課后復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案

課后復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.具有稅務(wù)師事務(wù)所的名稱

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備的條件中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有注冊稅務(wù)師資格

C.具有豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有法律職業(yè)資格證書

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.律師事務(wù)所業(yè)務(wù)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，自取得合伙人資格之日起多少年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人違反合伙協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？

A.民事責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.刑事責(zé)任

D.以上都是

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在哪些機(jī)構(gòu)兼職？

A.行政機(jī)關(guān)

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.以上都是

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得擔(dān)任哪些職務(wù)？

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人

C.稅務(wù)師事務(wù)所部門經(jīng)理

D.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或部門經(jīng)理

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得以哪些方式對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)？

A.個(gè)人財(cái)產(chǎn)

B.合伙財(cái)產(chǎn)

C.稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)產(chǎn)

D.以上都是

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得以哪些方式對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)？

A.個(gè)人財(cái)產(chǎn)

B.合伙財(cái)產(chǎn)

C.稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)產(chǎn)

D.以上都是

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在哪些機(jī)構(gòu)兼職？

A.行政機(jī)關(guān)

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括哪些？

A.具有固定的辦公場所

B.具有健全的內(nèi)部管理制度

C.具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力

D.具有稅務(wù)師事務(wù)所的名稱

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有注冊稅務(wù)師資格

C.具有豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有法律職業(yè)資格證書

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.律師事務(wù)所業(yè)務(wù)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，自取得合伙人資格之日起多少年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人違反合伙協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？

A.民事責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.刑事責(zé)任

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在行政機(jī)關(guān)兼職。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在事業(yè)單位兼職。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在律師事務(wù)所兼職。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力的機(jī)構(gòu)兼職。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所所長。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或部門經(jīng)理。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得以合伙財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得以稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人，不得在具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力的機(jī)構(gòu)兼職。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）人事管理制度：明確合伙人、員工的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、離職等程序。

（2）財(cái)務(wù)管理制度：建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范財(cái)務(wù)收支、成本核算、資產(chǎn)管理和資金運(yùn)作。

（3）業(yè)務(wù)管理制度：明確業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、報(bào)告、歸檔等流程，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（4）質(zhì)量控制制度：建立業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合相關(guān)規(guī)定。

（5）保密制度：制定保密措施，保護(hù)客戶信息和稅務(wù)師事務(wù)所的商業(yè)秘密。

（6）職業(yè)道德規(guī)范：明確稅務(wù)師事務(wù)所員工的職業(yè)道德要求，加強(qiáng)職業(yè)道德教育。

2.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行客戶關(guān)系管理？

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行客戶關(guān)系管理的主要措施包括：

（1）建立客戶信息檔案：收集、整理和更新客戶信息，為業(yè)務(wù)開展提供依據(jù)。

（2）定期溝通：與客戶保持密切聯(lián)系，了解客戶需求，提供專業(yè)建議。

（3）業(yè)務(wù)跟進(jìn)：及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保業(yè)務(wù)按時(shí)完成。

（4）客戶滿意度調(diào)查：定期對客戶進(jìn)行滿意度調(diào)查，了解客戶需求，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

（5）客戶維護(hù)：對重要客戶進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，提供個(gè)性化服務(wù)，提高客戶忠誠度。

（6）客戶拓展：通過口碑傳播、參加行業(yè)活動(dòng)等方式，拓展新的客戶資源。

3.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的措施包括：

（1）識別風(fēng)險(xiǎn)：通過風(fēng)險(xiǎn)評估，識別業(yè)務(wù)開展過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）評估風(fēng)險(xiǎn)：對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：針對不同風(fēng)險(xiǎn)等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。

（4）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制：在業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

（6）風(fēng)險(xiǎn)溝通：與合伙人、員工和客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通，提高風(fēng)險(xiǎn)意識。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備深厚的稅收專業(yè)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和解讀稅法，為客戶提供合法、有效的稅收籌劃方案。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過分析客戶的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施，幫助客戶避免因稅務(wù)問題而帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師根據(jù)客戶的實(shí)際情況，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，為客戶設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃方案，降低稅負(fù)，提高稅收效益。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重引導(dǎo)客戶遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)的良好形象。

5.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而增強(qiáng)市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.合法性：稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，有助于企業(yè)避免因稅務(wù)問題而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)濟(jì)性：稅收籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.穩(wěn)定性：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，避免因稅負(fù)過重而影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

4.創(chuàng)新性：稅收籌劃需要稅務(wù)師不斷創(chuàng)新思維和方法，有助于推動(dòng)稅收領(lǐng)域的理論研究和實(shí)踐發(fā)展。

5.社會責(zé)任感：稅收籌劃有助于企業(yè)履行社會責(zé)任，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件，而選項(xiàng)D不屬于設(shè)立條件，因此選擇D。

2.D

解析思路：合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、注冊稅務(wù)師資格和豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，而法律職業(yè)資格證書并非必需條件，因此選擇D。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃和稅務(wù)咨詢，而律師事務(wù)所業(yè)務(wù)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，因此選擇D。

4.C

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，合伙人自取得合伙人資格之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或者退出，因此選擇C。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人違反合伙協(xié)議，可能涉及民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，因此選擇D。

6.D

解析思路：合伙人不得在行政機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位兼職，因?yàn)檫@些機(jī)構(gòu)可能涉及利益沖突，因此選擇D。

7.D

解析思路：合伙人不得擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所所長、合伙人或部門經(jīng)理，因?yàn)檫@些職務(wù)可能影響其獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，因此選擇D。

8.D

解析思路：合伙人不得以個(gè)人財(cái)產(chǎn)、合伙財(cái)產(chǎn)或稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)，因?yàn)檫@可能損害合伙人的個(gè)人利益，因此選擇D。

9.D

解析思路：與第8題相同，合伙人不得以個(gè)人財(cái)產(chǎn)、合伙財(cái)產(chǎn)或稅務(wù)師事務(wù)所財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)，因此選擇D。

10.D

解析思路：與第6題相同，合伙人不得在行政機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位兼職，因?yàn)檫@些機(jī)構(gòu)可能涉及利益沖突，因此選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括具有固定的辦公場所、健全的內(nèi)部管理制度、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力和稅務(wù)師事務(wù)所的名稱，因此選擇ABCD。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、注冊稅務(wù)師資格和豐富的稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，因此選擇ABC。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃和稅務(wù)咨詢，因此選擇ABC。

4.ABCD

解析思路：合伙人自取得合伙人資格之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或者退出，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人違反合伙協(xié)議，可能涉及民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)，但需符合相關(guān)法律規(guī)定。

2.√

解析思路：合伙人不得在行政機(jī)關(guān)兼職，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：合伙人不得在事業(yè)單位兼職，以避免利益沖突。

4.√

解析思路：合伙人不得在律師事務(wù)所兼職，以避免利益沖突。

5.√

解析思路：合伙人不得在具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力的機(jī)構(gòu)兼職，以避免利益沖突。

6.×

解