2024年稅務(wù)師考試標準試題及答案

2024年稅務(wù)師考試標準試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.按銷售額計稅方法

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.直接計算法

B.稅前扣除法

C.稅后扣除法

D.稅收優(yōu)惠法

7.下列哪項不屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收籌劃

D.稅收審計

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收籌劃

D.稅收審計

9.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

13.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.機構(gòu)所在地

C.倉庫所在地

D.銷售地

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.機構(gòu)所在地

C.倉庫所在地

D.銷售地

15.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.貨物發(fā)出時間

B.勞務(wù)完成時間

C.稅款繳納時間

D.合同簽訂時間

16.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.貨物發(fā)出時間

B.勞務(wù)完成時間

C.稅款繳納時間

D.合同簽訂時間

17.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.語音申報

18.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.語音申報

19.下列哪項不屬于增值稅的稅款繳納方式？

A.現(xiàn)金繳納

B.銀行轉(zhuǎn)賬

C.稅務(wù)機關(guān)代收

D.稅務(wù)代理繳納

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅款繳納方式？

A.現(xiàn)金繳納

B.銀行轉(zhuǎn)賬

C.稅務(wù)機關(guān)代收

D.稅務(wù)代理繳納

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除哪些費用？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.增值稅的計稅方法包括哪些？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除方法

D.按銷售額計稅方法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費、利息支出和稅收滯納金。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和按銷售額計稅方法。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資、職工福利費、利息支出和稅收滯納金。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。（）

8.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

9.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和按銷售額計稅方法。（）

10.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收籌劃和稅收審計。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的一般納稅人。簡易計稅方法的征收率通常低于一般計稅方法的稅率，但計算方法相對簡單。簡易計稅方法包括銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)的簡易計稅，以及購進貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額簡易抵扣。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。具體扣除標準如下：

（1）成本：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的實際成本，包括直接成本和間接成本。

（2）費用：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的必要、合理的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。

（3）稅金：指企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的各種稅款，如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。

（4）損失：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的意外損失，如自然災害、火災等。

（5）其他扣除項目：包括研究開發(fā)費用、職工教育經(jīng)費、公益性捐贈等。

3.題目：解釋增值稅的進項稅額抵扣及其相關(guān)規(guī)定。

答案：增值稅的進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣。進項稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定如下：

（1）納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

（2）納稅人購進固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，可以按照規(guī)定的比例抵扣。

（3）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等特定貨物，可以按照規(guī)定的扣除率抵扣進項稅額。

（4）納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，可以按照規(guī)定的比例抵扣。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其合理運用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。以下是稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其合理運用的論述：

1.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理配置財務(wù)資源，通過調(diào)整收入和支出的時間、地點和方式，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負，提高資金使用效率。

2.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅收成本，增加企業(yè)利潤，從而提高產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力。

3.規(guī)避稅收風險：稅收籌劃可以幫助企業(yè)了解和掌握稅收法規(guī)的變化，避免因不了解稅法而造成的稅收風險，如稅務(wù)處罰、罰款等。

4.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，通過降低稅收成本，企業(yè)可以增加投資，擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場占有率。

5.合理運用稅收優(yōu)惠政策：稅收籌劃可以幫助企業(yè)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等，實現(xiàn)稅收成本的降低。

合理運用稅收籌劃應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，確?；I劃方案的合法性。

（2）合理性原則：稅收籌劃方案應(yīng)合理、可行，符合企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求。

（3）長遠性原則：稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)長遠發(fā)展，避免短期行為對長期利益造成損害。

（4）保密性原則：稅收籌劃涉及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息，應(yīng)確保籌劃方案的保密性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，稅收滯納金不得扣除，因為它不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的必要、合理的費用。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，外國企業(yè)通常需要按照雙邊稅收協(xié)定進行納稅。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不是增值稅的法定稅率。

5.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法，加計扣除和按銷售額計稅不是增值稅的計稅方法。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括直接計算法、稅前扣除法和稅后扣除法，稅收優(yōu)惠法不是計稅方法。

7.C

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納和稅收籌劃，稅收審計不屬于征收管理范疇。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納和稅收籌劃，稅收審計不屬于征收管理范疇。

9.C

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，稅收加計扣除不是稅收優(yōu)惠的一種。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還，稅收加計扣除不是稅收優(yōu)惠的一種。

11.C

解析思路：增值稅的納稅期限通常為每月、每季度或每年，隨時不是納稅期限。

12.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每月、每季度或每年，隨時不是納稅期限。

13.D

解析思路：增值稅的納稅地點通常為企業(yè)所在地、機構(gòu)所在地或倉庫所在地，銷售地不是納稅地點。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點通常為企業(yè)所在地、機構(gòu)所在地或倉庫所在地，銷售地不是納稅地點。

15.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出時間、勞務(wù)完成時間或合同簽訂時間，稅款繳納時間不是納稅義務(wù)發(fā)生時間。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出時間、勞務(wù)完成時間或合同簽訂時間，稅款繳納時間不是納稅義務(wù)發(fā)生時間。

17.D

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報，語音申報不是納稅申報方式。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報和郵寄申報，語音申報不是納稅申報方式。

19.D

解析思路：增值稅的稅款繳納方式包括現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、稅務(wù)機關(guān)代收和稅務(wù)代理繳納，稅收籌劃不是稅款繳納方式。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅款繳納方式包括現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、稅務(wù)機關(guān)代收和稅務(wù)代理繳納，稅收籌劃不是稅款繳納方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，職工工資、職工福利費和利息支出可以作為費用扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不是增值稅的法定稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、加計扣除方法和按銷售額計稅方法。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，稅收滯納金不得扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不是增值稅的法定稅率。

5.√

解析思路：增值