實戰(zhàn)模擬稅務(wù)師試題及答案

實戰(zhàn)模擬稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備下列哪項條件？

A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷

B.具有注冊會計師資格

C.具有法律職業(yè)資格

D.具有相關(guān)工作經(jīng)驗

2.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.暗箱操作

D.堅持原則

3.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)師進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，下列哪項培訓(xùn)不屬于其培訓(xùn)內(nèi)容？

A.稅法知識培訓(xùn)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)

C.會計準(zhǔn)則培訓(xùn)

D.財務(wù)管理知識培訓(xùn)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.私下告知客戶改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.向客戶報告并要求客戶自行改正

D.無需告知客戶，自行處理

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.向客戶報告并要求客戶自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全下列哪些內(nèi)部控制制度？

A.保密制度

B.業(yè)務(wù)流程控制制度

C.風(fēng)險管理制度

D.財務(wù)管理制度

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.獨立執(zhí)業(yè)

C.堅持原則

D.私下告知客戶改正

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

A.向客戶報告并要求客戶自行改正

B.通知稅務(wù)機關(guān)處理

C.私下告知客戶改正

D.忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列哪些法律法規(guī)？

A.稅收征管法

B.稅務(wù)代理管理條例

C.注冊稅務(wù)師管理條例

D.會計法

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備下列哪些專業(yè)能力？

A.稅法知識

B.會計知識

C.法律知識

D.財務(wù)管理知識

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊會計師資格。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)私自告知客戶改正。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機關(guān)處理。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師可以忽略該行為，繼續(xù)為其提供代理服務(wù)。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備財務(wù)管理知識。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，稅務(wù)師可以私下告知客戶改正。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守稅收征管法。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)代理管理條例。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備會計知識。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備法律知識。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所建立內(nèi)部控制制度的意義。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所建立內(nèi)部控制制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是確保稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)水平；二是防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，保護客戶和事務(wù)所的合法權(quán)益；三是加強內(nèi)部管理，提高工作效率；四是規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，維護稅務(wù)師事務(wù)所的聲譽；五是促進稅務(wù)師事務(wù)所的可持續(xù)發(fā)展。

2.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)如何處理客戶提出的保密要求。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中遇到客戶提出的保密要求時，應(yīng)遵循以下原則：首先，應(yīng)當(dāng)明確告知客戶保密的重要性，并承諾在合法合規(guī)的前提下保護客戶信息；其次，應(yīng)當(dāng)評估保密要求的合理性和合法性，確保不違反法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范；最后，如果保密要求合法合理，稅務(wù)師應(yīng)采取必要措施確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄裕⒃诒匾獣r與客戶簽訂保密協(xié)議。

3.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為時，應(yīng)如何處理。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為時，應(yīng)采取以下步驟：首先，評估違法行為的嚴(yán)重程度；其次，向客戶告知違法行為的性質(zhì)和可能產(chǎn)生的后果；再次，建議客戶自行改正或采取補救措施；最后，如果客戶拒絕改正或行為嚴(yán)重，稅務(wù)師應(yīng)依法向稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求協(xié)助調(diào)查處理。在此過程中，稅務(wù)師應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，維護職業(yè)操守。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)過程中如何有效防范法律風(fēng)險。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供涉稅服務(wù)過程中，有效防范法律風(fēng)險是確保服務(wù)質(zhì)量、維護自身形象和客戶利益的重要環(huán)節(jié)。以下是一些關(guān)鍵措施：

1.熟悉法律法規(guī)：稅務(wù)師應(yīng)全面了解和掌握國家稅法、地方稅收政策、稅務(wù)行政規(guī)章等相關(guān)法律法規(guī)，確保服務(wù)的合法性和合規(guī)性。

2.建立風(fēng)險評估機制：稅務(wù)師應(yīng)在接受企業(yè)委托前，對企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、稅務(wù)處理等方面進行全面評估，識別潛在的法律風(fēng)險點。

3.提供專業(yè)咨詢：稅務(wù)師應(yīng)為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)在經(jīng)營活動中合理規(guī)避稅收風(fēng)險，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的違法行為。

4.制定合理的稅務(wù)籌劃方案：稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合稅法規(guī)定，為企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時確保不違反稅法。

5.加強溝通與協(xié)作：稅務(wù)師應(yīng)與企業(yè)保持密切溝通，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃，確保稅務(wù)服務(wù)的針對性和有效性。

6.嚴(yán)格執(zhí)行保密制度：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，保護客戶的商業(yè)秘密和敏感信息，避免泄露給第三方。

7.定期進行內(nèi)部培訓(xùn)：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)定期對稅務(wù)師進行法律法規(guī)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，提高稅務(wù)師的風(fēng)險防范意識和專業(yè)能力。

8.建立合規(guī)檢查機制：稅務(wù)師應(yīng)定期對企業(yè)稅務(wù)處理情況進行合規(guī)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的違法行為。

9.及時報告異常情況：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違法行為或可能引發(fā)法律風(fēng)險的情況時，應(yīng)及時向企業(yè)報告，并采取必要措施予以糾正。

10.尋求專業(yè)支持：當(dāng)稅務(wù)師遇到復(fù)雜的法律問題時，應(yīng)尋求專業(yè)法律機構(gòu)的支持，確保問題得到妥善處理。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊會計師資格。

2.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范要求誠信、獨立和堅持原則，暗箱操作違反這些規(guī)范。

3.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括稅法知識、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)操作和財務(wù)管理知識，會計準(zhǔn)則培訓(xùn)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的培訓(xùn)范疇。

4.B

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為時，應(yīng)依法通知稅務(wù)機關(guān)處理。

5.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，應(yīng)告知客戶應(yīng)自行改正，并要求客戶提供真實準(zhǔn)確的資料。

6.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，應(yīng)堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正。

7.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，但客戶要求保密，應(yīng)堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正。

8.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，應(yīng)堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正。

9.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，但客戶要求保密，應(yīng)堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正。

10.A

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，應(yīng)堅持原則，告知客戶應(yīng)自行改正。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括保密制度、業(yè)務(wù)流程控制制度、風(fēng)險管理制度和財務(wù)管理制度。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守誠信執(zhí)業(yè)、獨立執(zhí)業(yè)和堅持原則的職業(yè)道德規(guī)范。

3.AB

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為時，應(yīng)向客戶報告并要求客戶自行改正，或通知稅務(wù)機關(guān)處理。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守稅收征管法、稅務(wù)代理管理條例、注冊稅務(wù)師管理條例和會計法。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備稅法知識、會計知識、法律知識和財務(wù)管理知識。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊會計師資格，并非必須。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法處理，而非私下告知客戶改正。

3.√

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶有隱瞞、偽造、變造有關(guān)資料的行為，應(yīng)依法通知稅務(wù)機關(guān)處理。

4.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)客戶有違反稅收法律法規(guī)的行為，但客戶要求保密，應(yīng)依法處理，而非忽略該行為。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備財務(wù)管理知識，以便為客戶提供專業(yè)服務(wù)。

6.×

解