2024年稅務(wù)師考試策略分析試題及答案

2024年稅務(wù)師考試策略分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是增值稅納稅人

B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是營業(yè)稅納稅人

C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是消費稅納稅人

D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是關(guān)稅納稅人

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)資產(chǎn)征收的稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本征收的稅

參考答案：A

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額征收的稅

B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征收的稅

C.個人所得稅是對個人消費征收的稅

D.個人所得稅是對個人捐贈征收的稅

參考答案：A

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的稅

B.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)使用人征收的稅

C.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)交易人征收的稅

D.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)租賃人征收的稅

參考答案：A

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在房屋買賣過程中征收的稅

B.契稅是在房屋租賃過程中征收的稅

C.契稅是在房屋贈與過程中征收的稅

D.契稅是在房屋抵押過程中征收的稅

參考答案：A

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓征收的稅

B.土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收的稅

C.土地增值稅是對土地開發(fā)征收的稅

D.土地增值稅是對土地征收的稅

參考答案：B

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采征收的稅

B.資源稅是對資源加工征收的稅

C.資源稅是對資源使用征收的稅

D.資源稅是對資源銷售征收的稅

參考答案：A

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對印花稅票征收的稅

B.印花稅是對合同征收的稅

C.印花稅是對票據(jù)征收的稅

D.印花稅是對證券征收的稅

參考答案：C

9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)征收的稅

B.城市維護建設(shè)稅是對城市居民征收的稅

C.城市維護建設(shè)稅是對企業(yè)征收的稅

D.城市維護建設(shè)稅是對個人征收的稅

參考答案：C

10.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對企業(yè)征收的稅

B.教育費附加是對個人征收的稅

C.教育費附加是對城市維護建設(shè)征收的稅

D.教育費附加是對資源開采征收的稅

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是對商品銷售征收的稅

B.增值稅是對勞務(wù)提供征收的稅

C.增值稅是對進口商品征收的稅

D.增值稅是對出口商品征收的稅

參考答案：ABCD

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)資產(chǎn)征收的稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)成本征收的稅

參考答案：AB

13.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人所得額征收的稅

B.個人所得稅是對個人財產(chǎn)征收的稅

C.個人所得稅是對個人消費征收的稅

D.個人所得稅是對個人捐贈征收的稅

參考答案：AB

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的稅

B.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)使用人征收的稅

C.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)交易人征收的稅

D.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)租賃人征收的稅

參考答案：AB

15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在房屋買賣過程中征收的稅

B.契稅是在房屋租賃過程中征收的稅

C.契稅是在房屋贈與過程中征收的稅

D.契稅是在房屋抵押過程中征收的稅

參考答案：AC

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以增值稅應(yīng)稅銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點包括：只對增值額征稅，避免重復(fù)征稅；實行比例稅率，稅率固定；計稅依據(jù)明確，便于計算。

17.簡述企業(yè)所得稅的征收范圍及其特點。

答案：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、事業(yè)單位所得、社會團體所得、基金會所得等。企業(yè)所得稅的特點包括：以所得額為計稅依據(jù)，不考慮成本、費用；實行累進稅率，稅率逐漸提高；征收管理嚴格，確保稅收收入。

18.簡述個人所得稅的征收范圍及其特點。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的特點包括：以個人所得額為計稅依據(jù)，不考慮成本、費用；實行超額累進稅率，稅率逐級提高；征收管理靈活，便于個人納稅。

19.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其征收方式。

答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值。房產(chǎn)稅的征收方式包括：按房產(chǎn)原值計稅，按房產(chǎn)評估值計稅，按房產(chǎn)租金收入計稅。房產(chǎn)稅的特點包括：計稅依據(jù)明確，便于計算；稅率固定，便于征收；征收范圍廣泛，涉及各類房產(chǎn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識，能夠根據(jù)稅法規(guī)定，為企業(yè)提供合法、有效的稅收籌劃方案。通過對稅法的研究和解讀，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)在遵守稅法的前提下，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)了解稅收政策的變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，稅務(wù)師需要密切關(guān)注政策動態(tài)，以便為企業(yè)提供適應(yīng)新政策變化的籌劃建議。

3.稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠幫助企業(yè)識別稅收風(fēng)險，防范潛在的稅務(wù)問題。通過對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，稅務(wù)師可以發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，并提出相應(yīng)的規(guī)避措施。

4.稅務(wù)師能夠協(xié)助企業(yè)進行跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨國界的稅收籌劃，降低企業(yè)運營成本。稅務(wù)師具備豐富的稅收實踐經(jīng)驗，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，提供具有針對性的稅收籌劃方案。

5.稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用還體現(xiàn)在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。通過稅務(wù)師的專業(yè)指導(dǎo)，企業(yè)可以建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅是對商品和服務(wù)的增值額征稅，因此小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是增值稅納稅人。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入減去成本、費用、損失后的余額。

3.A

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征稅，所得額是計稅的基礎(chǔ)。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人按照房產(chǎn)的價值征收的稅。

5.A

解析思路：契稅是在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受人征收的稅。

6.B

解析思路：土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值額征稅。

7.A

解析思路：資源稅是對自然資源開采和利用的單位和個人征收的稅。

8.C

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。

9.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。

10.A

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅適用于商品和服務(wù)的銷售、勞務(wù)提供、進口商品以及出口商品等。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，不考慮成本、費用。

13.AB

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額，不考慮成本、費用。

14.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值，征收對象是房產(chǎn)所有人。

15.AC

解析思路：契稅是在房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時征收，包括買賣和贈與，但不包括抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.√

解析思路：增值