【池州江南化工公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報告4000字】

池州江南化工公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u25347關(guān)于池州江南化工公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報告 120180一、公司概況 17682二、現(xiàn)狀分析 122156（一）公司主要涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù) 124803（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 229552三、池州江南化工公司稅務(wù)籌劃存在的問題 232450（一）管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠 219663（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 310189（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 318386四、池州江南化工公司稅收籌劃問題應(yīng)對措施 34981（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 412651（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位 42332（三）加強對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 44290結(jié)論 5一、公司概況池州江南化工公司是安徽化工原料行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕化工原料領(lǐng)域多年，池州江南化工在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家化工原料企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“池州市優(yōu)質(zhì)化工原料企業(yè)”。池州江南化工的發(fā)展是我國化工原料企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國化工原料企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于化工原料市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于化工原料行業(yè)前沿，引領(lǐng)化工原料行業(yè)的發(fā)展。二、現(xiàn)狀分析（一）公司主要涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)第一，公司主要稅種及稅率情況。池州江南化工公司屬于一般納稅人，作為中小企業(yè)涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅（15%)、個人所得稅(超額累進(jìn)稅率和比例稅率)、城市維護建設(shè)稅（7%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。第二，江南化工公司整體稅負(fù)情況。通過池州江南化工公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算整理池州江南化工公司2016-2018年主營業(yè)務(wù)收入、實際稅額和綜合稅負(fù)率情況詳見下表(李澤宇,王晨曦,2022)：表12018-2020年江南化工公司整體稅負(fù)情況（萬元）2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，池州江南化工公司2018-2020年三年的營業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，池州江南化工公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此江南化工公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。（二）公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀1.稅務(wù)籌劃制度池州江南化工公司成立了二十多年，為使公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展，公司高層較為重視公司誠信度，在稅務(wù)管理方面，要求財務(wù)人員嚴(yán)格遵守會計制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定進(jìn)行財務(wù)賬務(wù)處理，從這些措施中看出按時進(jìn)行納稅申報和繳納稅款(張敏杰,陳怡然,2021)。池州江南化工公司取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，屬于高新技術(shù)企業(yè)，財務(wù)核算健全，池州江南化工公司從財務(wù)會計角度出發(fā)制定稅收管理制度，對企業(yè)日常具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)核算相關(guān)規(guī)定、財務(wù)報銷等方面進(jìn)行了規(guī)定(劉思遠(yuǎn),楊柳青,2021)。在增值稅方面，按照一般納稅人相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，從這些態(tài)度可以明白嚴(yán)格管理江南化工公司增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用、開具、驗舊和領(lǐng)用等事項，要求江南化工公司財務(wù)部門嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定，和稅務(wù)部門的要求，按時進(jìn)行納稅申報，財務(wù)人員掌握財會知識，積極履行納稅義務(wù)(周嘉欣,黃成,2021)。2.稅務(wù)籌劃人員配置情況池州江南化工公司財務(wù)部主要職責(zé)是處理公司財務(wù)方面的事物，公司章程中對于財務(wù)部的職責(zé)有明確規(guī)定(龔文彬,許梓涵,2018):①負(fù)責(zé)江南化工公司日常財務(wù)核算，為企業(yè)的經(jīng)營策略、投資決策提供財務(wù)建議。②合理分配資金，保證企業(yè)資金的正常運行。③定期向總經(jīng)理匯報經(jīng)營情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入及相關(guān)成本。