用稅的稅率由國務(wù)院確定

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為實際占用的耕地面積

D.耕地占用稅的征收范圍僅限于農(nóng)業(yè)用地

15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物

B.土地增值稅的稅率由國務(wù)院確定

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍僅限于國內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的稅率由國務(wù)院確定

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

D.煙葉稅的征收范圍僅限于煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率由國務(wù)院確定

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收范圍僅限于船舶進出境環(huán)節(jié)

18.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅對象為購買、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛

B.車輛購置稅的稅率由國務(wù)院確定

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計稅價格

D.車輛購置稅的征收范圍僅限于國內(nèi)購買的車輛

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率由省級人民政府確定

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)地區(qū)

20.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是？

A.印花稅的征稅對象為應(yīng)稅憑證

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的征收范圍僅限于國內(nèi)簽訂的合同

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)稅所得

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

2.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

3.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策？

A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用的土地

B.農(nóng)村集體土地

C.個人所有的房屋

D.公益性用地

4.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅政策？

A.軍隊、武警部隊車輛

B.外國駐華使領(lǐng)館車輛

C.非居民個人進口自用的車輛

D.企業(yè)購置的車輛

5.下列哪些屬于資源稅的減免稅政策？

A.國有資源開采企業(yè)

B.農(nóng)村集體開采企業(yè)

C.個人開采企業(yè)

D.外資企業(yè)開采企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積。（）

5.車輛購置稅的征收范圍僅限于國內(nèi)購買的車輛。（）

6.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)地區(qū)。（）

7.印花稅的征收范圍僅限于國內(nèi)簽訂的合同。（）

8.契稅的征收范圍僅限于國內(nèi)交易。（）

9.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源。（）

10.環(huán)境保護稅的征收范圍僅限于企業(yè)排放的污染物。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大多數(shù)貨物和加工、修理修配勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物和交通基本工具等；零稅率適用于出口貨物、交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)等。增值稅的適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。征稅對象為企業(yè)所得，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、出租權(quán)、投資收益、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。企業(yè)所得稅的征稅原則是所得來源地原則，即企業(yè)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，以其來源于中國境內(nèi)的所得為限。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：個人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人；無住所而不居住或者居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，也應(yīng)依法繳納個人所得稅。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)正確理解稅法規(guī)定，識別稅收風(fēng)險。在稅收籌劃過程中，稅務(wù)師能夠根據(jù)稅法的變化和企業(yè)經(jīng)營的實際需求，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)建議，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

其次，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。通過對稅收政策的研究和解讀，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)選擇合適的稅收優(yōu)惠措施，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率等，從而在合法合規(guī)的前提下減少企業(yè)稅負。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中起到橋梁和紐帶的作用。稅務(wù)師與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門、外部稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，有助于企業(yè)及時了解稅收政策動態(tài)，確保稅收籌劃的實效性。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中還能提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。通過建立和完善企業(yè)稅務(wù)管理體系，稅務(wù)師有助于提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控能力，降低因稅務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。

最后，稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高盈利能力。

2.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，增強市場競爭力。

3.優(yōu)化企業(yè)資源配置：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

4.風(fēng)險防控：稅務(wù)師在稅收籌劃中能夠幫助企業(yè)識別和防范稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

5.提升企業(yè)聲譽：合規(guī)的稅收籌劃有助于提升企業(yè)社會形象和信譽。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，其中銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅負超過5%的情況。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入扣除成本、費用、稅金等后的余額。

4.D

解析思路：個人所得稅的減免稅政策較為嚴格，如起征點、專項附加扣除等，與選項D描述的寬松不符。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城鎮(zhèn)土地，選項A正確描述了征稅對象。

6.D

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括購買、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，選項D描述了征收范圍。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，選項A正確描述了征稅對象。

8.D

解析思路：印花稅的征收范圍包括國內(nèi)簽訂的合同，選項D描述了征收范圍。

9.A

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，選項A正確描述了征稅對象。

10.D

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括進出境的貨物、物品，選項D描述了征收范圍。

11.A

解析思路：資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源，選項A正確描述了征稅對象。

12.D

解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍包括企業(yè)排放的污染物，選項D描述了征收范圍。

13.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額，選項C正確描述了計稅依據(jù)。

14.A

解析思路：耕地占用稅的征稅對象為占用耕地，選項A正確描述了征稅對象。

15.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物，選項A正確描述了征稅對象。

16.A

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉生產(chǎn)者，選項A正確描述了征稅對象。

17.A

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境的船舶，選項A正確描述了征稅對象。

18.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為購買、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，選項A正確描述了征稅對象。

19.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，選項A正確描述了征稅對象。

20.D

解析思路：印花稅的征收范圍包括國內(nèi)簽訂的合同，選項D描述了征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得和營業(yè)收入，資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)不屬于計稅依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

3.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體自用的土地、農(nóng)村集體土地、公益性用地等。

4.ABC

解析思路：車輛購置稅的減免稅政策包括軍隊、武警部隊車輛、外國駐華使領(lǐng)館車輛、非居民個人進口自用的車輛等。

5.ABCD

解析思路：資源稅的減免稅政策包括國有資源開采企業(yè)、農(nóng)村集體開采企業(yè)、個人開采企業(yè)、外資企業(yè)開采企業(yè)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，不包括應(yīng)稅勞務(wù)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%等不同檔次，不是統(tǒng)一為25%。

3.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即個人收入扣除各項扣除后