2024年稅務(wù)師核心難點(diǎn)突破試題及答案

2024年稅務(wù)師核心難點(diǎn)突破試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)滿足的條件是？

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.復(fù)印聯(lián)

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)辦公用品支付的增值稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.職工工資

D.房產(chǎn)租賃所得

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物免抵退稅

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅減免稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)滿足的條件包括：

A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

D.年度應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物免抵退稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.復(fù)印聯(lián)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B.教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.職工工資

D.房產(chǎn)租賃所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，可以同時(shí)享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，出口貨物免抵退稅屬于銷項(xiàng)稅額。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.C

4.D

5.C

6.C

7.D

8.C

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABC

3.ABD

4.ABC

5.AB

三、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人；二是一般計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率一般為3%或5%。一般計(jì)稅方法則是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下幾個(gè)步驟：首先，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅資料；然后，企業(yè)應(yīng)將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；接著，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核；最后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果進(jìn)行納稅調(diào)整，并繳納應(yīng)納稅款。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范如下：開具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并加蓋發(fā)票專用章；開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給購(gòu)貨方；專用發(fā)票僅限于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)使用；專用發(fā)票的保管和使用應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅能夠幫助企業(yè)合法合規(guī)地減少稅負(fù)，提高資金使用效率，還能夠優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。以下是稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及其實(shí)施策略：

1.作用：

（1）降低稅負(fù)：通過合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，降低應(yīng)納稅額，從而減少稅收支出。

（2）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率，降低融資成本。

（3）提高企業(yè)盈利能力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，提高企業(yè)的盈利能力。

（4）增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

2.實(shí)施策略：

（1）深入了解稅法：企業(yè)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)稅法，確保對(duì)稅收政策有全面、準(zhǔn)確的理解。

（2）合理規(guī)劃業(yè)務(wù)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，如選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)等。

（3）利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，積極申請(qǐng)享受優(yōu)惠，降低稅負(fù)。

（4）建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收籌劃方案。

（5）定期評(píng)估稅收籌劃效果：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整策略，確保稅收籌劃的有效性。

（6）加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅收籌劃活動(dòng)的合規(guī)性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物，但不包括出口貨物，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅的征收范圍。

2.A

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件之一是年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，選項(xiàng)A符合這一條件。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工福利支出屬于成本費(fèi)用類支出，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)和付款聯(lián)不是專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅，因此選項(xiàng)C不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、子女教育、繼續(xù)教育等，職工工資是應(yīng)稅收入，不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所取得的增值稅額，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額不是計(jì)稅依據(jù)。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免抵退稅屬于增值稅的征收范圍。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠等，企業(yè)所得稅減免稅不屬于稅收優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件包括年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免抵退稅屬于增值稅的征收范圍。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，利息支出、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)損失都屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)和付款聯(lián)不是專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、子女教育、繼續(xù)教育等，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和教育儲(chǔ)蓄存款利息都屬于稅前扣除項(xiàng)目。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值