④熟知關(guān)于化工原料行業(yè)的國家政策和地方稅收法律，要嚴(yán)格審查和核實各類稅費，負(fù)責(zé)江南化工公司稅務(wù)風(fēng)險識別分析、風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)活動及流程中涉及到的納稅風(fēng)險(唐子豪,徐若雪,2020)。⑤制定江南化工公司納稅的相關(guān)制度規(guī)定以及擬定稅收籌劃方案，擬訂納稅申報的標(biāo)準(zhǔn)和流程，在這種設(shè)定里完善納稅機制體系，以切實保障池州江南化工公司的整體稅負(fù)最低。⑥建立內(nèi)部防控系統(tǒng)，制定納稅管理流程及防控策略等對才財務(wù)風(fēng)險予以全方位的控制(趙子墨,田婷婷,2021)。三、池州江南化工公司稅務(wù)籌劃存在的問題（一）管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠池州江南化工公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是公司高層的稅收籌劃意識不夠濃厚。眾所周知，和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，高新技術(shù)中小化工原料企業(yè)屬于知識密集型產(chǎn)業(yè)，企業(yè)研發(fā)投入成本較高，研發(fā)壓力較大。研發(fā)成果轉(zhuǎn)化的難度更高，科技成果被市場接受具有更大的不確定(孫海濤,羅秋怡,2017)。研發(fā)、市場營銷等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成為科技型中小化工原料企業(yè)在發(fā)展中更為迫切關(guān)注的問題，公司管理層在時間精力有限的情況下，在這等條件下特別是池州江南化工公司成立初期，企業(yè)面臨高投入、低收入的虧損狀態(tài)，投入產(chǎn)出不成正比，原則上不需要繳納增值稅和公司稅(鄧澤洋,吳彤彤,2019)。從上述分析中可以得出，它不僅論證了前文的理論分析，還進(jìn)一步深化了對關(guān)鍵概念的理解。在理論上這一探討為相關(guān)領(lǐng)域的研究提供了堅實的依據(jù)，并強調(diào)了這些概念在實際應(yīng)用中的重要性與復(fù)雜性。此外通過詳細(xì)審視這些核心要素，本研究還揭示了它們之間微妙的相互關(guān)系及其對整體框架的影響，這有助于構(gòu)建更加完整和準(zhǔn)確的理論模型。同時此部分的論述也為未來的研究指明了方向，提出了可能的探索路徑，以期進(jìn)一步完善現(xiàn)有理論體系并拓展其應(yīng)用范圍。因此，江南化工企業(yè)管理層進(jìn)行稅收籌劃的意愿不是特別大，稅收籌劃的成本也相對較低。對稅收籌劃重視程度不夠高。隨著池州江南化工公司的發(fā)展才會慢慢考慮稅收籌劃的重要性，但是因為池州江南化工公司沒有一定的稅收籌劃經(jīng)驗，會不知道稅收籌劃的經(jīng)濟效益，把稅收籌劃工作擺上議事日程的主動性就有所削弱。（二）稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范科技型中小化工原料企業(yè)設(shè)置專門稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職責(zé)的公司只有一半左右，多數(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作簡單地等同于抄報稅等涉稅工作，將稅收籌劃崗位與財務(wù)、會計等崗位結(jié)合起來，公司通常指定一到兩名財務(wù)部門的經(jīng)辦人員與稅收專管員建立聯(lián)系，這在一定角度上表達(dá)了配合稅務(wù)局開展企業(yè)收入數(shù)據(jù)報送等信息采集工作，按照申報時限要求進(jìn)行納稅申報等涉稅事項辦理(何志宇,鄭雅琳,2021)?？傮w上，池州江南化工公司稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范、不夠合理，一定程度上對企業(yè)稅收籌劃工作成效具有限制作用，江南化工企業(yè)依托稅收籌劃工作帶來稅收經(jīng)濟利益的可能性就隨之降低(孟思成,郭雪婷,2021)。由于人崗不匹配和職責(zé)不明確，江南化工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的積極性下降，企業(yè)開展稅收籌劃的工作動力會因此減少。（三）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高池州江南化工公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開展稅收籌劃的能力。這在某種程度上映射綜合個別訪談和資料搜集結(jié)果，整體上看，池州江南化工公司稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現(xiàn)在靈活運用稅收籌劃方法和技術(shù)方面的能力有待提高(蔡浩然,徐佳怡,2020)。本研究通過嚴(yán)密的設(shè)計、實施和驗證過程成功地將理論與實踐相結(jié)合為所探討的問題提供了堅實的答案，并為進(jìn)一步的研究奠定了基礎(chǔ)。同時本研究也認(rèn)識到可能存在的局限性，期望未來的研究能夠在這一基礎(chǔ)上繼續(xù)探索，拓展知識邊界，解決更多未知問題?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展稅收籌劃主要依靠自身力量來完成，而企業(yè)稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業(yè)獲得更高的稅收籌劃收益，池州江南化工公司尋求第三方幫助的意識薄弱，比如企業(yè)聘請會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)來開展稅收籌劃的實踐不多，主動尋求稅務(wù)部門進(jìn)行政策咨詢的嘗試較少，這在某些方面表現(xiàn)出了讓江南化工企業(yè)的稅收籌劃沒有很高的保障。四、池州江南化工公司稅收籌劃問題應(yīng)對措施（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍提高企業(yè)管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術(shù)中小企業(yè)在發(fā)展時，存在著多種類型的風(fēng)險。由于高新技術(shù)中小化工原料企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險不同，生存和發(fā)展的壓力相對較大，因此企業(yè)稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日程。