高效能學(xué)習(xí)法2024年稅務(wù)師考試試題及答案

高效能學(xué)習(xí)法2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，下列哪個(gè)條件是錯(cuò)誤的：

A.具有固定的辦公場所

B.具有3名以上注冊稅務(wù)師

C.具有健全的內(nèi)部管理制度

D.具有法定代表人

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用20%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用15%的稅率

D.以上都是

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，說法錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是：

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票實(shí)行“一地一票”

C.專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制

D.以上都是

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后1個(gè)月內(nèi)

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅

B.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用超額累進(jìn)稅率

C.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過8000元的部分，適用超額累進(jìn)稅率

D.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過10000元的部分，適用超額累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的有：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

D.外籍人士

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次有：

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.報(bào)關(guān)聯(lián)

5.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表有：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為法定稅率和優(yōu)惠稅率。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性開具，不得分次開具；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具；發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開；發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得損毀。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并附送相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行審核，并在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅款征收。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)，即納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；代扣代繳，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)依法代扣代繳稅款；委托申報(bào)，即納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)；郵寄申報(bào)，即納稅人通過郵政系統(tǒng)郵寄納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；電子申報(bào)，即納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助納稅人了解和掌握最新的稅收政策，從而在合法合規(guī)的前提下，為納稅人提供有效的稅收籌劃方案。

其次，稅務(wù)師能夠幫助納稅人識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免因稅收政策變化或操作失誤而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估，稅務(wù)師可以確保納稅人的稅收籌劃方案既合法又安全。

再者，稅務(wù)師能夠協(xié)助納稅人優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，通過合理配置資產(chǎn)、調(diào)整收入和費(fèi)用等手段，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性還體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高納稅人的稅收意識：稅務(wù)師通過宣傳稅收政策，提高納稅人的稅收意識，使納稅人更加關(guān)注稅收問題，從而更好地維護(hù)自身合法權(quán)益。

2.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃中，不僅要關(guān)注稅負(fù)的降低，還要關(guān)注稅收的公平性，確保稅收政策的公平實(shí)施。

3.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于營造良好的稅收環(huán)境，促進(jìn)稅收制度的完善和稅收管理的規(guī)范化。

4.提升企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，因此選項(xiàng)D正確。

2.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立要求中，3名以上注冊稅務(wù)師是必要的條件之一，而其他選項(xiàng)均為正確要求。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用20%的稅率，小型微利企業(yè)適用15%的稅率，因此選項(xiàng)D正確。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，企業(yè)所得稅不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用、實(shí)行“一地一票”、實(shí)名制領(lǐng)購、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、妥善保管等，因此選項(xiàng)D正確。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，而選項(xiàng)C提到的6個(gè)月是錯(cuò)誤的。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和代扣代繳，選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：增值稅納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，因此選項(xiàng)A正確。

9.B

解析思路：符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其他選項(xiàng)所述稅率與實(shí)際情況不符。

10.A

解析思路：退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)所述內(nèi)容不屬于免征范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人、外籍人士。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表、企業(yè)