2024年稅務(wù)師備考試題及答案策略

2024年稅務(wù)師備考試題及答案策略姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，下列說法正確的是？

A.不得在稅前扣除

B.可以在稅前扣除，但需提供相關(guān)證明

C.可以在稅前扣除，但需按實(shí)際發(fā)生額扣除

D.可以在稅前扣除，但需按實(shí)際發(fā)生額扣除，并減半

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.代購(gòu)代銷費(fèi)用

D.代收手續(xù)費(fèi)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

B.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

5.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出售無形資產(chǎn)

C.提供技術(shù)服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

6.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，下列說法正確的是？

A.應(yīng)按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照銷售額和扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照銷售額和扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額，并減除已預(yù)繳的稅款

D.應(yīng)按照銷售額和扣除項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅額，并減除已預(yù)繳的稅款和已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.利息收入

C.股息收入

D.以上都是

8.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.購(gòu)買原材料支出

C.職工工資支出

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.銷售企業(yè)

C.進(jìn)口企業(yè)

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.購(gòu)買原材料支出

C.職工工資支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出售無形資產(chǎn)

C.提供技術(shù)服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.代購(gòu)代銷費(fèi)用

D.代收手續(xù)費(fèi)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.股息收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。（）

2.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資支出屬于成本。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、進(jìn)口企業(yè)等。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的征收范圍主要包括：

1.銷售貨物：包括有形動(dòng)產(chǎn)的銷售，如商品、原材料等。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)：指對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理或修配等行為。

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)：指銷售土地使用權(quán)、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)。

4.出售無形資產(chǎn)：指銷售專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

增值稅的特點(diǎn)包括：

1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：增值稅的稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，企業(yè)只是代為征收。

2.稅率檔次：增值稅實(shí)行多檔次稅率，有利于調(diào)節(jié)不同商品的稅收負(fù)擔(dān)。

3.稅負(fù)中性：增值稅對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策影響較小，有利于保持稅負(fù)中性。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：納稅人可以按照規(guī)定抵扣已繳納的增值稅，避免重復(fù)征稅。

5.稅基廣：增值稅的稅基廣泛，有利于擴(kuò)大稅源，增加財(cái)政收入。

6.稅收透明：增值稅的征收過程相對(duì)透明，便于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督。

7.稅收公平：增值稅對(duì)同一商品或勞務(wù)的不同納稅人實(shí)行統(tǒng)一稅率，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及其注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

1.準(zhǔn)備申報(bào)材料：納稅人需根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備完整的申報(bào)材料，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、相關(guān)憑證等。

2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，按照稅法規(guī)定計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.確定適用稅率：根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，確定適用的企業(yè)所得稅稅率。

4.計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

5.提交納稅申報(bào)表：納稅人需按照規(guī)定的時(shí)間和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及附報(bào)資料。

6.繳納稅款：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。

7.存檔備查：納稅人需妥善保管納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

在納稅申報(bào)過程中，需要注意以下事項(xiàng)：

1.依法納稅：納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.及時(shí)申報(bào)：納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限提交納稅申報(bào)表，避免因逾期申報(bào)而受到處罰。

3.完整申報(bào)：納稅人應(yīng)確保申報(bào)材料的完整性，包括所有必要的附件和證明材料。

4.正確計(jì)算：納稅人應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，避免因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致多繳或少繳稅款。

5.享受稅收優(yōu)惠：納稅人應(yīng)充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)。

6.依法接受檢查：納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性。

7.注意保密：納稅人應(yīng)妥善保管納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，防止泄露企業(yè)商業(yè)秘密。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，根據(jù)稅法規(guī)定，不得在稅前扣除。

2.B

解析思路：不可抗力導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，可以提供相關(guān)證明在稅前扣除。

3.D

解析思路：代收手續(xù)費(fèi)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，需要繳納增值稅。

4.B

解析思路：將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。

5.A

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，按稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的成本包括購(gòu)買固定資產(chǎn)支出、購(gòu)買原材料支出、職工工資支出等。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、進(jìn)口企業(yè)等。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買固定資產(chǎn)支出、購(gòu)買原材料支出、職工工資支出、利息支出。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付款項(xiàng)、代購(gòu)代銷費(fèi)用、代收手續(xù)費(fèi)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、股息收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除