鑒于積極有效的稅收籌劃工作能給企業(yè)帶來真金白銀的收入，反之，消極不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃工作可能導(dǎo)致企業(yè)因觸犯有關(guān)稅收法律法規(guī)而導(dǎo)致名譽受損，因此池州江南化工公司要抓住企業(yè)負(fù)責(zé)人這個關(guān)鍵，池州江南化工公司管理層要改變對稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”，從根本上提高江南化工企業(yè)對稅收籌劃的重要性，積極開展稅收籌劃工作，營造從上到下重視稅收籌劃的完美氛圍。全面提升稅收籌劃意識(龔宇航,邵雨彤,2021)。（二）合理設(shè)置稅收籌劃崗位首先，建立健全會計核算體系。稅收籌劃工作得以正常開展的前提是企業(yè)要建立健全會計核算體系，確保稅收籌劃工作經(jīng)得起稅務(wù)局的檢查。企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要注意留存有關(guān)的成本費用票據(jù)和銷售收入憑證等，保證憑票扣稅得以正常進(jìn)行。這在一定范圍內(nèi)證明了只有確定好會計核算方法，完善會計資料收集整理工作，才能對科技型中小化工原料企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行系統(tǒng)反映和全面監(jiān)督，為增強稅收籌劃工作成做一個保障(朱家瑤,李子墨,2019)。其次，設(shè)置稅收籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅收籌劃崗位的設(shè)立要符合科技型中小企業(yè)的自身實際，根據(jù)池州江南化工公司成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅收籌劃崗位設(shè)置。稅收籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財稅崗位人員設(shè)置。科技型中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人員情況來合理設(shè)置稅收籌劃崗位。（三）加強對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度首先，加強池州江南化工公司的內(nèi)部培訓(xùn)。對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)不能僅僅依靠稅收籌劃崗位人員自身的投入，池州江南化工公司也需要加強對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)，因為稅收籌劃需要有極強的專業(yè)支撐。這在某種程度上闡明了稅收籌劃崗位人員對稅收籌劃知識的掌握情況一定程度上決定了池州江南化工公司稅收籌劃工作的成敗。科技型中小企業(yè)應(yīng)該加強對稅收籌劃崗位人員的財稅知識培訓(xùn)，池州江南化工公司可以通過采取集中采購稅收籌劃專業(yè)課程、邀請財稅專家開展稅收籌劃講座、報銷稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓(xùn)費用等方式來加強內(nèi)部培訓(xùn)。池州江南化工公司在給予職工資金時，準(zhǔn)予在8%的限額內(nèi)加以扣除，因此江南化工企業(yè)加強對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)費用也可以進(jìn)入稅收籌劃范疇，企業(yè)可以更有動力開展對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)。對于此設(shè)計的合理性，本文也會通過最終的結(jié)果進(jìn)行論證，結(jié)合文獻(xiàn)中的理論框架與實證分析，驗證本研究方法的有效性和適用性。通過對結(jié)果的深入剖析研究不僅能夠展示該設(shè)計在解決特定問題上的優(yōu)越性能，同時也能體現(xiàn)其在更廣泛背景下的潛在價值和應(yīng)用前景。此外本文還對比現(xiàn)有文獻(xiàn)中類似研究的設(shè)計與成果，進(jìn)一步強調(diào)本設(shè)計的獨特貢獻(xiàn)及其對相關(guān)領(lǐng)域的推進(jìn)作用。其次，尋找外部培訓(xùn)資源。除了企業(yè)自行支付對稅收籌劃崗位人員的教育培訓(xùn)支出外，還可以外部力量來加大對稅收籌劃崗位人員的知識更新。結(jié)論本文對池州江南化工公司的涉稅業(yè)務(wù)實際情況有針對性的進(jìn)行了稅收籌劃研究。通過結(jié)合池州江南化工公司作為科技型企業(yè)的經(jīng)營情況特點，主要對池州江南化工公司所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅，以及代扣代繳的個人所得稅籌劃做了深入闡釋，通過科學(xué)合理的籌劃，池州江南化工公司達(dá)到了減少納稅額的目標(biāo)?？茖W(xué)的稅收籌劃,是稅收政策在實際經(jīng)營活動中的正確應(yīng)用，既不損害國家利益，又能提升企業(yè)利潤。參考文獻(xiàn)：[1]李澤宇,王晨曦.化工原料行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制研究[D].山西財經(jīng)大學(xué),2023.[2]張敏杰,陳怡然.稅收籌劃問題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2021,20(07):220-221.[3]劉思遠(yuǎn),楊柳青.P化工原料公司稅收籌劃案例分析[D].池州商業(yè)學(xué)院,2020.[4]周嘉欣,黃成.美的集團并購小天鵝股份有限公司的稅務(wù)管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2020.[5]龔文彬,許梓涵.企業(yè)并購重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2020.[6]唐子豪,徐若雪.海外并購財務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究[D].福建農(nóng)林大學(xué),2020.[7]趙子墨,田婷婷.L化工原料股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué),2019.[8]孫海濤,羅秋怡.J電商企業(yè)的納稅籌劃研究[D].東北大學(xué),2020.[9]鄧澤洋,吳彤彤.HI房地產(chǎn)公司納稅籌劃研究[D].黑龍江大學(xué),2018.[10]孟思成,郭雪婷.化工原料企業(yè)財務(wù)管理研究[J].合作經(jīng)濟與科技,2017,(21):118-119.[11]何志宇,鄭雅琳.格力電器稅收籌劃案例分析[D].電子科技大學(xué),2017.[12]孟思成,郭雪婷.G股份有限公司